摘 要：一般的房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)都有相當(dāng)大的規(guī)模，屬于資金使用密集型的企業(yè)。規(guī)模較大的企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況將十分引人注目，因此各種資金活動從始至終都受到廣泛的關(guān)注，其中財(cái)務(wù)管理的核心部分就是對資金的管理。因此，本文就根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該怎樣建立一個資金集中管理體制來對其資金進(jìn)行集中管理簡單的介紹一下自己的看法，希望能夠有關(guān)人員提供一些有用的建議。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理

引言：

為了更好的管理集團(tuán)企業(yè)的資金，提高資金利用效率，實(shí)行資金集中管理是一項(xiàng)有效的舉措。它的資金活動非常引人關(guān)注，而作為財(cái)務(wù)管理核心內(nèi)容的資金管理就顯得尤為重要，所以怎么對房地產(chǎn)企業(yè)的資金加強(qiáng)管理和控制，以便于將其資金的使用效率提高成為了當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)管理部門十分重視的問題。房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)有著其規(guī)模上的優(yōu)勢，而怎樣讓其資金管理整理效益達(dá)到最大，則可以采用一些更加先進(jìn)有效的資金集中管理手段。這樣做不僅能夠讓企業(yè)集團(tuán)的資源的到整合，而且還能夠使資金的使用效益得到提高，最大程度的將企業(yè)集團(tuán)的整體價值得以實(shí)現(xiàn)。因此建立一種資金管理體制是比較科學(xué)的做法。下面就來介紹一下這個關(guān)于對資金進(jìn)行集中管理的資金集中管理體制。

一、資金集中管理體制的優(yōu)勢

第一，資金的集中管理對與企業(yè)集團(tuán)各個部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展有著非常積極的意義。由于財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)的效率會直接影響到企業(yè)的利潤，因此企業(yè)集團(tuán)各個部門之間的相互配合協(xié)調(diào)分工對于整個企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)作都有著較大的影響，尤其以企業(yè)其他部門跟資金管理部門之間的緊密配合為主，所以說資金集中管理對于企業(yè)集團(tuán)管理和協(xié)調(diào)各個職能部門有著相當(dāng)重要的作用和意義。

第二，資金集中管理在關(guān)于業(yè)務(wù)決策中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險和在資金操作和控制過程中可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險都有著較高的防范作用。第三，資金的集中管理對于企業(yè)集團(tuán)整合資源、集聚閑散資金方面也有著比較積極的作用。因?yàn)楫?dāng)一個企業(yè)集團(tuán)中的某個企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展成熟后，就很有可能出現(xiàn)資金閑置的情況，而集團(tuán)中的另一些企業(yè)當(dāng)業(yè)務(wù)增長時難免會出現(xiàn)資金短缺的情況，特別是在房地產(chǎn)這種行業(yè)，一旦有資金鏈接不上的情況出現(xiàn)，那么導(dǎo)致的后果就十分嚴(yán)重了，而采取對資金實(shí)行集中管理能夠很好的調(diào)劑企業(yè)集團(tuán)的資金余缺情況。

二、資金集中管理的方式分類

內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司、資金結(jié)算中心、撥付備用金和統(tǒng)收統(tǒng)支等五種模式是企業(yè)集團(tuán)集中管理資金的五種模式。而我國的房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)一般采用資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司和內(nèi)部銀行等三種模式。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定程度后，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)可以為企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司，它主要是經(jīng)營一部分的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，本質(zhì)上它并不屬于銀行金融機(jī)構(gòu)。它的日常業(yè)務(wù)為聯(lián)合貸款、不動產(chǎn)抵押、抵押放款以及財(cái)務(wù)投資咨詢等，并且還肩負(fù)著為企業(yè)集團(tuán)理財(cái)?shù)娜蝿?wù)。資金結(jié)算中心是有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，為子公司和內(nèi)部各成員辦理各種往來業(yè)務(wù)結(jié)算和現(xiàn)金收付的一個專門機(jī)構(gòu)。當(dāng)擁有資金結(jié)算中心后，企業(yè)集團(tuán)就可以統(tǒng)一對子公司的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，而決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)還在各個子公司手中。

三、房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)資金管理模式建議

1.加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部銀行的建設(shè)

房地產(chǎn)企業(yè)資金流通渠道較多，因此要根據(jù)公司的不同項(xiàng)目在不同的商業(yè)銀行建立銀行賬戶，例如在天津設(shè)立專門的商業(yè)銀行賬戶用于與合作企業(yè)的資金流通，在另外的商業(yè)銀行設(shè)立不同的銀行賬戶用于企業(yè)內(nèi)部員工的工資和獎金的發(fā)放，可以與商業(yè)銀行建立直接資金發(fā)放關(guān)系，簽訂銀行與企業(yè)信息直連的服務(wù)協(xié)議。通過房地產(chǎn)企業(yè)與商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)整合，直接授權(quán)商業(yè)銀行賬戶查詢、轉(zhuǎn)賬服務(wù)的權(quán)利，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金池的賬戶設(shè)置，擴(kuò)展企業(yè)融資渠道，降低企業(yè)對銀行放貸的依賴，全面的加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部銀行的建設(shè)。

2.建立企業(yè)內(nèi)部資金集中管理體系

建立企業(yè)內(nèi)部資金管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行之間的數(shù)據(jù)鏈接串口，充分的利用商業(yè)銀行的資金管理方法和業(yè)務(wù)辦理的便利性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的集中管理。其次銀行資金管理技術(shù)在房地產(chǎn)資金管理中運(yùn)用，能有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)合作之間的資金流動的通暢，打破企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算的地域性限制，建立信息化資金集中管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、資金支出全面的信息化服務(wù)。另外要建立一一對應(yīng)的單向委托貸款關(guān)系，企業(yè)員工能通過單向委托貸款條例與企業(yè)建立貸款關(guān)系，業(yè)務(wù)辦理的甲方與乙方只能是企業(yè)員工本人和企業(yè)，不同員工之間以及員工與部門之間不能建立委托貸款關(guān)系。相比集中資金管理，傳統(tǒng)的資金管理手段出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險的概率要高的多。因此為了防止風(fēng)險，在做到對內(nèi)部有較強(qiáng)控制的同時還應(yīng)該在操作環(huán)節(jié)方面集中管理和控制資金，達(dá)到事情發(fā)生前對審批流程的控制、事情發(fā)生時的實(shí)時控制和事情發(fā)生后的緊急應(yīng)急處理控制。

3.建立現(xiàn)金流預(yù)算控制體系

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流預(yù)算控制體系是一項(xiàng)風(fēng)險預(yù)防措施，通過對企業(yè)內(nèi)部資金流動預(yù)先管理評估，實(shí)現(xiàn)資金流動的事前控制。要實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算體系的有效建立，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃的執(zhí)行效力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理的目標(biāo)。在現(xiàn)金流預(yù)算管理體系建設(shè)中，首先要充分的利用現(xiàn)金管理服務(wù)平臺，企業(yè)工程項(xiàng)目實(shí)施中對施工的各個階段進(jìn)行資金預(yù)算，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中管理資金的模式后，企業(yè)集團(tuán)就能夠隨時對集團(tuán)內(nèi)的資金流向和流量有個準(zhǔn)確的把握，將成員企業(yè)單獨(dú)的資金循環(huán)串聯(lián)成整個集團(tuán)的資金鏈，并且對重點(diǎn)項(xiàng)目提供資金保障，使其承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險得到降低。對企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算評估周期為月度預(yù)算，要求成員單位按時上交現(xiàn)金流的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)表單，完善房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算控制體系。

結(jié)語：

為了更好的管理企業(yè)集團(tuán)的閑散資金，提高資金使用效率，在企業(yè)集團(tuán)中實(shí)現(xiàn)資金的集中管理能夠很好的解決這一問題，并且對整個企業(yè)集團(tuán)的未來發(fā)展有著積極的意義。因?yàn)閷?shí)行資金的集中管理是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定程度后的又一項(xiàng)必要措施。

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（作者單位：江蘇經(jīng)緯會計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇泰州市 225300）