王海東

摘要：隨著住房公積金相關(guān)制度的完善，住房公積金的繳存資金額度也不斷提升。住房公積金管理中心業(yè)務就是保證住房公積金的資金安全，使住房公積金能夠?qū)崿F(xiàn)保值增值。為了確保住房公積金的資金得到安全保存，就需要住房公積金管理中心加強對資金的管理，建立完善的內(nèi)控制度，增強住房公積金防范風險的能力，保證住房公積金得到規(guī)范管理。本文主要對住房公積金管理中心出現(xiàn)的內(nèi)部管理問題進行分析，針對這些管理問題，提出相應的業(yè)務風險防控措施，以期提高住房公積金的管理效率，確保資金安全。

關(guān)鍵詞：住房公積金 管理中心 業(yè)務風險 防控策略

一、前言

住房公積金為職工的個人長期住房儲蓄資金，在住房公積金管理中，其管理效力對職工的切身利益有直接的影響，同時也影響社會秩序的穩(wěn)定。隨著政府部門對住房公積金管理、監(jiān)督力度的加強，住房公積金的銀行專項存儲、公積金管理中心的專職運作、公積金管理委員會的決策判斷等關(guān)系得到確定，使得住房公積金的管理成效得到一定提高，但由于住房公積金內(nèi)部管理制度的不健全，使得業(yè)務管理存在較大的資金安全問題，公積金被占用、騙提、騙貸等違反公積金管理規(guī)定的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重侵害了職工的合法權(quán)益，并對社會穩(wěn)定造成了一定的影響，使得住房公積金的住房保障作用沒有得到體現(xiàn)，損害了住房公積金管理中心的社會形象。因此，加強住房公積金管理中心業(yè)務風險的防控就顯得尤為重要。

二、住房公積業(yè)務風險的概念

住房公積金制度的改革與完善，使得各類風險也得到擴散。住房公積金的風險類型主要分為：投資運作風險、籌資風險、貸款風險三大類。各類風險對職工的合法權(quán)益都會造成較大的影響，因此，強化資金風險控制成為了一項備受關(guān)注的工作。住房公積金因制度的不完善，使得資金管理存在較大的風險，這類風險便是貸款風險。貸款風險主要是應用借貸人沒有按照合合同規(guī)定的期限和金額還款，使得本金及利息造成損失的住房公積金風險。在住房公積金的風險類型中，最基本的風險為籌資風險，主要是在融資階段或住房公積金籌資階段發(fā)生的資金風險。

三、住房公積金管理中心的業(yè)務風險

（一）沒有形成住房公積金的內(nèi)控觀念

在住房公積金的管理中，工作重心多為歸集與貸款，年度繳存任務的完成與否成為整個工作的重點內(nèi)容，片面的把內(nèi)控制度作為制度、規(guī)章的匯總，使得內(nèi)控制度沒有形成動態(tài)治理機制。內(nèi)部控制是隨著公積金的投資、繳存、支取、增值、回收、貸款等業(yè)務流程，實行的動態(tài)治理。而內(nèi)部控制觀念的偏差，使得業(yè)務操作出現(xiàn)較大的缺陷，不能達到事先風險控制、事中風險管理的目的，總是出現(xiàn)事后補救的現(xiàn)象，使得內(nèi)部控制面臨較大的風險問題。

（二）住房公積金的管理決策風險

由于住房公積金相應的制度起步較晚，在中國沒有形成統(tǒng)一的貸款辦法，卻不同的地方，管理水平也各不相同。因此，住房公積金的貸款決策管理缺乏相應的經(jīng)驗，易形成管理上的缺失。若在貸款過程中過度的降低貸款條件，簡化貸款程序，就會在一定程度上產(chǎn)生信貸危機，形成管理決策風險。

（三）沒有現(xiàn)成真正的權(quán)利制衡制度

管理中心往往只重視各項業(yè)務指標的增長，對內(nèi)部審計工作缺乏重視，缺乏有效的內(nèi)控制衡制度，使得工作人員的工作行為、工作規(guī)范、責任等未形成相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控形式，容易出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，造成了較大的資金風險。另外，公積金管理中心的內(nèi)控制度缺乏操作性、實用性，內(nèi)部評價方式陳舊，使得內(nèi)控執(zhí)行力不足。

四、加強住房公積金管理中心業(yè)務風險防控的策略

（一）加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設

對全體工作人員加強監(jiān)督管理。內(nèi)控制度的受控對象除了中上層管理人員外，還要對普通員工加強管理，以免出現(xiàn)工作人員趁職務之便，挪用住房公積金、拆借住房公積金等現(xiàn)象。

進行風險防范控制。住房公積金管理中心要提高管理效率，以風險防范作為工作出發(fā)點，設置部門職位的權(quán)限，建立且完善法人內(nèi)部的授權(quán)制度，使管理中心形成分權(quán)監(jiān)控。并對人事管理加強崗位競爭，對上崗工作人員進行定期的考核，提高工作人員的責任心和業(yè)務水平。

完善管理中心的各職能作用。住房公積金的管理委員會，是管理住房公積金的決策機構(gòu)，因此，要加強對住房公積金的風險管理，需要完善管理委員會的職能，使管理委員會在審理公積金中心所提出的議案時，對管理中心進行監(jiān)督管理。此外，還可以把公積金管理中心的內(nèi)部控制，作為監(jiān)管的重點，對公積金中心的內(nèi)部控制范圍和風險管理有所了解，強化公積金中心的內(nèi)部控制，對公積金中心進行持續(xù)監(jiān)督。

強化高層管理人員的工作職能。公積金中心的高層管理人員為內(nèi)部控制的主體，承擔著內(nèi)部控制的主要責任，是促使下屬員工形成公正廉明、風險控制工作意識的關(guān)鍵，能夠?qū)ο聦賳T工有積極的引導作用，有效提高員工的職業(yè)操守和業(yè)務水平。中心高層管理人員要嚴格要求自己，保有穩(wěn)健的運營思想，提高自身的誠信度，形成高尚的道德情操，使自身的工作職能得到強化，在內(nèi)部控制環(huán)境中發(fā)揮良好的帶頭作用。

強化財務人員的工作職能。財務人員在工作過程中，要充分發(fā)揮資金監(jiān)督職能，不僅要對每一筆賬進行真實完整的記錄，還要對內(nèi)部資金運動情況進行監(jiān)督。這就要求財務人員要有扎實的財務專業(yè)知識和高尚的職業(yè)情操，能夠客觀公正、遵紀守法、忠于職守，強化內(nèi)部控制的執(zhí)行力。

強化內(nèi)部審計人員的工作職能。公積金管理中心要對內(nèi)部審計人員賦予相應的權(quán)利，在面對資金異常情況時，能夠及時追查資金異常情況，定期對資產(chǎn)擔保、財務、信貸等部門進行審計，并作出相應的監(jiān)督評價，提高內(nèi)部審計力度。

（二）建立完善的風險評估體系

住房公積管理中心要建立完善的風險評估機制，通過系統(tǒng)評估，或利用先進的信息識別技術(shù)，有效權(quán)衡、識別、分析資金風險，針對資金風險，及時進行綜合處理。當前，住房公積金的使用途徑多是購買國債、發(fā)放貸款，利用風險評估，可對貸款風險進行有效識別、分析、控制。

一般，貸款風險評估分析中，要對貸款信用風險、素質(zhì)風險等進行分析，其中信用風險主要是針對事業(yè)人員、下崗人員、患病人員的系統(tǒng)分析，以免貸款資金形成無法收回的風險。素質(zhì)風險的成因，主要是因為信貸人員沒有風險識別能力或是道德缺失，形成的資金風險。

貸款風險的分析，主要是對貸款人的實際情況進行分析，包括對借款人的職位、社會適應能力、投資發(fā)展方向、行業(yè)發(fā)展前景等因素的分析，對借款人的貸款申請作出判斷。

風險的控制，主要是結(jié)合風險識別、分析，作出相應的風險控制措施，包括質(zhì)押、公正、擔保等，并完善個人房屋貸款決策，按照貸款事前調(diào)查、事中審查、時候檢查的業(yè)務流程，嚴格遵守貸款責任制。

五、結(jié)束語

住房公積的內(nèi)部控制，對管理中心具有自我調(diào)節(jié)、控制的作用，是中心制度建設的主要內(nèi)容。因此，管理中心要強化內(nèi)部控制，加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設，并完善風險評估，確保管理中心的住房公積金安全，提高管理中心的運營效率和運營效果，保證職工的相關(guān)權(quán)益。

參考文獻：

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