康凱

摘 要：隨著全球經(jīng)濟增速放緩，我國經(jīng)濟發(fā)展進入了新常態(tài)，及時回籠資金，加快資金流轉(zhuǎn)，降低資金占用率，改善資產(chǎn)質(zhì)量是保證施工企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。做好清收清欠工作是穩(wěn)固企業(yè)的關(guān)鍵。簡要分析了施工企業(yè)清收工作中的重點和難點，以期為日后的相關(guān)工作提供參考。

關(guān)鍵詞：清收工作；施工企業(yè)；應(yīng)收款項；管理制度

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2016.05.068

近些年，建筑施工市場蓬勃發(fā)展，大部分施工企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中立足，保護企業(yè)的“信譽”，不斷向投資方妥協(xié)，不注重自身權(quán)益，有部分企業(yè)甚至為了拓展市場采取墊資施工的方式爭取客戶。另外，在施工過程中，施工企業(yè)不重視收集、確認業(yè)主額外增加項目的簽認資料，導(dǎo)致后期工作無法順利開展。項目完工后，建設(shè)單位沒有及時組織相關(guān)部門辦理竣工決算，施工單位也無法確認最終收入，所以，又增加了一部分損失。同時，還有一些工程長期拖欠款項，致使資金的時間價值受損。

1 清收工作的意義

1.1 增加可支配資金，減輕企業(yè)負擔(dān)

執(zhí)行清收工作的根本目的是回收企業(yè)在生產(chǎn)過程中投入的成本和應(yīng)得的利益，并以現(xiàn)款形式增加企業(yè)的可支配資金，讓企業(yè)擁有更多的周轉(zhuǎn)資金，以減少對外的有償融資，進一步降低成本，提高經(jīng)濟效益。

1.2 確定實際收入

在工作過程中，施工企業(yè)經(jīng)常遇到已完未驗或者已完未結(jié)算的情況，而這些“潛在”收入在財務(wù)報表中一直以資產(chǎn)存貨的形式存在。通過清收工作的“清理”能進一步確認和檢驗這些賬面資產(chǎn)的存在性和實際價值，進而讓管理者了解企業(yè)的真實資產(chǎn)狀況，并作出正確的決斷。

1.3 降低收入風(fēng)險

清收工作可以讓投資方及時明確項目的收支情況，落實應(yīng)收款項，避免時間流逝、人員更迭造成不必要的經(jīng)濟損失。根據(jù)投資方的支付情況，不僅可以及時了解其現(xiàn)有的資金償付能力，還可以為項目管理和企業(yè)管理提供必要的依據(jù)。

1.4 樹立良好的企業(yè)形象

盤活企業(yè)資金有利于減少外部債務(wù)，特別是勞務(wù)和材料款的償付，降低上訪、討薪、訴訟等事件發(fā)生的概率，同時，企業(yè)可以將這些資金及時投入生產(chǎn)建設(shè)和其他增值活動中。

1.5 促進市場的良性發(fā)展

清收工作不僅可以解決企業(yè)之間的連環(huán)債務(wù)問題，加速產(chǎn)業(yè)鏈的資金循環(huán)，還可以提早發(fā)現(xiàn)債務(wù)不良投資方，防止負面影響擴大化，進而提高人們的法律意識，營造良好的商業(yè)環(huán)境。

2 增加應(yīng)收款項的原因

2.1 社會環(huán)境因素

施工企業(yè)過分注重企業(yè)之間的競爭而忽視了自身權(quán)益，造成了投資方一方獨大的局面。大型基建項目對產(chǎn)品一次性生產(chǎn)的要求很高，并且其施工范圍也非常廣，涉及到的行業(yè)也比較多，致使各個環(huán)節(jié)中存在的問題被不斷放大，眾多分散問題集中化。

2.2 投資方因素

投資方因素主要包括2點：①投資方資金不到位。隨著國家經(jīng)濟增速放緩，可用于投資的流動資金也逐漸減少。近些年，投資模式不斷變化——單方投資、BT、BOT、PPP等，使資金的投入發(fā)生了變化。當(dāng)資金需求超過了各方的承受能力時，就會出現(xiàn)拖欠工程款的情況。②勘察、設(shè)計、施工同步進行，組織協(xié)調(diào)工作難度較大，設(shè)計變更問題隨時發(fā)生，難以確定工程量，最終引發(fā)結(jié)算糾紛。

2.3 法律環(huán)境因素

行業(yè)法制化程度不夠。為了承攬工程，有關(guān)單位不得不接受投資單位不平等的壓價、墊資、延期付款等條約。發(fā)包方違規(guī)發(fā)包、指定分包，干擾招投標活動的正常進行，致使工程后期發(fā)生不必要的糾紛。由此可見，企業(yè)受各方面因素的影響，無法積極、主動地維護自身權(quán)益，而且也會因為業(yè)主的干擾而影響維權(quán)效果。

2.4 施工企業(yè)自身的因素

施工企業(yè)自身的原因主要包括以下4點：①沒有嚴格管理違法分包、非法轉(zhuǎn)包、非法掛靠等情況，無法有效保證工期和質(zhì)量；②經(jīng)過變更洽商，工程量發(fā)生了變化，但沒有及時得到發(fā)包方的簽字確認，導(dǎo)致后期糾紛不斷；③企業(yè)清收機制不健全，工作人員也不重視這項工作，進而影響了員工參與的積極性；④難以平衡維權(quán)與保市場之間的關(guān)系。

3 清收工作的重點

3.1 強化收入確認

項目部根據(jù)工程驗工報告、現(xiàn)場簽證、變更設(shè)計通知單等資料辦理驗工計價和變更索賠手續(xù)，梳理部分項目的工程結(jié)算資料，確定已完未驗工額度和已完工未完成簽認驗工的數(shù)量，為清收工作提供有效的依據(jù)。根據(jù)變更索賠情況確定工經(jīng)和工管部門確認收入的計劃。

3.2 確認各類到期保證金

對于項目投標保證金、履約保證金、農(nóng)民工保證金等其他應(yīng)收款項，公司有關(guān)部門應(yīng)建立跟蹤臺賬。項目部作為經(jīng)辦人，要按照合同及時催收預(yù)付賬款，而且公司要集中、統(tǒng)一安排項目實施情況，并提早做好催要工程質(zhì)量保證金的相關(guān)工作。

3.3 根據(jù)收入和臺賬清理應(yīng)收款

公司和項目負責(zé)人要根據(jù)收入和保證金臺賬提早向建設(shè)方發(fā)出付款催要提示，并跟蹤了解投資方的資金狀況和催款落實情況，以便制訂有效的清收落實計劃。對于確實難收回的款項，要制訂相應(yīng)的減損方案。

4 清收工作中的薄弱環(huán)節(jié)

4.1 施工階段收入確認

目前，多數(shù)工程項目在施工過程中都存在重干、輕算、少簽的問題，不能做到一增一補、一變一簽。因此，相關(guān)工作人員便緊跟業(yè)主的節(jié)奏，扎堆簽認。但是，隨著工程規(guī)模的擴大，后期業(yè)務(wù)量逐漸增多，在成本核算時發(fā)現(xiàn)了許多清收項。鑒于此，在按期完成工程的同時，工作人員要及時辦理變更簽證手續(xù)，結(jié)算工程款，防止應(yīng)收客戶合同款偏高。如果因為業(yè)主的原因停工或工期延誤，則要即使收集各種書面證據(jù)，以便后期向業(yè)主索賠4.2 收尾階段督促竣工驗收

項目進入收尾階段后，雖然各項管理工作越來越松，但是，要及時督促業(yè)主驗收，完成竣工結(jié)算是確認項目最終收入、早日收回質(zhì)保金的必要條件之一。

4.3 回收呆賬和壞賬

在工作過程中，要專門分析拖欠時長、清收難度大的欠款，調(diào)查其公司真正的財務(wù)狀況，針對具體情況招募專項清欠承包人，事成后給予一定比例的提成，或者將債務(wù)折價打包抵押給其他知情的企業(yè)。但是，在此過程中，不要忘記用法律維護自身利益，在掌握基礎(chǔ)資料的基礎(chǔ)上牢記法律訴訟時效，靈活運用法院起訴和申請仲裁這兩種工具。

4.4 落實管理制度

建立和完善項目經(jīng)理債權(quán)回收責(zé)任制，充分發(fā)揮激勵機制的作用，明確劃分職責(zé)，充分調(diào)動責(zé)任人的工作積極性。在工作過程中，要建立工程項目經(jīng)理、部門業(yè)務(wù)負責(zé)人激勵機制。為了提高項目經(jīng)理的工作積極性，可建立明確的獎勵預(yù)期，同時，還要明確項目經(jīng)理、部門負責(zé)人在清收管理中需要承擔(dān)的責(zé)任，將責(zé)任與獎罰掛鉤考核，嚴格按照規(guī)章制度執(zhí)行。另外，分管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人要根據(jù)合同約定時間及時催收和清理相關(guān)款項，并編制相應(yīng)的清收計劃，組織落實項目部的清收工作。

4.5 加大培訓(xùn)力度，提高整體意識

企業(yè)要多層次、多角度地考慮問題，由領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織管理人員和業(yè)務(wù)人員參加合同、財務(wù)、法律等方面知識的學(xué)習(xí)，提高他們的法律維權(quán)意識和經(jīng)濟管理意識，增強他們的工作責(zé)任心，強調(diào)責(zé)任心是做好工作的前提。同時，要大力培養(yǎng)管理骨干的溝通能力，鼓勵員工參與債權(quán)清收工作，建立雙清長效機制，改善企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，推動項目精細化管理。

4.6 明確職責(zé)分工

清收工作需要財務(wù)部、成本部、經(jīng)開部、工管部、法務(wù)部和審計部等多部門協(xié)調(diào)配合，需要有專業(yè)的組織機構(gòu)構(gòu)建與其相應(yīng)的配套管理制度——各層級設(shè)置主管理領(lǐng)導(dǎo)，垂直分層管理。

5 結(jié)束語

清收工作是一項時間與空間相結(jié)合的系統(tǒng)工作，需要建立一個上下緊密結(jié)合、環(huán)環(huán)相扣的清收系統(tǒng)，并認真總結(jié)各階段的工作經(jīng)驗，從薄弱環(huán)節(jié)入手，規(guī)范源頭環(huán)境。另外，各層級要努力規(guī)避工程款拖欠的問題，各部門協(xié)調(diào)配合，使資金回籠，盤活存量資產(chǎn)，增強企業(yè)活力，為企業(yè)日后的發(fā)展奠定良好的抗風(fēng)險基礎(chǔ)。

參考文獻

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〔編輯：白潔〕