摘 要：于企業(yè)而言，建筑施工項(xiàng)目資金的管理極為重要，但我國當(dāng)前許多建筑施工企業(yè)在此方面仍存在管理能力欠缺、項(xiàng)目資金面臨較大風(fēng)險(xiǎn)等問題。故本文就建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目資金的管理中所存在風(fēng)險(xiǎn)與相應(yīng)的應(yīng)對措施加以探討。

關(guān)鍵詞：建筑施工項(xiàng)目；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對措施

資金管理在企業(yè)管理中占據(jù)重要位置，是企業(yè)生存發(fā)展的必要保障，也對企業(yè)總體的發(fā)展產(chǎn)生直接影響。建筑施工企業(yè)當(dāng)前多以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分權(quán)制為主，該方式在對單個(gè)項(xiàng)目管理問題予以解決的同時(shí)也使得公司整體資金管理出現(xiàn)一系列問題，即資金分散，對企業(yè)發(fā)展形成制約；對資金不能進(jìn)行及時(shí)有效地調(diào)度，對企業(yè)總部的投資權(quán)產(chǎn)生阻礙；資金未能得以高效管理，使用效益不高等。因此，對建筑施工項(xiàng)目資金管理所存在風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)多策略加以探討具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義。

一、建筑施工項(xiàng)目資金管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)。其具有下述屬性：（1）應(yīng)收賬款持有時(shí)間內(nèi)不會增殖，部分的時(shí)間價(jià)值甚至?xí)适?；?）隨著時(shí)間推移其可能由于債務(wù)人破產(chǎn)等一系列原因無法收回，進(jìn)而形成壞賬，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。該風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)收賬款的大小與質(zhì)量密切相關(guān)，通常情況下，質(zhì)量愈差、金額愈大，則風(fēng)險(xiǎn)愈大[1]。

（二）支付風(fēng)險(xiǎn)。即，預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)，指的是施工項(xiàng)目在實(shí)施過程中超出計(jì)量部分的對外支付所形成的資金風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代施工中，很多專業(yè)承包相繼出現(xiàn)，而很多既擁有專業(yè)承包隊(duì)伍信息，也擁有較強(qiáng)的組織能力大型的施工企業(yè)便為總承包方。其為組織施工，便以大量資源與支付資金給各種供貨商及專業(yè)承包商，大量資源的投入則要求總承包企業(yè)提前支付多種款項(xiàng)，從而確保建筑施工得以順利進(jìn)行。

（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前國內(nèi)很多建筑施工企業(yè)為提高市場占有率，往往承攬過多工程，采用工程款墊支的方式來實(shí)施建設(shè)，若自身資金不足，便需向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款。由于籌融資渠道相對單一，這也使得企業(yè)籌資成本較高，若其債務(wù)結(jié)構(gòu)欠合理，便使得該企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)上升。

二、應(yīng)對措施分析

（一）強(qiáng)化項(xiàng)目資金前期管理。建筑施工項(xiàng)目由于投資較

大，因而資金需求大，強(qiáng)化資金前期管理有助于從源頭上對資金風(fēng)險(xiǎn)加以防范[2]。這就要求施工企業(yè)不斷擴(kuò)展融資渠道與資金來源，以降低籌資的成本，對籌資風(fēng)險(xiǎn)加以有效規(guī)避。

（二）強(qiáng)化施工階段項(xiàng)目資金的管理。要實(shí)現(xiàn)對施工階段建筑項(xiàng)目資金的管理可從下述幾方面著手：（1）強(qiáng)化對工程價(jià)款結(jié)算監(jiān)管的力度，可通過制定嚴(yán)格的結(jié)算程序，嚴(yán)格按照合同對工程價(jià)款進(jìn)行計(jì)量，工程量驗(yàn)收應(yīng)由監(jiān)理方與建設(shè)方一同完成，強(qiáng)化對變動(dòng)款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)及質(zhì)保金等相關(guān)款項(xiàng)的審核，以確保工程價(jià)款與工程量符合實(shí)際；（2）健全企業(yè)內(nèi)部資金管理控制制度，可通過完善企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確分工，權(quán)責(zé)分明。還需健全相關(guān)規(guī)章制度，對人、財(cái)、物等管理制度予以完善，將權(quán)、責(zé)、利以制度形式加以規(guī)范。此外，建筑企業(yè)還需對內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不斷加以完善，（不）定期對工程施工、資金管理及完工質(zhì)量等進(jìn)行審查，從而有效確保建筑施工各項(xiàng)活動(dòng)得以在相關(guān)制度下嚴(yán)格執(zhí)行；（3）采用第三方監(jiān)管的機(jī)制，可委托銀行通過建立專戶來實(shí)現(xiàn)對建筑施工項(xiàng)目資金的有效監(jiān)督，從而促進(jìn)資金使用透明度與使用效率的提高；（4）對項(xiàng)目資金實(shí)施系統(tǒng)管理，以盡可能地降低認(rèn)為干擾。即，建立資金信息智能系統(tǒng)，以現(xiàn)代化、信息化、自動(dòng)化方式對建筑施工項(xiàng)目專項(xiàng)資金加以管理，從而弱化認(rèn)為干預(yù)，將建筑項(xiàng)目信息記錄、會計(jì)核算、資金管理與收支等均納入該智能系統(tǒng)中，以提升資金管理的效率。

（三）強(qiáng)化對竣工決算階段資金的管理力度。這就要求建筑施工企業(yè)需強(qiáng)化竣工決算報(bào)告審查力度，對其完整性及數(shù)據(jù)一致性等予以嚴(yán)格審查；對建筑施工項(xiàng)目實(shí)施中所產(chǎn)生費(fèi)用結(jié)算的合理性加以審查，如水土保持費(fèi)、交通費(fèi)、地質(zhì)災(zāi)害評估費(fèi)、環(huán)境評估費(fèi)等。此外，還需對施工項(xiàng)目的施工合同、竣工圖紙、結(jié)算書等的準(zhǔn)確性與完整性加以審查。最后，對建筑施工項(xiàng)目投資活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的效率性、合法性、真實(shí)性加以監(jiān)督與評價(jià)，如工程尾款、工程合同資金變更、工程結(jié)余資金的狀況、投資效益、貸款償還力等。

總結(jié)：建筑施工項(xiàng)目其資金管理貫穿于工程建設(shè)始末，涉

及范圍廣、緩解多，因而復(fù)雜程度較高，對資金管理人要求也相對較高。這就要求建設(shè)單位對該項(xiàng)目資金管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)加以分析，以通過高效合理的措施強(qiáng)化資金管理，盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資金管理效率及應(yīng)用質(zhì)量的提升，確保項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益得以提升。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李凌清.建筑施工企業(yè)貨幣資金及應(yīng)收賬款控制中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011，24：70.

[2] 蔣鷗.建筑施工企業(yè)資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].科技展望，2014，23：18.