王 悠

(重慶理工大學會計學院 重慶 400054)

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“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下對國有企業(yè)稅收風險管理的思考

王 悠

(重慶理工大學會計學院 重慶 400054)

面對當前越來越復雜的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)面臨的稅務問題也越來越多。而稅收風險也成為了企業(yè)應該引起重視的重要風險之一。本文通過對“互聯(lián)網(wǎng)+”在稅務方面提供的新的契機引發(fā)了對國有企業(yè)稅收風險管理的思考，并提出了相關(guān)建議。

“互聯(lián)網(wǎng)+”；稅收風險管理；國有企業(yè)

一、引言

李克強總理在政府工作報告中首次提出“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃后，立即在各行各業(yè)中引起廣泛而激烈的討論和思考。緊接著，2015年9月國家稅務總局印發(fā)了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃》的通知，要求把互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與稅務工作深度融合。而現(xiàn)如今稅收與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)，納稅行為也成為了企業(yè)風險的制造者之一。如果不處理好這層關(guān)系，企業(yè)的稅收管理風險將會給企業(yè)造成不可挽回的損失，甚至可能造成企業(yè)無法實現(xiàn)其商業(yè)目標。本文通過“互聯(lián)網(wǎng)+”在稅收方面提供的新的機遇引發(fā)了對國有企業(yè)稅收風險管理中一些問題的思考，并對國有企業(yè)稅收風險管理提出一些建議[1]。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”對稅收工作的新要求

“互聯(lián)網(wǎng)+”已經(jīng)從人民的日常生活和經(jīng)濟運行等各個方面深刻地影響著整個社會，不僅僅是稅務部門要對稅收工作作出新的轉(zhuǎn)變，對于我們國民經(jīng)濟有著重要影響的國有企業(yè)來說，也需要調(diào)整思路，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”模式來進行稅收風險管理。首先，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對風險管理的流程機制進行優(yōu)化。可以將整個企業(yè)的風險管理做成一個鏈條化的結(jié)構(gòu)，確保風險防控中心的核心樞紐地位，利用大數(shù)據(jù)、云計算的技術(shù)對稅收風險進行分析、排查，打造出一個“互聯(lián)網(wǎng)+稅收風險管理”的模式。其次，提高發(fā)現(xiàn)稅收風險的能力。企業(yè)內(nèi)部可以運用大數(shù)據(jù)建立一個涉稅信息的數(shù)據(jù)倉庫，便于及時發(fā)現(xiàn)稅收風險點。最后，還要提高應對稅收風險的能力。利用互聯(lián)網(wǎng)的遠程協(xié)同技術(shù)，實現(xiàn)跨地域的信息共享和團隊化作業(yè)，并及時進行風險分析和應對[2]。

三、目前我國國有企業(yè)在稅收風險管理方面存在的問題

(一)稅收風險管理意識薄弱

由于我國國有企業(yè)一直以來由政府把控比較多，政府會出臺很多政策對國有企業(yè)進行干涉，就連國企改革也是圍繞著國家和企業(yè)之間的經(jīng)濟關(guān)系進行的，并沒有在國有企業(yè)的稅收風險方面進行過多的討論。而很多國有企業(yè)也認為交稅納稅最終都是國家所得，對自己企業(yè)本身的影響不大，沒有樹立起稅收風險管理的意識，這對于開展稅收風險管理工作是很不利的[3]。

(二)稅收風險管理體制不健全

目前我國國企的稅收風險管理主要是圍繞一些指標來開展的，但普遍缺乏一個健全的稅收風險管理體制，對于風險評估考核的結(jié)果也沒有很好的加以利用，因此不能很好地防范稅收風險。而且國有企業(yè)普遍會按照國家稅務機關(guān)的要求補稅，但對于補稅的原因和種類沒有深入分析，則補稅后可能出現(xiàn)的各種稅收管理風險也很難防范[3]。

(三)稅收風險管理人才缺失

目前世界經(jīng)濟正朝著全球化方向發(fā)展，我國經(jīng)濟也在迅猛發(fā)展著。面對當今世界經(jīng)濟如此多的機遇和挑戰(zhàn)，我國國有企業(yè)也必須提高稅收風險管理水平，才能適應全球經(jīng)濟的發(fā)展趨勢。而目前我國國企中很多稅務管理人員的素質(zhì)和水平都不高，這也給國企的稅收風險管理工作帶來了很大的阻礙。因此提高相關(guān)人員的專業(yè)能力和業(yè)務水平才能使國有企業(yè)實現(xiàn)未來長久的良好發(fā)展[3]。

(四)稅收風險管理信息化水平較低

我國國有企業(yè)長久以來在稅收風險管理方面信息化水平比較低，如果不實現(xiàn)信息共享，會給稅務管理部門的工作帶來很大的難度。尤其在“互聯(lián)網(wǎng)+”的影響下，國有企業(yè)更應該利用互聯(lián)網(wǎng)的思想和技術(shù)提高信息化水平，充分利用互聯(lián)網(wǎng)帶來的便利，提高稅收風險管理方面的效率，給企業(yè)創(chuàng)造最大的效益[3]。

四、“互聯(lián)網(wǎng)+思想對稅收風險管理的建議

(一)加強稅收風險管理意識

一個企業(yè)要提高這方面的意識，首先管理層要轉(zhuǎn)變思想，強化自己的納稅以及稅收風險管理意識。只有管理層具備這樣的思想了，隨之而來的才是企業(yè)內(nèi)部制度的改革，從而落實到每個具體的稅務管理人員身上。而且領(lǐng)導層的權(quán)利不應該凌駕于企業(yè)內(nèi)部的管理機制之上，必須優(yōu)先確保風險管理機制有效地運行。企業(yè)還應該經(jīng)常組織員工學習，相關(guān)人員也要提高專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務水平，把國家稅收相關(guān)政策吃透，靈活掌握，及時更新稅收理念，提早發(fā)現(xiàn)稅收風險，并做好防范工作[4]。

(二)提高稅收風險管理的信息化水平

企業(yè)可以構(gòu)建一個基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的稅收風險管理平臺。通過這個平臺再加以大數(shù)據(jù)的技術(shù)，將各種稅收信息進行收集整理，不僅是為企業(yè)自身也為國家的稅務部門的工作提供便利。要充分理解和應用“互聯(lián)網(wǎng)+”的精神，跟隨“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的腳步，將稅收風險管理提高到一個新的水平[4]。

尤其是大型國有企業(yè)，其稅收也是國民經(jīng)濟的重要組成部分。因此大型國有企業(yè)更應該建立起一個成熟的網(wǎng)絡信息平臺，從原材料的采購到生產(chǎn)加工、營銷最后到售后服務的整個過程都要進行跟蹤收集信息，建立一個完整的稅務信息數(shù)據(jù)庫，從而更好地防范稅收風險[5]。

(三)健全企業(yè)稅收風險管理機制

企業(yè)可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立風險識別體系。這個體系可以全面地把握整個企業(yè)的生產(chǎn)運營過程，層層環(huán)節(jié)嚴密地把關(guān)，爭取將稅收風險降到最低。即使出現(xiàn)風險也能提早把控處理。然后還要完善各項風險指標，建立科學的風險等級評定。企業(yè)通過這些細化的指標能更準確地把握企業(yè)的生產(chǎn)運營過程中風險的大小，從而及時作出應對。對于稅收風險管理制度還應不斷地進行完善和修正，一旦在某個工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題要及時反饋并彌補制度的缺陷[6]。

五、結(jié)語

隨著世界經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，稅收風險已經(jīng)成為所有企業(yè)面臨的重大風險之一。尤其在我國，國有企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有重要地位，其稅收也是我國稅收收入的重要組成部分，國有企業(yè)做好稅收風險管理變得尤其重要。對國有企業(yè)進行稅收風險管理，一方面可以降低企業(yè)的稅收風險，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化；另一方面這也是對國家稅收收入的一種保障，減少了很多偷稅漏稅的情況?，F(xiàn)在已經(jīng)進入了“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代，相信我國國有企業(yè)稅收風險管理能夠利用新的思維和技術(shù)，在這一背景下得到更好地發(fā)展。

[1]司洪義.淺析企業(yè)納稅風險管理[J].民營科技,2011(10):250.

[2]胡立升.“互聯(lián)網(wǎng)+”對稅收工作的挑戰(zhàn)與對策[J].中國稅務,2015(8):22-24.

[3]羅玉鳳.關(guān)于國有企業(yè)稅收風險管理相關(guān)問題的探討[J].商場現(xiàn)代化,2015(19):166-168.

[4]吳金昱.企業(yè)納稅風險分析與防范措施[J].才智,2008(7):178.

[5]馮軍.財政稅收體制改革對大型國有企業(yè)的影響[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟,2015(10):98-99.

[6]謝波峰.“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的稅收風險管理[J].中國稅務,2015(8):34-35.