李世杰，崔玲，鄧芊洲

（1、青島大學a、商學院b、外語學院，山東青島266071 2、南開大學商學院，天津300073）

企業(yè)社會責任視角下的生產(chǎn)者責任延伸制

李世杰1a，崔玲1b，鄧芊洲2

（1、青島大學a、商學院b、外語學院，山東青島266071 2、南開大學商學院，天津300073）

本文基于企業(yè)社會責任理論的基本思想，提出了企業(yè)環(huán)境責任承擔的三個層次，同時結(jié)合生產(chǎn)責任延伸制的基本概念，提出了企業(yè)社會責任理論視角下的生產(chǎn)者責任延伸制的概念模型和實施要點。

企業(yè)社會責任理論；生產(chǎn)者責任延伸制；利益相關(guān)者；環(huán)境責任

一、文獻綜述

1、企業(yè)社會責任理論

企業(yè)社會責任理論起源于美國，最早由美國學者謝爾頓于1924年提出。早期的企業(yè)社會責任理論認為企業(yè)在追求經(jīng)濟利益的同時應當承擔滿足產(chǎn)業(yè)內(nèi)外各種相關(guān)者需要的社會責任。后來經(jīng)過學者們的不斷討論研究，1953年，Howard R. Bowen首次將企業(yè)和社會聯(lián)系起來，提出企業(yè)不僅要追求經(jīng)濟利益，還應該承擔應盡的社會責任。企業(yè)社會責任理論也由此正式成為研究企業(yè)與社會、環(huán)境之間關(guān)系的理論。

到了20世紀70年代，隨著利益相關(guān)者理論、社會契約理論等企業(yè)社會責任基礎(chǔ)理論的提出和發(fā)展，學界對企業(yè)社會責任理論的討論開始流行起來。美國經(jīng)濟發(fā)展協(xié)會在出版的《商業(yè)組織的社會責任》一書中使用同心圓模型將企業(yè)的社會責任分成了三大層次。其中，內(nèi)圈責任為企業(yè)需要履行的有關(guān)經(jīng)營的基本責任，中圈責任是配合社會價值的變化而執(zhí)行經(jīng)濟職能的責任，外圈責任則包含企業(yè)更大范圍的促進社會進步的一些無形責任[1]。Carroll[2]提出了企業(yè)社會責任理論的金字塔模型，他認為企業(yè)最基礎(chǔ)的社會責任是經(jīng)濟責任，在完成其經(jīng)濟責任的基礎(chǔ)上，企業(yè)向上分別有法律責任、道德責任和慈善責任。Jamali[3]將企業(yè)社會責任分為強制性責任和自愿性責任。其中，強制性責任是經(jīng)濟責任、法律責任和倫理責任，自愿性責任則是策略性責任和慈善性責任，企業(yè)的所有社會責任通過強制與自愿的結(jié)合，有機地統(tǒng)一。盧代富[4]認為企業(yè)社會責任就是企業(yè)在追求股東利益最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務，包括對雇員、消費者、債權(quán)人、環(huán)境和資源、所在社區(qū)等利益相關(guān)者的責任，以及對社會福利和社會公益事業(yè)的責任。企業(yè)社會責任理論基于眾多基礎(chǔ)理論，如利益相關(guān)者理論、社會契約理論、可持續(xù)發(fā)展理論、企業(yè)公民理論等，在對企業(yè)和社會環(huán)境的問題研究中得到了廣泛的應用。

2、生產(chǎn)者責任延伸制

生產(chǎn)者責任延伸制（EPR）最早由瑞典環(huán)境經(jīng)濟學家托馬斯提出，托馬斯教授根據(jù)生產(chǎn)者責任延伸的基本思想提出了EPR制度五個方面的基本內(nèi)容，它們分別是產(chǎn)品責任、經(jīng)濟責任、物質(zhì)責任、信息責任、所有權(quán)責任。其中，產(chǎn)品責任指生產(chǎn)者應對自身產(chǎn)品導致的環(huán)境或安全問題負責；經(jīng)濟責任指生產(chǎn)者應當為產(chǎn)品的報廢回收處理承擔一定的費用；物質(zhì)責任指生產(chǎn)者對報廢回收處理的產(chǎn)品應承擔一定程度上的管理責任；信息責任指生產(chǎn)者應當提供產(chǎn)品及相關(guān)的信息，如能源信息、環(huán)保標志等；所有權(quán)責任指產(chǎn)品生命周期中，生產(chǎn)者應保留產(chǎn)品的所有權(quán)，用以處理產(chǎn)品導致的環(huán)境問題[5]。

生產(chǎn)者責任延伸制的提出受到了學者們廣泛的關(guān)注和討論。OECD工作組為生產(chǎn)者責任延伸制作出了重要貢獻，其在2001年出版的《Extended producer responsibility：a guidance manual for governments》和2004年出版的《Economic aspects of extended producer responsibility》兩本書中較為詳細地介紹了生產(chǎn)者責任延伸制的內(nèi)容、目標以及現(xiàn)實實施當中的評價情況[6]。Reid等[7]指出生產(chǎn)者責任延伸制是值得信任的，但是不同國家在實施生產(chǎn)者責任延伸制時應當根據(jù)自身情況進行相關(guān)論證。Hickle GT[8]介紹了美國和加拿大實施生產(chǎn)者責任延伸制的情況，并通過對比為生產(chǎn)者責任延伸制的發(fā)展提出了意見。

從目前的研究探討來看，多數(shù)學者認為生產(chǎn)責任延伸制是將企業(yè)的責任延伸至產(chǎn)品消費后的回收處理階段，以此來促進環(huán)境保護，減少產(chǎn)品的環(huán)境污染。生產(chǎn)者責任延伸制是一種環(huán)境友好的實施策略，從目的上看，它旨在減少產(chǎn)品在回收處理階段的環(huán)境污染；從實施的方法上看，它提倡生產(chǎn)者在產(chǎn)品的生產(chǎn)設(shè)計階段就考慮到產(chǎn)品在回收處理階段可能存在的問題，努力實施綠色設(shè)計、綠色采購、綠色營銷等環(huán)境友好的生產(chǎn)銷售策略。但在現(xiàn)實情況中，由于國家、行業(yè)的不同，生產(chǎn)者責任延伸制在實施過程中很難完全達到最初設(shè)想的目標。

二、企業(yè)社會責任視角下的企業(yè)環(huán)境責任承擔

利益相關(guān)者理論是企業(yè)社會責任理論的基礎(chǔ)理論，通過利益相關(guān)者理論的引入，我們可以從利益相關(guān)者的角度來定義企業(yè)社會責任的內(nèi)容，將企業(yè)的社會責任界定為企業(yè)與利益相關(guān)者之間的關(guān)系。從短期來看，企業(yè)在經(jīng)營過程中考慮各部分利益相關(guān)者的利益、積極承擔社會責任會增加企業(yè)的成本；但是從長遠的角度來看，企業(yè)的這些承擔行為會給企業(yè)帶來很大的競爭優(yōu)勢和良好的企業(yè)形象，為企業(yè)進一步發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

在利益相關(guān)者的視角下，環(huán)境作為企業(yè)的利益相關(guān)者，它的利益卻經(jīng)常被企業(yè)忽略。近幾年，隨著全球環(huán)境問題的凸顯，人們開始越來越多的關(guān)注環(huán)境保護方面的問題，要求企業(yè)主動承擔環(huán)境保護責任的議題正在越來越多的被提及。環(huán)境為企業(yè)的發(fā)展提供了生產(chǎn)所需的原材料，并承擔了環(huán)境資源減少、生態(tài)系統(tǒng)被破壞的巨大風險，企業(yè)在經(jīng)營過程中必須考慮到自身對環(huán)境的破壞，承擔一定的環(huán)境責任。不同的企業(yè)對環(huán)境責任的承擔程度也不同，本文認為企業(yè)對于環(huán)境責任的承擔可表現(xiàn)為三個層次：法律責任層、道德意識層、企業(yè)文化層。這三個層次可用三個同心圓模型表示（見圖1）。最里層是法律責任層，處于該層的企業(yè)，它們的環(huán)境責任承擔行為表現(xiàn)為企業(yè)依照法律法規(guī)的要求進行環(huán)境保護、節(jié)能減排等，企業(yè)可能會進行一些自愿的環(huán)境保護活動，但當這些活動與股東利益最大化產(chǎn)生沖突時，企業(yè)會停止這些活動；中間層是道德意識層，處于該層的企業(yè)有一定的環(huán)保意識，能認識到環(huán)境和企業(yè)的關(guān)系，企業(yè)愿意從長遠利益出發(fā)，自發(fā)進行環(huán)境友好的經(jīng)營策略，對自身周圍和自身利益相關(guān)者如供應商、消費者等周圍的環(huán)境進行保護；最外層是企業(yè)文化層，處于該層的企業(yè)在長期的環(huán)境保護活動中形成了一定的企業(yè)文化和責任理念，企業(yè)對環(huán)境問題的關(guān)注超出了企業(yè)所處行業(yè)供應鏈的限制，企業(yè)愿意為環(huán)境問題的保護和治理提供最大程度的幫助。這三個層次由內(nèi)向外，企業(yè)對環(huán)境保護的意識和進行環(huán)境保護所覆蓋的范圍逐漸擴大，其中法律責任層和道德意識層的主要區(qū)別是企業(yè)對環(huán)境責任的承擔是出于自身有意識的環(huán)保行為還是出于法律法規(guī)對企業(yè)的約束，道德意識層和企業(yè)文化層的區(qū)別則是企業(yè)對環(huán)境保護是否超出企業(yè)業(yè)務范圍的限制。

從生產(chǎn)者責任延伸制（EPR）的視角來看，生產(chǎn)者責任延伸制（EPR）作為一種提倡企業(yè)對自身末端產(chǎn)品進行回收處理的制度，它設(shè)立的基本思想與利益相關(guān)者理論下企業(yè)應有的環(huán)境責任承擔一致，企業(yè)實施生產(chǎn)者責任延伸制就是企業(yè)在照顧利益相關(guān)者中環(huán)境的需求。從企業(yè)承擔環(huán)境責任的三層次來看，主動實施生產(chǎn)者責任延伸制的企業(yè)處于三層次中的道德意識層，在某些行業(yè)（如家電行業(yè)），由于政策法規(guī)的要求，這些行業(yè)中的企業(yè)處于企業(yè)承擔環(huán)境責任三層次中的法律責任層。從現(xiàn)實情況來看，由于大部分企業(yè)都以股東利益最大化為自身經(jīng)營的準則，很少有企業(yè)關(guān)注自己的環(huán)境責任，所以處于環(huán)境責任承擔中的道德意識層的企業(yè)較少，這就解釋了很少有企業(yè)主動實施生產(chǎn)責任延伸制的原因。因此，在實施生產(chǎn)者責任延伸制時，有必要設(shè)立法律法規(guī)，根據(jù)實際情況，先從一些比較好實施的行業(yè)入手，逐步通過法律確定生產(chǎn)者責任延伸制，將生產(chǎn)者責任延伸制轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)承擔環(huán)境責任三層次中法律責任層中的行為要求，以此來要求企業(yè)處理自身利益相關(guān)者中環(huán)境的利益。

三、企業(yè)社會責任視角下EPR的概念模型及實施要點

從企業(yè)社會責任的角度來看生產(chǎn)者責任延伸制，我們

可以把它定義為企業(yè)為了承擔環(huán)境責任而實施的一種針對廢棄物處理的制度，它在實施過程中不僅面向廢棄物的回收處理過程，更提倡通過供應鏈前端的綠色設(shè)計、綠色采購和綠色生產(chǎn)來降低整個供應鏈中產(chǎn)品的環(huán)境污染，提升整個供應鏈中企業(yè)的所有利益相關(guān)者的利益?；诖?，本文提出了企業(yè)社會責任視角下的生產(chǎn)者責任延伸制模型（見圖2）。從企業(yè)社會責任的角度來看，生產(chǎn)者責任延伸制在實施過程中應遵循以下幾個要點。

1、注重整體利益最大化

根據(jù)企業(yè)社會責任理論的基本思想，企業(yè)在實施生產(chǎn)者責任延伸制時，存在多個利益相關(guān)者，企業(yè)應當關(guān)注自身以及利益相關(guān)者的整體利益，并以整體利益最大化為目標，雖然這樣可能會損失企業(yè)部分利益，但從長期來看，這種行為可以給企業(yè)帶來良好的形象和更大的競爭優(yōu)勢。同時，由于各個利益相關(guān)者追求的目標不同，它們的利益追求也不同，甚至不同的利益相關(guān)者之間的利益追求會出現(xiàn)一定程度的沖突，這就要求企業(yè)做好對各利益相關(guān)者的分析，調(diào)節(jié)好與各個利益相關(guān)者之間的關(guān)系，保證生產(chǎn)者責任延伸制的正常實施。

圖1 企業(yè)承擔環(huán)境責任三層次

圖2 企業(yè)社會責任視角下的生產(chǎn)者責任延伸制

2、提倡可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)在實施生產(chǎn)者責任延伸制時不能局限于完成政府的要求，也不能因為實施生產(chǎn)者責任延伸制增加成本，更不能為了彌補這部分成本而進行各種不利環(huán)境的經(jīng)營活動。企業(yè)應該將視角擴大到整個供應鏈中，采取諸如綠色采購、綠色設(shè)計等可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營策略，真正切實完成生產(chǎn)者責任延伸制。

3、建立法律法規(guī)和獎懲機制

在現(xiàn)實生活中，除了某些特定的行業(yè)外，生產(chǎn)者責任延伸制的實施尚處于企業(yè)自愿性社會責任的范疇，為了更好、更徹底地實施生產(chǎn)者責任延伸制，政府有必要針對一些行業(yè)，通過出臺法律法規(guī)的方式，明確規(guī)定實施生產(chǎn)者責任延伸制，同時建立好獎懲機制，真正促使企業(yè)自愿實施生產(chǎn)者責任延伸制。

四、結(jié)語

生產(chǎn)者責任延伸制作為一種環(huán)境友好型的企業(yè)制度，它的實施在資源日益衰竭的當前有著非常積極的作用。由于極少有企業(yè)處于企業(yè)環(huán)境責任承擔中的道德意識層，所以目前很少有企業(yè)主動實施生產(chǎn)者責任延伸制。但相信隨著學界對生產(chǎn)者責任延伸制的不斷探討，未來生產(chǎn)者責任延伸制將會得到全面的實施和完善。

[1] 王曉珍、湯麗萍、賈嬌嬌等：企業(yè)社會責任理論研究綜述[J].江蘇商論，2009（10）.

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（責任編輯：劉冰冰）

山東省高等學校科技計劃項目，中國廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理關(guān)鍵問題研究，編號：J11LG03；青島市軟科學研究項目，青島市廢棄電器電子產(chǎn)品回收體系研究，編號：14-4-3-1-（33）-zhc。