于雷　河南省地質(zhì)調(diào)查院

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關(guān)于新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財政稅收政策探討

于雷河南省地質(zhì)調(diào)查院

摘要：中小企業(yè)是促進(jìn)我國經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，中小企業(yè)的發(fā)展情況直接影響著我國的整體經(jīng)濟發(fā)展水平。然而我國的中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在一定的問題，尤其是財政稅收問題，研究中小企業(yè)財政稅收政策具有十分重要的現(xiàn)實意義。本文以新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財政稅收政策為研究對象，探討了中小企業(yè)稅收政策的創(chuàng)新措施，希望可以為相關(guān)人員提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財政稅收創(chuàng)新

前言

改革開放政策實施以來，我國發(fā)生了翻天覆地的變化，經(jīng)濟飛速發(fā)展，社會不斷進(jìn)步。相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計結(jié)果顯示，中小企業(yè)對我國經(jīng)濟的貢獻(xiàn)度已經(jīng)達(dá)到了60%。上述數(shù)據(jù)充分說明中小企業(yè)在我國經(jīng)濟中的重要地位，中小企業(yè)的發(fā)展直接影響著我國的整體經(jīng)濟發(fā)展水平?，F(xiàn)階段，我國的中小企業(yè)在發(fā)展中存在著一些問題，尤其是稅收問題，這嚴(yán)重限制了中小企業(yè)的發(fā)展。

現(xiàn)階段，全球化的浪潮席卷而來，國際形勢十分復(fù)雜，這對我國的經(jīng)濟形勢也造成了一定的影響。我國的勞動力數(shù)量雖然多，但是質(zhì)量比較差，中小企業(yè)的規(guī)模較小，好多企業(yè)的結(jié)構(gòu)都不夠科學(xué)。在國際化的形式之下，中小企業(yè)對國外企業(yè)的了解不夠充分，在激烈的市場競爭中沒有優(yōu)勢可言。在這種情形之下，中小企業(yè)未能找到科學(xué)合理的財政稅收發(fā)展途徑，從而使得各種財政稅收問題不斷出現(xiàn)，這極大的限制了中小企業(yè)的發(fā)展和壯大。本文以新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財政稅收政策為研究對象，首先介紹了新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)稅收政策的發(fā)展現(xiàn)狀，然后分析了新經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下企業(yè)創(chuàng)新財政稅收政策的意義，接下來討論了現(xiàn)階段中小企業(yè)財政稅收存在的主要問題，最后探討了中小企業(yè)稅收政策的創(chuàng)新措施。

一、新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)稅收政策的發(fā)展現(xiàn)狀分析

改革開放政策極大的促進(jìn)了我國中小企業(yè)的發(fā)展，近年來我國的中小企業(yè)如雨后春筍般出現(xiàn)，并逐漸成長。在新的時代背景下，我國的中小企業(yè)已經(jīng)成為了國民經(jīng)濟中的重要組成部分，我國十分重視中小企業(yè)的發(fā)展情況。

21世紀(jì)的經(jīng)濟發(fā)展模式和傳統(tǒng)模式相比有很大的不同，現(xiàn)階段人們追求的是綠色化的經(jīng)濟發(fā)展步伐。我國的中小企業(yè)必須時刻關(guān)注世紀(jì)經(jīng)濟動態(tài)，順應(yīng)時代的發(fā)展而不斷改進(jìn)自身，這樣才能獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。總的說來，我國的中小企業(yè)還處于發(fā)展時期，企業(yè)體制不夠科學(xué)，市場競爭力比較弱，沒有辦法和一些完善的大企業(yè)抗衡。

在新的經(jīng)濟形勢下，我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在一些問題，主要包括：第一，創(chuàng)新能力比較弱，開發(fā)新產(chǎn)品和新技術(shù)的能力比較弱；第二，企業(yè)的管理體系不夠科學(xué)合理；第三，政府為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，為他們提供了一定的稅后優(yōu)惠政策，但是這些政策也無法真正解決中小企業(yè)的實際問題；第四，融資難度比較大；第五，資金周轉(zhuǎn)困難等等。

二、新經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下企業(yè)創(chuàng)新財政稅收政策的意義

本文中的新經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境指的也就是當(dāng)前全球所追求的綠色化經(jīng)濟，具體來將綠色化的經(jīng)濟發(fā)展模式主要包括兩方面的內(nèi)容：第一，發(fā)展低碳經(jīng)濟；第二，推廣綠色經(jīng)濟規(guī)劃。為了不被時代淘汰，我國中小企業(yè)必須適應(yīng)世界經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，發(fā)展綠色化的經(jīng)濟。

總的說來，影響中小企業(yè)發(fā)展的因素有很多，其中最為重要的就是國家的財政稅收制度。在新的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境中，我國的經(jīng)濟市場也發(fā)生了一定的變化，匯率波動比較大，原材料的價格和勞動力成本之間的差值逐漸增加。在這種情況之下，企業(yè)必須十分關(guān)注勞動力費用和企業(yè)成本問題。此外，在稅收政策的影響之下，企業(yè)還需要考慮稅收問題。我國中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，資金不是十分充足，融資難度較大，抵抗風(fēng)險的能力也相對較弱。為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，我國政府應(yīng)該從財政稅后的角度給予適當(dāng)?shù)闹С趾凸膭?，對現(xiàn)行的稅率進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，對現(xiàn)行的稅收制度進(jìn)行科學(xué)的改進(jìn)，從而在一定程度上減輕中小企業(yè)的稅收壓力，保證中小企業(yè)的健康發(fā)展。中小企業(yè)的發(fā)展可以有效的促進(jìn)我國經(jīng)濟的整體發(fā)展，提升我國的經(jīng)濟實力。

三、當(dāng)前中小企業(yè)財政稅收存在的問題

（一）鼓勵中小企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠體系不完善

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，我國十分重視中小企業(yè)的發(fā)展。為了扶持中小企業(yè)的發(fā)展，減小發(fā)展中的阻力和障礙，我國政府為中小企業(yè)提供了一定的稅收優(yōu)惠政策。但是，總的說來我國現(xiàn)階段的稅后優(yōu)惠體系存在一定的缺陷，未能和中小企業(yè)的實際發(fā)展情況向匹配，這導(dǎo)致現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策未能發(fā)揮預(yù)期作用，未能有效的促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

具體來講，我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策是一個覆蓋面十分廣闊的復(fù)雜體系，現(xiàn)階段存在的主要問題體現(xiàn)了寬松方面。就高新技術(shù)企業(yè)而言，我國政策為他們提供的優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在企業(yè)所得稅上面，適當(dāng)?shù)慕档土烁咝录夹g(shù)企業(yè)的所得稅。此外，如果一個高新技術(shù)企業(yè)出現(xiàn)了虧損，此時國家還為其提供五年遞延的補償。但是和高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的其他方面國家沒有提供優(yōu)惠政策，企業(yè)員工的個人所得稅需要按照國家標(biāo)準(zhǔn)上繳，企業(yè)固定資產(chǎn)和技術(shù)研發(fā)的投入費用也按照國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理，高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)口的先進(jìn)設(shè)備需要按照國家標(biāo)準(zhǔn)上繳關(guān)稅等等。此外，我國也未能在新興產(chǎn)業(yè)中推廣流轉(zhuǎn)稅。

（二）企業(yè)財務(wù)人員對國家財稅政策認(rèn)識不夠

在企業(yè)的財務(wù)管理中，財務(wù)人員的作用是非常重要的，財務(wù)人員的能力和素質(zhì)直接影響著財務(wù)工作的質(zhì)量。我國中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，企業(yè)員工數(shù)量不多，有些中小企業(yè)財務(wù)人員的水平較低，只能做一些基礎(chǔ)的財務(wù)工作，無法從企業(yè)發(fā)展的角度，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定發(fā)展戰(zhàn)略提供財務(wù)上的意見和建議。財務(wù)稅收是每一個企業(yè)都必須面臨的問題，有些中小企業(yè)的財務(wù)人員對國家的稅后制度和政策不夠了解，在處理財務(wù)稅收問題時未能構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)稅收風(fēng)險管理體系，未能正確利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策。在這種情況下，企業(yè)的發(fā)展就會受到一定的影響。

（三）財政稅收科技投入的結(jié)構(gòu)不盡合理

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的動力，我國非常重視創(chuàng)新工作，為創(chuàng)新工作提供了大力的支持?？偟恼f來國家比較重視高等院校和科研單位的創(chuàng)新工作，為他們投入了大量的資金，但是對中小企業(yè)創(chuàng)新工作的投入比較少。現(xiàn)階段，我國在進(jìn)行科技創(chuàng)新資源配置時，首先考慮的是科研單位，將絕大部分的資金都投給了科研單位，將很小部分的資金投給了中小企業(yè)。這嚴(yán)重打擊了中小企業(yè)的創(chuàng)新熱情，從而使得中小企業(yè)的創(chuàng)新工作止步不前。企業(yè)在開發(fā)新技術(shù)和新產(chǎn)品時需要大量的人力、物力和財力資源，中小企業(yè)用于周轉(zhuǎn)的資金有限，融資難度也比較大，如果用于研發(fā)的資金投入過多，就會影響企業(yè)的正常運行。

此外，現(xiàn)階段我國十分重視對高新科學(xué)技術(shù)的研發(fā)，為研發(fā)過程投入了大量的資金，但是實際為企業(yè)帶來利潤的是真正的產(chǎn)品和生產(chǎn)過程，高新技術(shù)需要進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)能力才能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展的進(jìn)步。我國忽視了技術(shù)到生產(chǎn)能力的轉(zhuǎn)化這一重要過程，也未能根據(jù)實際的市場需求情況來科學(xué)的調(diào)整收稅優(yōu)惠政策。

四、中小企業(yè)稅收政策的創(chuàng)新分析

（一）建立健全稅收優(yōu)惠政策

眾所周知，經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑，我國要想獲得不斷的進(jìn)步就必須重視經(jīng)濟發(fā)展，不斷促進(jìn)經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)階段，我國中小企業(yè)越來越多，中小企業(yè)也變得越來越重要。如何從財務(wù)稅收的角度促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展是人們十分關(guān)注的問題，筆者我國政府首先需要做的工作就是進(jìn)一步健全現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，具體做法如下：

第一，從宏觀調(diào)控的角度為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造市場，并完善相關(guān)稅后優(yōu)惠政策；第二，進(jìn)一步加大可以享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)范圍；第三，進(jìn)一步加深對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；第四，適當(dāng)降低中小企業(yè)的營業(yè)稅和增值稅等等。

總的說來，為了更好的促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，我國應(yīng)該盡可能的降低中小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并給予他們科學(xué)合理的稅后優(yōu)惠政策，這樣才能達(dá)到扶持中小愜意發(fā)展的目的。

創(chuàng)新是企業(yè)進(jìn)步的原動力，我國應(yīng)該鼓勵中小企業(yè)的創(chuàng)新行為，支持中小企業(yè)的研發(fā)工作。首先，為中小企業(yè)提供合理的資金支持，鼓勵中小企業(yè)開展研發(fā)工作，同時減輕他們的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)；其次，為中小企業(yè)提供一定的技術(shù)支持，協(xié)助中小企業(yè)完成與產(chǎn)品和技術(shù)相關(guān)的科研工作。政府和資金和技術(shù)扶持行為是可以得到回報的，中小企業(yè)的發(fā)展可以有效的促進(jìn)我國經(jīng)濟的整體發(fā)展。

（二）對企業(yè)創(chuàng)新優(yōu)惠政策的分析

目前我國中小企業(yè)的生存空間比較有限，發(fā)展前景不是很樂觀，如果國家不提供一定的援助，那么中小企業(yè)的未來將會一片黑暗。政府要想對中小企業(yè)提供有效的扶持，必須做到對癥下藥，必須對中小企業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行透徹的了解和分析。認(rèn)識到中小企業(yè)在發(fā)展中的優(yōu)勢，了解中小企業(yè)在發(fā)展中的不足之處，明確中小企業(yè)在財務(wù)稅收方面遇到的問題和障礙。然后根據(jù)實際情況采取有效的措施，具體包括為中小企業(yè)提供資金支持和技術(shù)支持，對中小企業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行宏觀的規(guī)劃，為中小企業(yè)構(gòu)建一些新的優(yōu)惠政策等等。只有這樣才能真正的為中小企業(yè)帶來幫助，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

此外，政府在為中小企業(yè)提供資金支持時一定要對企業(yè)進(jìn)行細(xì)致的審查，保證資金流入真正需要的企業(yè)。在制定創(chuàng)新優(yōu)惠政策時，也必須堅持公平公正的原則，避免將中小企業(yè)帶入一種非正常競爭的狀態(tài)。

在政府的扶持之下，中小企業(yè)的發(fā)展前景不再黯淡無光。隨著時間的推移，中小企業(yè)會逐漸走上正常的發(fā)展的道路，此時政府需要為那些發(fā)展速度相對較快的企業(yè)提供額外的稅收優(yōu)惠政策。尤其是那些高新技術(shù)企業(yè)，政府需要適當(dāng)調(diào)整對高新技術(shù)企業(yè)的稅收標(biāo)準(zhǔn)。對那些實力比較弱的中小企業(yè)，政府需要提供一定的幫助，具體來講包括大幅度降低稅后標(biāo)準(zhǔn)，只收取原標(biāo)準(zhǔn)的一半等等。

（三）完善員工個人所得稅政策

企業(yè)員工對企業(yè)發(fā)展具有重要影響，政府應(yīng)該通過調(diào)整個人所得稅來為中小企業(yè)提供稅收優(yōu)惠。適當(dāng)降低中小企業(yè)員工的個人所得稅，這樣就可以在一定程度上增加員工的個人收入，從而提高員工的工作熱情和積極性，提高工作效率，進(jìn)而有效的提高企業(yè)的整體效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。此外，中小企業(yè)必須構(gòu)建完善的獎罰體系，在約束員工的行為的同時，也可以激發(fā)員工的潛能。

（四）建立健全企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策的分析

營業(yè)稅是中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的重要組成部分，我國政府可以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整中小企業(yè)營業(yè)稅的標(biāo)準(zhǔn)，減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。另一方面，為了更好的促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，政府還需要適當(dāng)?shù)膸椭行∑髽I(yè)解決融資困難的問題。政府可以大力鼓勵企業(yè)和個人對有潛能的中小企業(yè)開展投資行為，幫助中小企業(yè)獲得周轉(zhuǎn)資金。此外，有些中小企業(yè)需要政府的特殊關(guān)注，此時政府可以采取一些特別的措施來扶持這些企業(yè)。具體來講包括：為中小企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)提供有效的保障，鼓勵中小企業(yè)的創(chuàng)新行為等等。

五、結(jié)語

在新的時代背景下，我國的中小企業(yè)已經(jīng)成為了國民經(jīng)濟中的重要組成部分，中小企業(yè)的發(fā)展影響著我國的整體經(jīng)濟發(fā)展水平?，F(xiàn)階段，我國中小企業(yè)在發(fā)展中存在著一定的問題，其中最為主要的問題來源于財務(wù)稅收方面。本文以新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財政稅收政策為研究對象，探討了中小企業(yè)稅收政策的創(chuàng)新措施，希望可以為相關(guān)人員提供一定的參考。

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