摘 要：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)應(yīng)建立多個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，分別管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。一是要建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，二是要完善風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度及流程，三是要建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，四是要貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理理念、培育風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化。

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；信息系統(tǒng)分析

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。根據(jù)中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的規(guī)定，結(jié)合各企業(yè)公司實(shí)際，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包含如下幾個(gè)方面的內(nèi)容。

一、建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

企業(yè)應(yīng)建立多個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，分別管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。一是在決策層如董事會等機(jī)構(gòu)中設(shè)立戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，管理分析集團(tuán)面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及外部的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、政策等方面的風(fēng)險(xiǎn)。主要職責(zé)為：提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告，分析集團(tuán)面臨的戰(zhàn)略及外部風(fēng)險(xiǎn)，為股東會及董事會決策提供建議；審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告；審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。二是在管理層建立和完善專門風(fēng)險(xiǎn)管控部門，負(fù)責(zé)管控企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，主要包括企業(yè)的產(chǎn)品、營銷、財(cái)務(wù)、人事及管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)。主要職責(zé)為：研究企業(yè)有關(guān)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案；負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作；監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。三是在有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位中設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，及時(shí)識別、發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)。主要履行以下職責(zé)：執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作；做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作；建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)；辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。

二、完善風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度及流程

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)衡量和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理三個(gè)方面。相應(yīng)地也應(yīng)該建立和完善有關(guān)的制度和流程。主要包括如下內(nèi)容：建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。建立內(nèi)控報(bào)告制度。建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等；建立內(nèi)控考核評價(jià)制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；建立健全以法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)法律顧問牽頭并提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度；建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。

三、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報(bào)告、披露等。企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r(shí)反映重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息報(bào)警；能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部信息報(bào)告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。