□王朝霞

（山西省永濟(jì)市財(cái)政局山西運(yùn)城044500）

盤(pán)活財(cái)政存量資金的認(rèn)識(shí)和思考

□王朝霞

（山西省永濟(jì)市財(cái)政局山西運(yùn)城044500）

本文根據(jù)李克強(qiáng)總理盤(pán)活存量資金講話(huà)精神和財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財(cái)政存量資金的通知》等文件精神，結(jié)合工作實(shí)際，從財(cái)政存量資金的構(gòu)成、目前形成財(cái)政存量資金的因素、如何盤(pán)活財(cái)政存量資金等問(wèn)題，進(jìn)行了多角度、多方位分析思考。

盤(pán)活；財(cái)政存量資金；分析思考

李克強(qiáng)總理在國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議研究激活財(cái)政存量資金時(shí)，強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步盤(pán)活存量，把閑置、沉淀的財(cái)政資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財(cái)政存量資金的通知》文件精神，進(jìn)一步要求加快盤(pán)活財(cái)政存量資金的步伐，這對(duì)加強(qiáng)地方財(cái)政資金管理、盤(pán)活各類(lèi)閑置和沉淀資金、提高財(cái)政資金使用效益、更好地支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障改善民生等都有重大意義。財(cái)政存量資金的構(gòu)成、目前形成財(cái)政存量資金的因素、如何盤(pán)活財(cái)政存量資金等，都需要進(jìn)一步認(rèn)識(shí)、了解與思考。

1 財(cái)政存量資金的構(gòu)成

財(cái)政存量資金主要由存在財(cái)政部門(mén)的一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)資金、償債準(zhǔn)備金和存在預(yù)算單位的部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余構(gòu)成。具體體現(xiàn)在人行國(guó)庫(kù)庫(kù)存存款、存放商業(yè)銀行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金和機(jī)關(guān)事業(yè)單位銀行賬戶(hù)的結(jié)存資金。從大財(cái)政的角度說(shuō)，以收定支，略有結(jié)余，適度的存量資金是合理的也是必須的，但大量的沉淀結(jié)余資金的存在就是不合理的，是財(cái)政資金的極大浪費(fèi)。盤(pán)活不合理的財(cái)政存量資金，就是要緩解財(cái)政收支矛盾，充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。

2 形成財(cái)政存量資金過(guò)大的主要因素

2.1 現(xiàn)行財(cái)政體制因素

一是上級(jí)財(cái)政資金指標(biāo)下達(dá)較慢。大量的專(zhuān)項(xiàng)資金指標(biāo)到年底才下達(dá)，下級(jí)財(cái)政收到資金后在年終來(lái)不及分配，只能待下年度安排使用,形成財(cái)政層面的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，或年終集中下達(dá)到有關(guān)預(yù)算部門(mén)、有的甚至虛列支出將大量資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)移到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中。從財(cái)政總預(yù)算層面看預(yù)算執(zhí)行較好，實(shí)際上大量資金只不過(guò)從總預(yù)算轉(zhuǎn)移到了專(zhuān)戶(hù)和部門(mén)，本年度財(cái)政預(yù)算并未完全執(zhí)行完畢，從而使各級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和部門(mén)形成了大量的存量資金；二是專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金較多,一般性轉(zhuǎn)移支付較少。專(zhuān)項(xiàng)資金只能用于指定的用途，地方政府在資金使用上沒(méi)有靈活性和主動(dòng)性，只能在條件成熟時(shí)才能按上級(jí)所謂的要求實(shí)施，失去了資金使用的時(shí)效性和靈活性，從而使部分專(zhuān)項(xiàng)資金滯留在賬面上，形成大量的存量資金，一方面要搞建設(shè)惠民生辦事缺錢(qián)，另一面大量資金不能用或不敢用。

2.2 預(yù)算編制因素

受當(dāng)前財(cái)政預(yù)算管理體制制約，預(yù)算編制、執(zhí)行不力。一是預(yù)算編制剛性不強(qiáng)。預(yù)算單位不能按照規(guī)定編制預(yù)算，加之受行政干預(yù)或其它因素影響，財(cái)政部門(mén)預(yù)算批復(fù)把關(guān)不夠科學(xué)、合理，致使部分預(yù)算單位多編預(yù)算，財(cái)政多撥資金。二是預(yù)算編制內(nèi)容不完整。在編制每年的部門(mén)預(yù)算時(shí)，有的部門(mén)沒(méi)有按規(guī)定將上年的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金編入下一年的預(yù)算，財(cái)政預(yù)算安排也未考慮部門(mén)上年的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)，這樣導(dǎo)致結(jié)余不僅沒(méi)有重新安排或收回，反而逐漸增大。三是預(yù)算執(zhí)行不力。一些預(yù)算安排的項(xiàng)目在財(cái)政資金撥付到位后，因項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)招投標(biāo)過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題等原因，而無(wú)法安排使用，致使預(yù)算執(zhí)行不能按進(jìn)度執(zhí)行。

2.3 地方配套資金難到位

當(dāng)前，各級(jí)政府增加下級(jí)政府對(duì)于民生工程、社會(huì)公共服務(wù)項(xiàng)目的責(zé)任，在分配下達(dá)支持專(zhuān)項(xiàng)資金、轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)，明確需要地方政府一定量的資金配套比例。目前，縣級(jí)財(cái)政財(cái)力比較困難，配套的項(xiàng)目多了、資金需求量也就大了，地方財(cái)政確實(shí)難以承擔(dān)。考慮到輕重緩急，地方政府只能做出選擇，這就導(dǎo)致有些項(xiàng)目不能按計(jì)劃實(shí)施，形成暫時(shí)的資金積淀。

3 盤(pán)活財(cái)政存量資金的思考

從財(cái)政存量資金的形成原因，找到盤(pán)活財(cái)政存量資金的解決辦法，從源頭做起，即從資金的預(yù)算到資金的撥付再到資金的支付最后到對(duì)資金的審計(jì)，進(jìn)行全方位的管理，從而達(dá)到盤(pán)活財(cái)政存量資金的目標(biāo)。

3.1 科學(xué)合理編制預(yù)算，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

從財(cái)政預(yù)算的編制上就對(duì)財(cái)政資金有一個(gè)很好的把控，編制的預(yù)算既要滿(mǎn)足實(shí)際的需要，也要避免財(cái)政存量資金的出現(xiàn)。這就需要財(cái)政預(yù)算編制部門(mén)，不僅要求編制出預(yù)算，還有對(duì)預(yù)算的科學(xué)性、合理性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，做到科學(xué)合理完備。在財(cái)政預(yù)算的貫徹執(zhí)行上，要嚴(yán)格按照當(dāng)初編制預(yù)算時(shí)的執(zhí)行，加快執(zhí)行進(jìn)度，杜絕預(yù)算編制外的支出。

3.2 嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理

各級(jí)財(cái)政除報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)保留的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)外，其余財(cái)政專(zhuān)戶(hù)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)撤銷(xiāo)。要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)設(shè)核準(zhǔn)程序，各地財(cái)政一律不得新設(shè)專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。開(kāi)設(shè)其他財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，必須按照規(guī)定程序申報(bào)核準(zhǔn)。嚴(yán)格財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理，專(zhuān)戶(hù)資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷(xiāo)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中的資金，要按規(guī)定并入其他財(cái)政專(zhuān)戶(hù)分賬核算或及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)并虛列支出。

3.3 清理往來(lái)資金

各級(jí)財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位要進(jìn)一步加大工作力度，對(duì)財(cái)政暫存款和暫付款進(jìn)行全面清理，進(jìn)一步清理規(guī)范財(cái)政借款，積級(jí)向借款單位催收，督促履行還款責(zé)任，并嚴(yán)格杜絕違規(guī)新增財(cái)政對(duì)外借款的行為。清理規(guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍、單位實(shí)有資金賬戶(hù)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等有關(guān)情況，該核銷(xiāo)的按程序核銷(xiāo)，該收回的及時(shí)收回，違規(guī)占用的及時(shí)清理，合理調(diào)度國(guó)庫(kù)資金，保障各級(jí)各部門(mén)支出需求。

3.4 完善規(guī)范相關(guān)制度，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理考核

一是針對(duì)目前專(zhuān)項(xiàng)資金撥付進(jìn)度緩慢，層層沉淀的問(wèn)題，建議上級(jí)財(cái)政部門(mén)提前告知專(zhuān)項(xiàng)資金范圍和規(guī)模，加快資金撥付進(jìn)度。同時(shí)加大一般轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，減少專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比例，讓地方財(cái)政擁有更多的資金分配自主權(quán)，根據(jù)本地實(shí)際情況靈活安排使用;二是將預(yù)算績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管理全過(guò)程各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化，建立責(zé)任追究制度，強(qiáng)調(diào)各部門(mén)預(yù)算支出責(zé)任和財(cái)政部門(mén)監(jiān)督責(zé)任，實(shí)行績(jī)效問(wèn)責(zé)，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。

3.5 加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，創(chuàng)新管理

充分發(fā)揮國(guó)家財(cái)政政策對(duì)財(cái)政存量資金影響，擴(kuò)大國(guó)家政策對(duì)財(cái)政存量資金的管理范圍，深化國(guó)家財(cái)政政策對(duì)財(cái)政存量資金的改革，創(chuàng)新財(cái)政存量資金管理模式，在制度上充分提高財(cái)政存量資金“活性”，讓趴在銀行賬戶(hù)上的大量財(cái)政存量資金，在緩解財(cái)政收支矛盾、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、提高人民生活水平等方面充分發(fā)揮效益。

3.6 利用財(cái)政存量資金為企業(yè)融資“搭橋”

利用財(cái)政存量資金選擇一些可靠、高效、市場(chǎng)廣闊的項(xiàng)目和企業(yè)進(jìn)行扶持，在企業(yè)需要資金的情況下積極的配合企業(yè)，扶持科技型企業(yè)的發(fā)展，幫扶中小企業(yè)融資，逐步形成完整的幫扶和融資模式，解決科技型中小企業(yè)的融資難問(wèn)題，以此促進(jìn)中小企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

結(jié)束語(yǔ)

國(guó)家下大力度解決財(cái)政資金存量問(wèn)題，努力盤(pán)活財(cái)政存量資金，讓財(cái)政資金充分發(fā)揮它的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，這不僅是國(guó)家財(cái)政的基本要求，更是國(guó)家財(cái)政改革必須要觸及的地方，并且也是必須要改革的地方。國(guó)家財(cái)政存量的盤(pán)活是一個(gè)深層次的問(wèn)題，必須要從國(guó)家財(cái)政政策入手，進(jìn)行從中央到地方、從局部到整體的改革和盤(pán)活，這樣才能充分調(diào)動(dòng)財(cái)政存量資金的巨大作用。妥善盤(pán)活、利用財(cái)政存量資金的同時(shí)，要盡快完善預(yù)算管理，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，完善監(jiān)督機(jī)制，有效防止資金沉積，以穩(wěn)定科學(xué)的財(cái)政收支帶來(lái)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益。

1004-7026（2016）13-0071-02

F812.2

A

10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.13.049