摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的迅速發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)發(fā)展模式也在逐漸的轉(zhuǎn)變，集團(tuán)企業(yè)逐漸的占據(jù)了主導(dǎo)地位。隨著企業(yè)的發(fā)展與壯大，需要更為高效、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方式指導(dǎo)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。為此，許多集團(tuán)企業(yè)將財(cái)務(wù)管理更為集中化，并形成了資金結(jié)算中心，由資金結(jié)算中心進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的工作。本文對(duì)資金結(jié)算中心的功能進(jìn)行簡(jiǎn)要敘述，并對(duì)當(dāng)前資金結(jié)算中心的工作模式進(jìn)行探討，對(duì)未來(lái)資金結(jié)算中心的工作提出建議，現(xiàn)報(bào)告如下。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè) 資金結(jié)算 集中化管理

集團(tuán)企業(yè)是當(dāng)前應(yīng)用較多的經(jīng)營(yíng)模式，集團(tuán)企業(yè)往往是由一個(gè)或幾個(gè)大型企業(yè)作為核心，通過(guò)聯(lián)盟進(jìn)行技術(shù)、資產(chǎn)、資本、產(chǎn)品的聯(lián)合，參與集團(tuán)的各個(gè)企業(yè)都有一定的共同利益，而集團(tuán)的核心企業(yè)則在不同的程度上對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行限制與影響，集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中有一項(xiàng)非常關(guān)鍵的特點(diǎn)，就是財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出復(fù)雜的趨勢(shì)，隨著企業(yè)的擴(kuò)大，集團(tuán)企業(yè)的整體規(guī)模也在擴(kuò)張，企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)財(cái)務(wù)的管理與支持，隨著集團(tuán)的發(fā)展，企業(yè)的子公司會(huì)逐漸的轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鹘?jīng)營(yíng)，以自身利益為目的進(jìn)行發(fā)展，如此，核心企業(yè)對(duì)子公司的限制和影響力度也會(huì)逐漸的降低，對(duì)集團(tuán)整體的發(fā)展有著不良的影響。而如果財(cái)務(wù)管理能夠集中化，則能夠避免這一問(wèn)題，對(duì)增加集團(tuán)的整體性和良性發(fā)展有著重要的意義。

一、資金結(jié)算的概述

集團(tuán)企業(yè)在設(shè)立資金結(jié)算時(shí)，需要根據(jù)各個(gè)子公司的資金流動(dòng)方式、資金需求等進(jìn)行配置，這樣才能夠保證資金結(jié)算能夠?yàn)榧瘓F(tuán)帶來(lái)最多的流動(dòng)資金。資金結(jié)算需要由資金結(jié)算中心進(jìn)行和完成，資金結(jié)算中心的設(shè)立是財(cái)務(wù)管理工作的一部分，其主要的職能是對(duì)集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，以提高財(cái)務(wù)管理的工作效率。資金結(jié)算中心的主要工作包括結(jié)算和管理兩個(gè)部分，結(jié)算工作需要由財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行，結(jié)算的主要內(nèi)容是整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部資金流動(dòng)性。而管理當(dāng)中，結(jié)算中心主要對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)章制度的制定，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目之間進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的控制，控制內(nèi)容主要包括額度、執(zhí)行情況、審核單位的資金使用情況以及各個(gè)項(xiàng)目的資金審批情況等。

二、資金結(jié)算中心的工作模式與主要功能

2.1 集團(tuán)資金集中管理的模式

集團(tuán)資金的結(jié)算中心，其主要的工作模式是集中管理模式，由集團(tuán)的結(jié)算中心對(duì)下屬子公司進(jìn)行資金的結(jié)算和存貸。這一工作的具體操作方法主要有以下三種模式，分別是結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式和銀行內(nèi)部模式。本文主要對(duì)結(jié)算中心模式進(jìn)行詳細(xì)的介紹。

結(jié)算中心模式是大部分集團(tuán)企業(yè)的工作模式，集團(tuán)企業(yè)會(huì)在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立專門的結(jié)算中心，并將該中心作為獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)進(jìn)行運(yùn)行。結(jié)算中心在集團(tuán)內(nèi)屬于財(cái)務(wù)部門，在各子公司當(dāng)中，結(jié)算中心會(huì)委派自己部門的員工在子公司的財(cái)務(wù)部門任職，結(jié)算中心會(huì)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行整體把握，對(duì)子公司的盈利進(jìn)行收取，并在子公司需要資金發(fā)展時(shí)進(jìn)行撥款，進(jìn)行統(tǒng)一的對(duì)外籌資和子公司的往來(lái)結(jié)算。子公司的先進(jìn)管理、監(jiān)督制度以及保存現(xiàn)金額度，都會(huì)由集團(tuán)的資金結(jié)算中心統(tǒng)一制定并發(fā)放。在這種模式下，子公司可以在銀行進(jìn)行獨(dú)立賬戶的開(kāi)戶，但整體的財(cái)務(wù)管理權(quán)限依舊由集團(tuán)總部掌握，使得子公司與集團(tuán)核心的聯(lián)系更加緊密。

2.2 結(jié)算中心的功能

結(jié)算中心的功能主要包括以下幾點(diǎn)：

一是結(jié)算功能，也是結(jié)算中心的基本功能，結(jié)算中心將資金進(jìn)行集中管理；二是監(jiān)控功能，結(jié)算中心對(duì)所有子公司的資金進(jìn)行集中的管理，從一定程度上對(duì)子公司的資金流向、經(jīng)濟(jì)行為等進(jìn)行監(jiān)控，避免出現(xiàn)子公司“各自為政”的問(wèn)題出現(xiàn)；三是整合和調(diào)劑功能，結(jié)算中心能夠?qū)⒏鱾€(gè)子公司的資金統(tǒng)一的管理，對(duì)子公司當(dāng)中的閑置分散資金進(jìn)行有效的管理，這種管理方式能夠?qū)㈤e置和分散的資金集中應(yīng)用，提高了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金供求效果。

三、資金結(jié)算中心的發(fā)展建議

3.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金集中管理

資金結(jié)算中心的重要職能之一就是對(duì)集團(tuán)內(nèi)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，這種情況下，就應(yīng)充分的利用其職能，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)出進(jìn)行管理和控制，并對(duì)各個(gè)子公司的經(jīng)濟(jì)走向進(jìn)行嚴(yán)格的管控和監(jiān)督。在閑置的資金方面，資金結(jié)算中心則要對(duì)閑置資金進(jìn)行集中和掌握，并在需要時(shí)進(jìn)行合理的分配，避免出現(xiàn)過(guò)分空置的資金和發(fā)展資金不到位的現(xiàn)象，對(duì)子公司的管控不夠合理的情況，則要進(jìn)行嚴(yán)格的整改，幫助集團(tuán)充分的了解子公司的財(cái)務(wù)狀況，也使子公司的財(cái)務(wù)狀態(tài)能夠得到良好的發(fā)展。在資金分散和閑置方面，資金結(jié)算中心應(yīng)對(duì)集團(tuán)的整個(gè)金融結(jié)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)銀行開(kāi)戶、注銷賬戶、變更賬戶等工作進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配和管理。

3.2 做好全面預(yù)算管理工作

資金結(jié)算中心的更重要的內(nèi)容，是對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的發(fā)展。為此，需要做好全面的預(yù)算管理工作，預(yù)算管理工作不單單指集團(tuán)企業(yè)核心的整體預(yù)算，還應(yīng)對(duì)子公司的預(yù)算進(jìn)行全面的分析與管理。針對(duì)各個(gè)子公司的不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的建立，特別是在集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展上，結(jié)算中心應(yīng)該從整體發(fā)展的角度對(duì)集團(tuán)內(nèi)的子公司進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的匯總，然后與子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，最后確定子公司的預(yù)算。

3.3 制定完善的財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，最為重要的一項(xiàng)要求就是健全的管理機(jī)構(gòu)，在日常管理當(dāng)中如薪酬管理、戰(zhàn)略發(fā)展管理以及財(cái)務(wù)管理等，都需要相應(yīng)完善的制度進(jìn)行指導(dǎo)與規(guī)劃。而資金結(jié)算中心也需要相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行指導(dǎo)，子公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算以及預(yù)算申報(bào)時(shí)，需要由統(tǒng)一的規(guī)定與制度來(lái)指導(dǎo)和限制?？梢?jiàn)，完善的財(cái)務(wù)管理制度在集團(tuán)企業(yè)的資金結(jié)算中心建立和運(yùn)行中的地位顯著。

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（作者單位：中石化勝利油田管理局供水公司 山東東營(yíng)市 257000）