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        關于加強高校風險管理體系建設工作的思考

        2016-12-29 03:12:15李新
        當代經(jīng)濟 2016年34期
        關鍵詞:風險管理崗位信息

        李新

        (四川音樂學院,四川成都610000)

        關于加強高校風險管理體系建設工作的思考

        李新

        (四川音樂學院,四川成都610000)

        近年來,高校經(jīng)歷了多年的改革,大規(guī)模改擴建,以實現(xiàn)多元化發(fā)展,為完成教育事業(yè)發(fā)展目標、有效保證高校資金、資產(chǎn)及資源安全,高校制定了一系列的管理方法,其主要目標是為了提高資金使用效率,保障高校合規(guī)化管理,財務信息真實可靠。本文通過對我國高校風險管理體系建設現(xiàn)狀進行分析,對加強高校風險管理體系建設工作提出了合理化建議,以保證高校穩(wěn)定、健康發(fā)展。

        體系建設;風險管理;管理建設

        一、引言

        我國高校經(jīng)歷了多年的改革,在辦學形式上趨于多元化方向發(fā)展,學校的資金來源不只局限在財政撥款上,還趨于融資、貸款、辦班等多元化渠道。隨著我國高校教育快速發(fā)展,收支規(guī)模增長、項目增加、資產(chǎn)種類及設備需求量不斷加大,自主辦學權利的擴大,對高校風險管理體系運行提出了更高的要求。因此,保證高校資金使用效能、提高辦學效率、強化風險管理至關重要。從當前高校風險管理建設來看,多數(shù)高校已經(jīng)建立了風險管理體系,但是由于相關措施不夠完善,缺少必要的監(jiān)督機制,執(zhí)行并不嚴格,使得風險管理效果不盡人意,存在許多需要改進與完善的地方,與國內(nèi)其他行業(yè)企業(yè)相比,高校風險管理成熟度較低。當前我國事業(yè)單位風險管理進入一個新階段,必然會推動高校風險管理的發(fā)展,在這種背景下,以新思路、新方法,在已有風險管理體系的基礎上,對高校風險管理建設工作中存在的諸多問題進行研究十分必要。

        二、高校風險管理建設的現(xiàn)狀及問題分析

        1、風險管理的重視程度嚴重不足

        當前,高校對于風險管理的重視度不足,風險管理意識薄弱,其管理層只關心教學、科研,忽視對于內(nèi)部財務管理及風險管理;將風險管理作為內(nèi)部監(jiān)督,將其看作工作手冊,只關心制定過程,而忽視相關制度的監(jiān)督與執(zhí)行環(huán)節(jié);同時高校的教職員工認為風險管理是管理者與財務的事,與其他職能部門關系不大,造成高校其他部門對于風險管理的認識不全面,加之傳統(tǒng)辦學經(jīng)驗造成風險管理觀念陳舊,減弱了其在重大決策中的管家作用,很難發(fā)揮出應有的作用。

        2、風險管理的方法與體系不夠完善

        目前許多高校并沒有進行風險管理,也沒有從學校層面對具體業(yè)務進行系統(tǒng)評估,即使有少數(shù)高校進行了相應的工作,也只是考慮可以量化的風險,對不能量化的風險極少關注;高校風險管理中缺少聯(lián)動機制,受到信息溝通渠道的影響,現(xiàn)有制度并不能及時傳達,溝通不足反饋不及時、決策程序不合理、分配制度混亂、分工制約機制失控造成各部門溝通缺乏,風險管理失效。另外,高校監(jiān)督機制不健全,而監(jiān)督過程的必要補救措施是高校風險管理有效運行的保障,許多高校審計獨立性低、專業(yè)的審計人員較少、涉及的領域狹窄,只涉及財務審計,并沒有深入到經(jīng)營管理領域,為風險管理建立的有效審計涉及更少。

        3、風險管理建設目標及路徑措施不清晰

        高校業(yè)務管理存在交叉重疊現(xiàn)象,職能部門制定風險管理制度流程不科學,目標及路徑不清晰,職能部門往往規(guī)避監(jiān)督,簡化控制流程,繞開會簽審核、事前稽核等聯(lián)動程序,路徑設計不嚴謹,關鍵環(huán)節(jié)存在缺口。許多高校實現(xiàn)了信息化管理,但各部門自成體系,不能實現(xiàn)信息實時共享,出現(xiàn)信息孤島現(xiàn)象,沒有形成統(tǒng)一的風險管理目標,相關業(yè)務流程不清晰。

        三、加強高校風險管理建設工作的建議

        1、單位層面

        (1)建立有效的領導和監(jiān)督評價機構。建立完善的風險評估機制,根據(jù)要求對高校經(jīng)濟活動進行全面系統(tǒng)的風險評估,當高校外部環(huán)境發(fā)生變化時要及時對風險進行重估,并以書面形式將風險評估結果提交高校領導,以作為完善風險管理的依據(jù);在各職能部門建立協(xié)調(diào)機制,充分發(fā)揮紀檢、基建等崗位在風險管理中的作用;健全監(jiān)督評價制度,明確各崗位職責與權限,監(jiān)督風險管理實施情況并進行自我評價,保證監(jiān)督實施過程的獨立性,定期或不定期對關鍵崗位人員設置情況進行檢查,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,設定專人評價并出具評價報告。

        (2)制訂合理的建設工作方案。與高校實際相結合,對其經(jīng)濟活動程序加以規(guī)范,建立負責人制的風險管理小組,由負責人負責完善風險管理制度并加以有效實施;完善一把手責任,對高校各項經(jīng)濟活動進行規(guī)劃,制定合適的執(zhí)行程序,建立職位與部門間的平衡關系,各經(jīng)濟業(yè)務需要部門授權,對大額資金、設備購買等業(yè)務嚴格審批后方可執(zhí)行。

        (3)關鍵崗位的人員管理、培訓及宏觀層面的制度建設與完善。強化關鍵崗位人員的專業(yè)技術及職業(yè)道德培訓,使高校風險管理可以有效執(zhí)行。首先要對人員入口把好關,保證被選拔的人員具有與其工作崗位相適應的能力及相應的資格,定期對相關關鍵崗位人員進行培訓,不斷提升、更新專業(yè)技能及業(yè)務水平,強化相關人員職業(yè)道德教育;同時,取消固定崗位制度,在高校建立定期輪崗機制,人員輪崗需要填報交接清單,對交接的錢、賬、物、表等資料詳細列明,并由監(jiān)交人員簽字后辦理轉(zhuǎn)移工作,清單需要長期保存,避免某一個人長期固定任職,而產(chǎn)生投機舞弊行為,有效保證高校財務數(shù)據(jù)的真實完整。

        (4)加強信息化與風險管理建設的協(xié)調(diào)配合。從高校實際出發(fā),與管理信息開發(fā)企業(yè)合作,搭建信息平臺,建立以校長為負責人的信息協(xié)調(diào)機制,從上到下橫、縱向信息溝通,完善信息職責、上報信息數(shù)據(jù)、審核確認方式,對各環(huán)節(jié)責任加以明確,以保證信息溝通渠道暢通、信息數(shù)據(jù)真實,嚴格審核數(shù)據(jù)信息,嚴懲造假行為;完善高校信息管理平臺建設,設置權限訪問密碼,將各部門信息上傳指定系統(tǒng),根據(jù)權限進行查閱;同時完善反饋機制,及時提出意見幫助高校管理工作有效開展,有效降低管理成本提升管理效率;加強高校信息公開,按照高校信息公開辦法,對重大事項決策征求意見,必要時與相關利益者進行座談;構建兩級管理、屬地負責格局,加強信息透明度,建立公開問責制,不斷豐富信息公開內(nèi)容,使信息公開落到實處,對虛假信息建立澄清機制,加強信息公開責任監(jiān)督,強化風險管理中責任建設,發(fā)揮審計、紀檢在保障數(shù)據(jù)真實性中的作用,依照高校信息公開辦法規(guī)定,及時答疑解惑并公開處理結果。

        (5)加強高校風險管理文化建設,建立健全追責問責機制。當前,高校財務風險由管理層決策造成,應該加強經(jīng)濟責任制的落實,強化問責制使各級領導承擔起安全、風險控制責任,根據(jù)高校自身內(nèi)部設置,對各關鍵崗位權責進行分配設計,規(guī)范會計行為、避免漏洞、消除隱患,及時發(fā)現(xiàn)舞弊行為,以保護高校資產(chǎn)完整,達到風險管理目標。盡管許多高校建立了責任制度,但是缺少問責機制,造成相關人員對工作產(chǎn)生懈怠情緒,因此強化問責制,規(guī)范相關人員的工作行為,使其可以端正工作態(tài)度,提高工作質(zhì)量,才可以減少違規(guī)行為的發(fā)生,有效實現(xiàn)高校風險管理工作的有序進行。

        2、業(yè)務層面

        (1)強化高校經(jīng)費收支、預決算、基建、設備購置、資產(chǎn)及合同等重點領域業(yè)務的風險管理。一是健全預算管理制度,從預算編制、審批、執(zhí)行及決策各環(huán)節(jié)進行有效控制,主要包括:健全預算業(yè)務管理;設置預算管理崗位;在各部門間建立預算執(zhí)行分析機制;強化審批制度。二是健全高校收支業(yè)務,強化收支管理,主要內(nèi)容:健全收支管理制度;設置收支崗位;對高校業(yè)務進行歸口管理,實行兩條線規(guī)定;強化票據(jù)及印章管理;業(yè)務嚴格依照申請、審批、審核、支付程序執(zhí)行。三是加強高校合同全程管理,主要內(nèi)容:建立合同管理制度;建立相應的崗位對合同進行歸口管理;由紀檢、審計對高校合同訂立、履行進行審查監(jiān)督;收集并歸檔合同,實現(xiàn)動態(tài)管理。四是規(guī)范高校采購,強化監(jiān)督,主要內(nèi)容:合理設置采購業(yè)務及崗位;細化采購預算計劃,做好采購預算適應工作,科學設計高校采購流程,以信息化手段對采購、驗收業(yè)務進行管理。五是強化并完善高校資產(chǎn)管理,主要內(nèi)容:保證資產(chǎn)保值增值,建立資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;設置收支審批程度,強化資金控制防范風險;改革高校資產(chǎn)管理制度,建立有效聯(lián)動機制,規(guī)范資產(chǎn)出借、變賣、備置等程序,避免高校資產(chǎn)流失。六是對高校建設項目全程跟蹤,合理設置管理崗位;建立決策審核機制;完善全過程審計制度,對項目招標、預算、資金、竣工等過程進行監(jiān)督與審計;

        (2)加強相關業(yè)務流程關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。從高校實際情況出發(fā),對風險管理程序及制度進行設計,以規(guī)避可能產(chǎn)生的風險并保證風險管理目標的實現(xiàn)。一是建立高校資金管理,取消固定崗位、建立定期輪崗制,健全錢賬分管制度,將票據(jù)及印章進行分離管理,現(xiàn)金只由出納管理,并且出納不能同時登記與保管總賬;明確會計的工作權限、程序、責任,根據(jù)會計法的規(guī)定,對高校票據(jù)各流程管理,實行三級審批,依次由會計、主管審核、校長審批,實現(xiàn)相關人員在授權范圍內(nèi)辦公。二是對高校項目工程進行管理,完善工程管理機制,強化委托代理審核,選擇具有較高資質(zhì)、信譽良好的委托代理,對項目實行全程管理,招標過程嚴格按照招標法,通過市場化競爭確定造價、清單計價,與資質(zhì)符合要求、實力強、信譽高的承建企業(yè)合作,打擊掛靠行為,抵制各種違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。三是健全固定資產(chǎn)管理,高校應該健全固定資產(chǎn)責任追究機制,由專人負債高校資產(chǎn)管理,定期進行固定資產(chǎn)的實物盤點,逐一核對并進行登記,以不通知、通過抽查及自查等方式進行管理,對不當管理限期整改,產(chǎn)生的損失嚴格追究相關人員責任,依法處懲,以保障高校資產(chǎn)完整。四是高校對外包業(yè)務簽訂服務協(xié)議,以保證后勤有效管理,保障高校師生的合法權益;同時,健全預算管理,預算編制不只以一年開支作為依據(jù),需要不斷調(diào)整預算,避免缺乏依據(jù)造成預算風險,強化預算匯總管理,通過及時解決各院系預算問題,實現(xiàn)預算單位的有效監(jiān)管,很好的管理預算浪費現(xiàn)象,對各部門預算進行動態(tài)跟蹤,統(tǒng)計年度預算結合情況,根據(jù)結果進行績效評價并對結余部門進行獎勵。

        四、結語

        當前,高校教育不斷發(fā)展,保障高校管理目標實現(xiàn),相關業(yè)務活動的經(jīng)濟性、效率性顯得越來越重要。因此,高校在發(fā)展過程中對于風險管理建設越來越重視,但由于我國高校風險管理起步晚,其建設工作還存在許多問題,如風險管理意識淡薄、相關方法與體系也不夠完善等。探索與高校教育模式相適應并能提高風險管理的有效方法,完善管理信息體系建設,強化信息公開,健全高校風險管理制度建設,才可以使高校保持穩(wěn)健發(fā)展,發(fā)揮出最佳效能。隨著高校風險管理研究的不斷發(fā)展,以經(jīng)濟事項作為管理活動主體,運用科學的信息溝通思路,對高校風險管理工作進行完善,才能為今后深入建設打下堅實基礎。

        [1] 張玉:加強事業(yè)單位風險管理建設推進管理會計在事業(yè)單位的應用[J].財經(jīng)界(學術版),2016(17).

        [2] 馮甜:加強會計風險管理建設,防范銀行運營風險[J].中外企業(yè)家,2015(17).

        [3] 呂春明:“風險管理建設”熱潮冷思考[J].中國農(nóng)村金融,2013(21).

        [4] 張阿振:新疆電力風險管理建設“五化”的研究[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2016(3).

        (責任編輯:胡冬梅)

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