侯平平

云南師范大學(xué)泛亞商學(xué)院

商品流通企業(yè)如何更有效的管理現(xiàn)金流

侯平平

云南師范大學(xué)泛亞商學(xué)院

在企業(yè)財務(wù)管理中，現(xiàn)金流所擔(dān)任的角色無比的重要。如果把企業(yè)比喻成一條索道，那現(xiàn)金流在所擔(dān)任的角色就像這條索道的鋼絲繩。如果鋼絲繩斷裂那么這個索道線路上的設(shè)備就無法正常運轉(zhuǎn)，甚至崩壞。由此可見現(xiàn)金流的重要性。而商品流通企業(yè)的三大經(jīng)營特點就更加突出了現(xiàn)金流在商品流通企業(yè)中的重要性，現(xiàn)實生活中因資金鏈斷裂，現(xiàn)金流問題而破產(chǎn)的企業(yè)也是不勝枚舉，而以下本文就是從商品流通企業(yè)及現(xiàn)金流的含義，在企業(yè)中的重要性等方面入手，主要分析了商品流通企業(yè)在財務(wù)管理中存在的現(xiàn)金流問題，提出了如何有效的管理現(xiàn)金流的措施等。

商品流通企業(yè)； 現(xiàn)金流

目錄

一、商品流通企業(yè)中的現(xiàn)金流 ·········································4

(一)商品流通企業(yè)的概念及與特征 ·······························4

(二)現(xiàn)金流的含義及在企業(yè)中的重要性 ·························4

(1)現(xiàn)金流的含義 ····················································4

(2)現(xiàn)金流在商品流通企業(yè)中的重要性 ·························4

(三)商品流通企業(yè)在財務(wù)管理中存在的現(xiàn)金流問題 ··········4

(1)商品流通企業(yè)對現(xiàn)金流管理意識不夠 ······················4

(2)現(xiàn)金流管理中存在著錯誤的融資誤區(qū) ······················5

(3)缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)組織體系不健全 ·······························5

三、有效管理商品流通企業(yè)現(xiàn)金流的措施 ··························5

(一)加強現(xiàn)金流管理意識、做好現(xiàn)金規(guī)劃 ······················5

(二)加強多元化融資 ·················································5

(三) 建立數(shù)據(jù)化現(xiàn)金流模式 ········································6

主要參考文獻(xiàn) ······························································6

一、商品流通企業(yè)中的現(xiàn)金流

(一)商品流通企業(yè)的概念及與特征

（1）商品流通企業(yè)是指那些單獨從事商品流通活動靠商品的進銷差價來彌補各項費用和支出并獲得利潤的企業(yè)。

（2）商品流通企業(yè)大致有三個特點：一，企業(yè)經(jīng)營活動的內(nèi)容主要是商品購銷；二，商品資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)管理的重點，在企業(yè)全部資產(chǎn)中占有著比較大的比重；第三，企業(yè)營運過程中資金活動的軌跡與其他工業(yè)企業(yè)不同"。

(二) 現(xiàn)金流的含義及在企業(yè)中的重要性

（1） 現(xiàn)金流的含義

企業(yè)的現(xiàn)金流主要反映的是企業(yè)現(xiàn)金的收支情況，也就是企業(yè)在某一段時間內(nèi)資金的流入、流出情況。

（2）現(xiàn)金流在商品流通企業(yè)中的重要性

現(xiàn)金流在企業(yè)的日?；顒又姓紦?jù)非常重要的地位，尤其對商品流通企業(yè)而言，主要的日?；顒又鞋F(xiàn)金流的流動很大，如果資金鏈一旦出現(xiàn)斷裂的情況將很大程度上危及到企業(yè)的發(fā)展帶來一系列的不良影響。因此加強企業(yè)現(xiàn)金流的管理對企業(yè)的發(fā)展有著很重要的意義，主要從以下幾個方面可以表現(xiàn)出來：

第一：商品流通企業(yè)的日?；顒又械馁忂M、調(diào)撥、儲存和銷售等主要經(jīng)營活動都需要大量的資金進行運轉(zhuǎn)，而如果企業(yè)的負(fù)債過多沒有在一個平衡點上則會增加企業(yè)的財務(wù)危機，因此，一個企業(yè)的健康發(fā)展就必須平衡企業(yè)的資金，使其在一個良好的平衡點上。

第二：有利于管理層更好的對企業(yè)進行決策，風(fēng)險控制。如果商品流通企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，那么這個企業(yè)的發(fā)展將出現(xiàn)很大問題，但是如果日常對現(xiàn)金的流向、收支、周轉(zhuǎn)速度進行評價測量的話，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)后續(xù)活動中可能發(fā)現(xiàn)的資金問題已達(dá)到對財務(wù)的預(yù)警，更有利于企業(yè)管理者做出更有效、更利于企業(yè)發(fā)展的決策。

(三)商品流通企業(yè)在財務(wù)管理中存在的現(xiàn)金流問題

（1）商品流通企業(yè)對現(xiàn)金流管理意識不夠

很多商品流通企業(yè)往往都是把重點放在利潤上而忽略了現(xiàn)金流的管理，比如企業(yè)沒有加強對應(yīng)收賬款的管理，致使企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬增加，然而企業(yè)的很多活動都需要大量現(xiàn)金流的支持，比如生產(chǎn)、投資等，而企業(yè)一旦遇到資金鏈的斷裂將會給企業(yè)及所有者帶來很大的影響。

（2）現(xiàn)金流管理中存在著錯誤的融資誤區(qū)

當(dāng)企業(yè)需要大量資金的時候會通過向公眾債權(quán)人，第三方等大量籌集資金，但是如果企業(yè)缺少對現(xiàn)金財務(wù)的科學(xué)管理導(dǎo)致應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款沒能及時有效的流通，而導(dǎo)致企業(yè)進入錯誤融資誤區(qū)主要是要么高估的成本資金，要么低估企業(yè)的成本資金從而錯誤估計了企業(yè)本身的償還能力。

（3）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)組織體系不健全

企業(yè)缺乏對現(xiàn)金流的嚴(yán)格控制和預(yù)測及監(jiān)控，而且缺少科學(xué)有序的動態(tài)管理，往往會掩蓋掉很多問題以至于管理者可能不能很好的掌握企業(yè)資金的流動去向，從而影響企業(yè)資源的合理配置，對企業(yè)日常經(jīng)營活動造成不良影響。

三、有效管理商品流通企業(yè)現(xiàn)金流的措施

(一)加強現(xiàn)金流管理意識、做好現(xiàn)金規(guī)劃

商品流通企業(yè)在發(fā)展的過程中規(guī)劃很重要，對企業(yè)現(xiàn)金流的規(guī)劃不但能為管理者在決策問題上提供一些客觀上的幫助，而且對企業(yè)的財務(wù)預(yù)警和風(fēng)險控制也起到一定的作用。因此必須加強現(xiàn)金流的管理意識， 做好現(xiàn)金規(guī)劃，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期；因此縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期可以從 縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、延長應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和縮短存貨周轉(zhuǎn)期三個方面入手。存貨作為商現(xiàn)金品流通企業(yè)的重要資產(chǎn)，占據(jù)著大量的資金，而存貨周轉(zhuǎn)周期也短，現(xiàn)金流動越快，存貨周轉(zhuǎn)周期越長，現(xiàn)金流動越慢。因此加強對資金的利用就必須在最大程度上合理利用存貨。

(二)加強多元化融資

正確的融資決策能為企業(yè)帶來巨大的效益，因此企業(yè)的融資要有著超前的可預(yù)見性，根據(jù)自身情況選擇融投資的渠道、方法和規(guī)模，要以盡可能低的成本來調(diào)節(jié)企業(yè)可支配的現(xiàn)金流量，提升企業(yè)投資變現(xiàn)能力。

(三)建立數(shù)據(jù)化現(xiàn)金流模式

隨著電子技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理也隨著技術(shù)的發(fā)展不斷進步。為了適應(yīng)經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)也應(yīng)該加強更新現(xiàn)代財務(wù)管理方式，利用現(xiàn)代化手段為現(xiàn)金流管理提供方便，節(jié)約成本。

綜上所述，商品流通企業(yè)在財務(wù)管理工作中一定要注重現(xiàn)金流的管理。提高財務(wù)管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

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［3］王強.中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題及對策研究［J］.經(jīng)營管理者，2014（05）

［4］拜特.大型企業(yè)集團資金集中管理運作思路探析［J］.中國總會計師，2007（5）

［6］李聞一.對ERP環(huán)境下的財務(wù)管理系統(tǒng)的若干認(rèn)識，財會月刊，2011（12）.

［7］劉群英.論集團企業(yè)現(xiàn)金流管理易出現(xiàn)的問題及規(guī)范措施［J］時代金融，2014（20）

［8］謝勇成.論如何加強商品流通企業(yè)存貨管理［J］.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計.2011（3）

侯平平（1992-）女，漢族，河南周口人，云南師范大學(xué)泛亞商學(xué)院，2015級研究生，會計專碩。