周朔朔　李素英

摘 要：隨著會(huì)計(jì)核算模式的不斷發(fā)展以及在國(guó)家政策的推動(dòng)下，大型企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始積極利用信息技術(shù)來(lái)加快財(cái)務(wù)管理變革的步伐，以財(cái)務(wù)信息共享管理模式來(lái)解決“效率低、決策慢、成本高、管理標(biāo)準(zhǔn)差”等企業(yè)病。對(duì)于機(jī)構(gòu)體系復(fù)雜、分支機(jī)構(gòu)眾多的商業(yè)銀行而言，更應(yīng)該及時(shí)抓住這次財(cái)務(wù)管理變革的機(jī)遇，以“集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和流程化”代替“分級(jí)管理、多點(diǎn)布局”的財(cái)務(wù)管理格局，通過(guò)規(guī)范財(cái)務(wù)制度最終達(dá)到財(cái)、權(quán)統(tǒng)一；通過(guò)優(yōu)化系統(tǒng)功能提高業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化水平；積極培養(yǎng)建設(shè)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)人員，使商業(yè)銀行最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息共享；商業(yè)銀行；信息共享

隨著科技的高速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程腳步的加快，很多企業(yè)不斷地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)來(lái)擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模以期在激烈的市場(chǎng)中占有一席之地。與此同時(shí)，很多集團(tuán)企業(yè)信息傳遞效率低下，導(dǎo)致總體成本費(fèi)用無(wú)法估計(jì)、各項(xiàng)戰(zhàn)略難以完成，患上了“效率低、決策慢、成本高、管理標(biāo)準(zhǔn)差”等“大企業(yè)病”。伴隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”和云計(jì)算時(shí)代的到來(lái)，一種新的財(cái)務(wù)管理模式——財(cái)務(wù)信息共享管理模式由此產(chǎn)生。

2013年，財(cái)政部就在《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》中明確要求：大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)積極借鑒國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)管理改革的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，利用信息技術(shù)促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的集中處理，并逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心”。目前，很多行業(yè)開(kāi)始探索適合自身可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)信息共享模式并取得了初步的成就，財(cái)務(wù)信息共享管理模式的優(yōu)勢(shì)逐漸得到了體現(xiàn)。中興通信和長(zhǎng)虹公司是我國(guó)國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)信息共享管理模式的“領(lǐng)頭羊”。在我國(guó)，商業(yè)銀行掌控著中國(guó)經(jīng)濟(jì)命脈的“錢(qián)袋子”，其機(jī)構(gòu)體系不但復(fù)雜而且分支機(jī)構(gòu)眾多。因此，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息共享模式進(jìn)行探索，可以達(dá)到降低商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略決策，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、商業(yè)銀行建立財(cái)務(wù)信息共享模式的必要性

當(dāng)前，我國(guó)絕大多數(shù)商業(yè)銀行仍采用的是分散管理的發(fā)展戰(zhàn)略和粗放型的經(jīng)營(yíng)管理模式。在當(dāng)今深化經(jīng)濟(jì)改革的時(shí)期，“重核算、輕管理”的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念已無(wú)法滿足企業(yè)高速發(fā)展的需求，無(wú)論是在組織結(jié)構(gòu)、管理模式還是業(yè)務(wù)流程上都在面臨著嚴(yán)重的威脅和挑戰(zhàn)。

1.建立商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息共享管理模式的是適應(yīng)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)的需要

首先，國(guó)家政策推動(dòng)建立財(cái)務(wù)信息共享。2014年，在《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中明確指出鼓勵(lì)大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)建立財(cái)務(wù)共享信息服務(wù)。隨著會(huì)計(jì)核算模式的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)改革的發(fā)展之路將從財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)向成本管理，對(duì)成本的控制做到“狠、準(zhǔn)、細(xì)”，管理會(huì)計(jì)將會(huì)成為財(cái)務(wù)核算管理的第一道門(mén)檻；2016年3月3日，工信部、人民銀行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《加強(qiáng)信息共享，促進(jìn)產(chǎn)融合作行動(dòng)方案》，擬通過(guò)建立產(chǎn)融信息對(duì)接工作機(jī)制，強(qiáng)化銀企信息共享，更好的服務(wù)于企業(yè)、解決企業(yè)融資難和融資貴的問(wèn)題，要想實(shí)現(xiàn)銀企共享，當(dāng)務(wù)之急則是解決銀行間財(cái)務(wù)信息分散的問(wèn)題。

其次，國(guó)內(nèi)外著名企業(yè)的引領(lǐng)財(cái)務(wù)信息共享。在國(guó)外，經(jīng)過(guò)調(diào)查，歐洲多家企業(yè)在建立財(cái)務(wù)信息共享體系后，盡管員工人數(shù)降低了26%，但項(xiàng)目平均投資回報(bào)率卻高達(dá)到27%，同時(shí)運(yùn)行成本平均降低了30%，財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)這種財(cái)務(wù)變革模式在跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)揮著舉足輕重的作用，因此越來(lái)越受其青睞。盡管在我國(guó)企業(yè)信息共享中心模式發(fā)展較晚，但其浪潮確席卷而來(lái)，目前我國(guó)分公司、子公司數(shù)量眾多的大型企業(yè)集團(tuán)，比如電信業(yè)、中國(guó)石化、中鐵建、和鋼鐵等行業(yè)正在加快財(cái)務(wù)管理變革的步伐。從發(fā)展的必然性上來(lái)看，作為機(jī)構(gòu)組織龐大的商業(yè)銀行應(yīng)該及時(shí)抓住這次財(cái)務(wù)管理變革的機(jī)遇，建立起高效的財(cái)務(wù)處理和決策機(jī)制，是銀行實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的重要決策。

2.建立商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息共享管理模式是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求

首先，財(cái)務(wù)信息共享管理模式是一種新型財(cái)務(wù)管理模式。在財(cái)務(wù)管理再造過(guò)程中，它是以銀行的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為起點(diǎn)，經(jīng)過(guò)人力資源和技術(shù)資源的整合，將業(yè)務(wù)處理過(guò)程生成的相關(guān)電子原始憑證或經(jīng)過(guò)掃描的紙質(zhì)憑證通過(guò)集成移動(dòng)終端功能進(jìn)行上級(jí)審批，審批通過(guò)后進(jìn)入業(yè)務(wù)集中作業(yè)平臺(tái)進(jìn)行處理，復(fù)核通過(guò)生成憑證轉(zhuǎn)而進(jìn)入核算系統(tǒng)，處理后的單據(jù)將會(huì)自動(dòng)進(jìn)行支付管理。這種以“集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和流程化”代替“分級(jí)管理、多點(diǎn)布局”的財(cái)務(wù)管理模式將會(huì)把商業(yè)銀行的戰(zhàn)略高度提高到一個(gè)新的層次。

其次，財(cái)務(wù)信息共享模式將會(huì)促進(jìn)商業(yè)銀行自身轉(zhuǎn)型發(fā)展的步伐。第一，商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)系統(tǒng)龐大，從組織機(jī)構(gòu)最上層的總行開(kāi)始，又分設(shè)了省行和地方分行，層級(jí)之間信息的傳遞將會(huì)導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)成本的増加和資本的過(guò)度消耗，財(cái)務(wù)信息共享管理模式確可以發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，減少運(yùn)營(yíng)成本，從而增強(qiáng)銀行規(guī)模擴(kuò)張的潛力。第二，隨著國(guó)際化進(jìn)程的加快，很多銀行逐步實(shí)現(xiàn)股份制改造甚至上市，對(duì)財(cái)務(wù)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)日益提升，在財(cái)務(wù)信息共享管理模式中，各種業(yè)務(wù)核算流程大多是按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在信息化環(huán)境中實(shí)現(xiàn)的，可以降低人為操作、防范串通舞弊、提高透明度，實(shí)現(xiàn)了良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)信息的可靠性。

3.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息共享管理模式已具備高度實(shí)踐可行性

從內(nèi)部環(huán)境看，隨著金融全球化的發(fā)展，銀行收入的主要來(lái)源即存貸利差率隨著利率市場(chǎng)的改革趨于大幅度降低，銀行需要通過(guò)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部流程再造來(lái)提高工作效率和業(yè)務(wù)質(zhì)量，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、取得同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)來(lái)提高自身企業(yè)價(jià)值。因此，從銀行本身來(lái)看，對(duì)財(cái)務(wù)信息共享體系的建設(shè)有著迫切的需要和自主性。從外部環(huán)境來(lái)看，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)信息共享模式的探索中取得了優(yōu)秀的成績(jī)，不但為商業(yè)銀行提供了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)，也為其提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持，國(guó)內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部辦公OA、數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡(luò)、用友、金蝶以及國(guó)外引進(jìn)的先進(jìn)軟件Oracle、IBM均為財(cái)務(wù)信息共享體系的構(gòu)建提供了提供了強(qiáng)有力的技術(shù)保障。

二、推進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息共享模式建立的對(duì)策措施

1.規(guī)范財(cái)務(wù)制度以求達(dá)到財(cái)、權(quán)統(tǒng)一

財(cái)務(wù)共享服務(wù)作為一種新的管理模式，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行抽絲剝繭最終形成六大領(lǐng)域框架，分別是：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)及報(bào)告、資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、績(jī)效管理、成本管理，因此，財(cái)務(wù)信息共享管理模式不但是對(duì)銀行的組織架構(gòu)進(jìn)行變革，也是對(duì)銀行管理理念的革新；之前集團(tuán)下屬企業(yè)各自為政的局面不復(fù)存在，取而代之的是財(cái)務(wù)共享中心對(duì)信息進(jìn)行集中管控，這就意味著可能會(huì)出現(xiàn)管理變革風(fēng)險(xiǎn)和信息系統(tǒng)整合風(fēng)險(xiǎn)，鑒于財(cái)務(wù)信息共享管理模式的最終目的是要實(shí)現(xiàn)財(cái)權(quán)統(tǒng)一，那么建立財(cái)務(wù)制度規(guī)范、優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)則是財(cái)務(wù)變革的第一步。

2.優(yōu)化系統(tǒng)功能提高業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化水平

信息流——電子憑證、實(shí)物流——實(shí)物票據(jù)和資金流——資金結(jié)算，共同組成了整個(gè)業(yè)務(wù)流程，各銀行應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃，將業(yè)務(wù)流程再造與信息化規(guī)劃工作同步展開(kāi)?；鶎酉嚓P(guān)人員把填寫(xiě)的電子單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)中心形成信息流，對(duì)于各個(gè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的實(shí)物票據(jù)通過(guò)影像管理系統(tǒng)，同時(shí)增加條形碼識(shí)別功能，把實(shí)物流轉(zhuǎn)化為信息流，審核人員根據(jù)傳遞的電子憑證和影像系統(tǒng)掃描的實(shí)物票據(jù)進(jìn)行雙重審核，審核通過(guò)后線上完成資金結(jié)算，從而實(shí)現(xiàn)信息流、實(shí)物流和資金流的有效融合。在此過(guò)程中，通過(guò)積累經(jīng)驗(yàn)，不地?cái)嗾{(diào)整流程，提高銀行業(yè)務(wù)流程的信息化和業(yè)務(wù)處理的自動(dòng)化。

3.加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，完善薪酬和激勵(lì)機(jī)制

由于財(cái)務(wù)信息共享管理模式提倡的是標(biāo)準(zhǔn)化管理模式，因此，要想與財(cái)務(wù)信息共享中心工作需求接軌，就要不斷的整合人力資源，積極組織開(kāi)展職業(yè)技能培訓(xùn)，統(tǒng)一實(shí)行業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)范，熟練操縱信息共享平臺(tái)，以一個(gè)連續(xù)動(dòng)態(tài)的趨勢(shì)為財(cái)務(wù)信息共享中心建設(shè)提供智力支撐。同樣，經(jīng)常性的標(biāo)準(zhǔn)化工作而產(chǎn)生的副作用，會(huì)使得員工容易出現(xiàn)厭倦感，針對(duì)此問(wèn)題各銀行需要完善現(xiàn)有的績(jī)效考評(píng)體系，完善薪酬激勵(lì)機(jī)制以及晉升制度，從而提高員工的積極性建設(shè)戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)人員。

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作者簡(jiǎn)介：周朔朔（1993.11- ），女，漢族，石家莊人，石家莊鐵道大學(xué)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)在讀研究生，研究方向：財(cái)務(wù)管理