唐巧仁

(山東省審計廳 山東 濟(jì)南 250000)

?

簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計研究

唐巧仁

(山東省審計廳 山東 濟(jì)南 250000)

從加強(qiáng)審計組織、轉(zhuǎn)變審計思路和明確審計重點等幾方面，探討了簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計工作的對策。

簡政放權(quán)；政策措施落實；跟蹤審計

簡政放權(quán)對推動法治社會建設(shè)，推動服務(wù)型政府建設(shè)有著重要的意義，有利于規(guī)范政府職責(zé)，促進(jìn)政府依法行政、規(guī)范運(yùn)作，減少行政事項審批，實現(xiàn)向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變。最終充分調(diào)動人民群眾的積極性，釋放市場活力，創(chuàng)造更多的社會財富，推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。對簡政放權(quán)放管結(jié)合轉(zhuǎn)變政府職能系列政策措施落實情況進(jìn)行跟蹤審計是黨和政府賦予審計機(jī)關(guān)的新任務(wù)、新要求，是審計監(jiān)督服務(wù)國家治理的新領(lǐng)域、新機(jī)遇，其根本目的是促進(jìn)中央簡政放權(quán)政策的貫徹落實。通過反映各級、各部門在落實政策時取得的成效、面臨的困難、存在的問題，審查貫徹措施的針對性、有效性和合理性，進(jìn)而查找政策的漏洞、缺陷，作出客觀、獨立的審計評價，并提出有針對性的意見建議，推動政策更好的貫徹落實，最終為保障國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展,為建設(shè)法治政府、服務(wù)政府提供有力支持。

面對審計工作任務(wù)重，人手少，時間緊的現(xiàn)實情況，如何提高審計質(zhì)效，破解簡政放權(quán)政策覆蓋面廣，審計內(nèi)容多的難題，筆者認(rèn)為要從加強(qiáng)審計組織、轉(zhuǎn)變審計思路和明確審計重點等幾方面著手，做好簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計。

一、提前謀劃，做好上下聯(lián)動

簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計是一項新的課題，不僅需要審計的內(nèi)容多、情況復(fù)雜，而且可供借鑒的經(jīng)驗、成熟的審計方法很少，另外由于政策本身具有廣泛的約束性，需要審計或者延伸審計的對象不僅包括本級政府和所屬部門單位，還包括上下級政府及部門單位。這就需要審計機(jī)關(guān)提前謀劃，做好上下聯(lián)動，實現(xiàn)對簡政放權(quán)政策措施的制定到“最后一公里”落實情況的審計全覆蓋。

(一)全省各級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織，同時開展。政策措施要真正落地，需要逐級進(jìn)行分解和下達(dá)，形成一條貫穿省、市、縣三級的任務(wù)線，如果單純對某一環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，要么無法實現(xiàn)“最后一公里”的監(jiān)督，要么難以查清問題的本質(zhì)，都不能掌握政策措施落實的全貌，難以找出政策措施落實中存在的根本問題和解決辦法。因此要做好簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計，需要各級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織，同時開展，以政策落實為主線，抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)，上下聯(lián)動，形成合力。

(二)加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，學(xué)深學(xué)透政策文件。國家為推進(jìn)簡政放權(quán)改革，頒布了一系列政策性文件，地方各級政府也配套制定了相應(yīng)的貫徹措施。因此正確解讀國家頒布的政策性文件，準(zhǔn)確把握宏觀政策導(dǎo)向，認(rèn)真學(xué)習(xí)各地制定的貫徹措施，是審計人員的第一要務(wù)。此外，由于政策執(zhí)行是逐步發(fā)生的實施活動，具有明顯的動態(tài)性、持續(xù)性，不同階段出臺的政策及其貫徹措施也在不斷變化，其目標(biāo)、方向、重點內(nèi)容、具體要求也在不斷的調(diào)整，這就要求在開展簡政放權(quán)政策跟蹤審計前，都應(yīng)該對新的政策文件進(jìn)行收集整理，組織開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，準(zhǔn)確把握最新動態(tài)。

二、轉(zhuǎn)變思路，提高審計質(zhì)效

與傳統(tǒng)的審計項目相比，除財務(wù)審計大大減少外，簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計的審計方法并沒有太大的不同，同樣需要對相關(guān)資料進(jìn)行查閱，與相關(guān)人員進(jìn)行座談了解，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，對重點內(nèi)容進(jìn)行延伸調(diào)查。但是簡政放權(quán)政策措施貫徹落實情況跟蹤審計由于其特殊性，按照傳統(tǒng)的審計思路無法滿足新的審計要求，難以快速的打開局面，需要不斷進(jìn)行轉(zhuǎn)變，以提高審計質(zhì)效。

(一)審計標(biāo)準(zhǔn)要從法律法規(guī)向政策文件轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計以明確的法律法規(guī)為審計標(biāo)準(zhǔn)，查處違法違規(guī)問題并進(jìn)行審計定性，而在政策措施落實情況跟蹤審計中，原則上應(yīng)以政策性文件作為審計標(biāo)準(zhǔn)。除法律法規(guī)對于政策措施落實不力、效果不佳等問題多無明確定性和處理處罰規(guī)定這一客觀因素外，更在于政策措施落實情況跟蹤審計的最主要目標(biāo)是推動改革，而不是查處違法違規(guī)問題，如果仍堅持以是否違反法律法規(guī)作為標(biāo)準(zhǔn)，判斷發(fā)現(xiàn)的情況是否屬于問題，那么審計就“失之于寬”了。

(二)審計目標(biāo)要從查處問題向促進(jìn)改革轉(zhuǎn)變。對于政策措施貫徹落實情況跟蹤審計，有的人認(rèn)為比較虛，無從下手、無處發(fā)力，其根本原因在于還存著審計就是查處問題的思想。如果從政策的實施效果著眼，將推動改革、促進(jìn)政策措施落地作為審計的最終成果，就會發(fā)現(xiàn)有眾多的切入點、發(fā)力點。但這并不意味著完全拋開對問題的查處，相反，查處具有普遍意義的典型問題，更有利于挖掘政策措施落實過程中的關(guān)鍵癥結(jié)，有利于提出更有針對性的審計建議，進(jìn)而提高審計的成效。

三、明確重點，做到有的放矢

簡政放權(quán)政策主要包括行政審批改革，投資審批改革等八項內(nèi)容，如果審計時均勻用力平鋪開展，僅行政審批改革一項，就需要對有行政審批事項的所有部門進(jìn)行審計，對其承接、取消、下放以及保留審批事項的貫徹落實情況進(jìn)行核實，工作量大且審計成效甚微。因此，我們應(yīng)該站在國家治理的高度，跳出查處微觀問題的局限，進(jìn)一步明確審計重點，做到點面結(jié)合，有的放矢，在有限的時間內(nèi)更好的完成審計任務(wù)。

(一)重點關(guān)注部門履責(zé)是否到位。部門是簡政放權(quán)政策措施的實際執(zhí)行者，是政策落地的重要保障，因此在審計中，要把部門是否履責(zé)到位作為重中之重，并且貫穿整個審計過程。在審計中不僅要關(guān)注各職能部門是否按照既定的工作方案、路線圖、時間表制定具體實施措施，是否按要求開展工作；更要關(guān)注部門單位在制定貫徹措施時是否存在不考慮工作實際，照抄上級文件，甚至將應(yīng)由本級解決的問題要求下級解決等懶作為、不作為的情況；還要關(guān)注部門是否按照職能劃分，對下級部門工作情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查，是否及時處理或反映發(fā)現(xiàn)的問題、遇到的困難，提出改進(jìn)建議。

(二)重點延伸具體任務(wù)是否完成。在政策落實過程中，最終每項貫徹措施都會分解成具體的工作任務(wù)，要審查政策措施貫徹落實“最后一公里”的實際情況，應(yīng)盡可能的選取部分任務(wù)內(nèi)容進(jìn)行重點延伸審計。通過延伸審計，查清具體工作任務(wù)的完成情況，揭示“明放暗不放”等弄虛作假和危害群眾利益的行為，深入挖掘問題存在的根本原因，準(zhǔn)確界定相關(guān)部門的責(zé)任。

(三)積極評價政策效果是否明顯。與傳統(tǒng)審計單純查處具體問題不同，政策措施貫徹落實情況跟蹤審計往往要求對政策實施效果進(jìn)行評價，帶有天然的績效審計屬性。為了推進(jìn)簡政放權(quán)政策落實，從中央到地方都投入了巨大的人力物力，力求減少政府對市場主體行為的干預(yù)，激發(fā)市場活力，那么實際效果如何，審計應(yīng)該進(jìn)行積極的評價，至少是對某一方面或某一階段的政策效果進(jìn)行評價。例如，有些地方政府在取消或下放的行政權(quán)力，主要是涉及范圍窄或辦理需求少的行政審批事項，而保留了一些涉及范圍廣、對市場約束強(qiáng)、基層需求大的事項，這在數(shù)量上達(dá)到了中央取消或下放行政審批事項的要求，但放權(quán)的質(zhì)量并不高，遠(yuǎn)未達(dá)到政策的預(yù)期效果，審計應(yīng)對此類情況進(jìn)行積極評價，認(rèn)真反映。

(四)深入反映貫徹措施是否有效。在對部門履責(zé)情況，具體任務(wù)完成情況以及具體措施實施效果進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，要回過頭來利用發(fā)現(xiàn)的問題、獲取的數(shù)據(jù)資料、了解的實際情況，對各級政府制定的貫徹措施進(jìn)行研究分析，深入查找問題的根源，是本級政府或部門制定措施不科學(xué)合理，還是上級政府在分解下達(dá)任務(wù)時未考慮實際情況。進(jìn)而提出有針對性的審計意見和建議，促進(jìn)政策措施的修訂完善。

唐巧仁(1980.6)，男，中級審計師，大學(xué)學(xué)歷，山東省審計廳行政事業(yè)綜合處。