◎李小曼

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因素分析法在社會(huì)保險(xiǎn)基金中的應(yīng)用

◎李小曼

本文主要利用因素分析法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出進(jìn)行分析,進(jìn)一步分析社會(huì)保險(xiǎn)基金各個(gè)組成部分的變動(dòng)情況和和發(fā)展趨勢(shì),從而了解出我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作的現(xiàn)狀。

社會(huì)保障基金含義

社會(huì)保障基金是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為實(shí)施社會(huì)保障制度而建立起來(lái)、專款專用的資金。社會(huì)保障基金一般按不同的項(xiàng)目分別建立，如社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)救濟(jì)基金、社會(huì)福利基金等。其中，社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)基金中最重要的組成部分。2013年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算首次列入預(yù)算報(bào)告，接受我國(guó)最高權(quán)力機(jī)關(guān)監(jiān)督。2013年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按險(xiǎn)種分別編制，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等社會(huì)保險(xiǎn)基金。

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行現(xiàn)狀

目前,我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金分為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金等。2011年城鎮(zhèn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)總收入、總支出和累計(jì)結(jié)余規(guī)模分別達(dá)到2.4萬(wàn)億元、1.81萬(wàn)億元和2.9萬(wàn)億元，分別比2001年增長(zhǎng)6.7倍、5.5倍和16.8倍。

因素分析法

分析社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行有多種方法，其中因素分析法是通過(guò)研究一個(gè)變量是由哪些或哪個(gè)因素決定的,從而探明研究現(xiàn)象的主要影響因素,為決策提供依據(jù)。因素分析法的最大功用，就是運(yùn)用數(shù)學(xué)方法對(duì)可觀測(cè)的事物在發(fā)展中所表現(xiàn)出的外部特征和聯(lián)系進(jìn)行去偽存真的處理，從而得出客觀事物普遍本質(zhì)的概括。

靜態(tài)因素分析法。靜態(tài)因素分析方法的含義是利用恒等式，研究各個(gè)因素?cái)?shù)值在因變量數(shù)值中的地位和重要程度（在這里加法公式可表示為：D=∑Ai）。以社?；馂槔鐣?huì)保險(xiǎn)基金年收入=養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年收入+醫(yī)療保險(xiǎn)基金年收入+失業(yè)保險(xiǎn)基金年收入+工傷保險(xiǎn)基金年收入+生育保險(xiǎn)基金年收入。

動(dòng)態(tài)因素分析法。除靜太因素分析法外，動(dòng)態(tài)因素分析法也在分析社會(huì)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成中起到重要作用。動(dòng)態(tài)因素分析法主要表現(xiàn)為增量公式，研究各個(gè)因素?cái)?shù)值變動(dòng)對(duì)因變量數(shù)值變動(dòng)的影響程度，進(jìn)而分析各個(gè)因素的地位和重要程度。比如：社會(huì)保險(xiǎn)基金收入增加量=養(yǎng)老保險(xiǎn)收入增加量+醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入增加量+失業(yè)保險(xiǎn)基金收入增加量+工傷保險(xiǎn)基金收入增加量+生育保險(xiǎn)基金收入增加量。

具體來(lái)說(shuō)，乘法公式的計(jì)算方式是:D=A1A2A3

兩邊對(duì)時(shí)間t微分，得到：

dD/dt=A2·A3·dA1/dt+A1·A3·dA2/ dt+A1·A2·dA3/dt

令dt=1，并記dD=△D,且兩邊同除以D，有：

△D/D=△A1/A1+△A2/A2+△A3/A3

各個(gè)因素的作用程度：Ai的作用程度（即△Ai/Ai/(△D/D)）

以養(yǎng)老保險(xiǎn)收入的計(jì)算為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)金年支出=領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)×平均每人養(yǎng)老金額。在1993～2003年的10年間，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金年收入增加了4356.8億元，其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年收入增加了3176.5億元，占總收入的70%，失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)基金分別占總收入總額的10%和20%。

統(tǒng)計(jì)指數(shù)因素分析法。除了靜態(tài)因素分析法和動(dòng)態(tài)因素分析法外,統(tǒng)計(jì)指數(shù)因素分析法也是常用的一種分析方法。例如，《中國(guó)社會(huì)保障》雜志2005年第七期刊發(fā)了鐘振強(qiáng)、宋丹兵的一篇文章，題目是“降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)成本的路徑選擇”，測(cè)算了我國(guó)退休人口數(shù)、退休人口人均基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和GDP三個(gè)因素分別對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)成本的影響，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果，提出了防止我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)成本過(guò)高的可能路徑。文章用基本養(yǎng)老金總額占GDP的比重衡量最基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)成本，則有：

V=r·p(1/GDP)

其中，V=基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)成本；r=退休人口數(shù)；p=退休人口人均基本養(yǎng)老金；GDP=國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值

作者使用統(tǒng)計(jì)學(xué)上的連環(huán)替代法，計(jì)算了我國(guó)1994年～2003年各因素對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)成本的影響。計(jì)算方法是：（下標(biāo)1代表報(bào)告期，下標(biāo)0代表基期）

V的變化量：V1-V0

r對(duì)V變化量的影響：（r1-r0）·p0·（1/GDP0）

p對(duì)V變化量的影響：r1·（p1-p0）·（1/GDP0）

GDP對(duì)V變化量的影響：r1·p1·(1/GDP1-1/GDP0)

計(jì)算結(jié)果如下：

r、p、GDP變動(dòng)對(duì)V變動(dòng)的影響程度 單位：%

數(shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局（2012年數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒）

根據(jù)上表數(shù)據(jù)，總體上來(lái)看，從1994～2003年，養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)成本一直是提高的，原因主要是養(yǎng)老金的增長(zhǎng)速度高于GDP的增長(zhǎng)速度。

綜上所述，社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)作對(duì)于一個(gè)國(guó)家社會(huì)保障制度的建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都具有非常重要的作用，對(duì)于我國(guó)這樣一個(gè)人口壓力巨大的發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)社會(huì)保險(xiǎn)基金如何在保證基金安全的前提下實(shí)現(xiàn)增值一直以來(lái)是一個(gè)嚴(yán)峻的問(wèn)題。利用靜態(tài)因素分析法、動(dòng)態(tài)因素分析法和統(tǒng)計(jì)指數(shù)因素分析法可以對(duì)不同的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)而推斷出社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作的方向和趨勢(shì)。

（作者單位：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)）