摘 要：在企業(yè)管理中，資金管理占據(jù)重要的位置，在推動現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。尤其是在集團企業(yè)中，企業(yè)成員較多，下屬的子公司構(gòu)成了龐大的集團資金，這樣提出了更加嚴格的資金管理要求。目前階段，集團企業(yè)在進行資金管理的過程中存在部分問題，在一定程度上了影響了資金的高效管理，迫切需要進行合理的解決。本文首先簡要闡述了集團企業(yè)資金管理的必要性，進而對集團企業(yè)在進行資金管理的過程中出現(xiàn)的各種問題進行了詳細的分析，最后針對相關(guān)問題提出了相應(yīng)的解決方案，希望可以為相關(guān)企業(yè)提供理論參考。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；資金管理；績效管理

現(xiàn)階段市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，企業(yè)不斷擴大規(guī)模，業(yè)務(wù)也隨之更加多元化，而資金作為企業(yè)運行的血液，為生產(chǎn)經(jīng)營奠定基礎(chǔ)，資金管理受到日益廣泛的重視，并且把它作為財務(wù)管理的核心。因此，加強資金管理，促進資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)整體資金的使用率，是企業(yè)財務(wù)工作的重點。資金管理的質(zhì)量極大地影響著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，決定著企業(yè)的經(jīng)營效率。在具體的經(jīng)營過程中，集團企業(yè)必須加強資金管理，使用最小投入獲取最大限度的回報。本文就針對現(xiàn)階段集團資金管理過程中出現(xiàn)的問題進行詳細分析，同時就如何強化資金管理，促進集團經(jīng)濟發(fā)展以及運營效益提出針對性的應(yīng)對方案。

一、集團企業(yè)資金管理的必要性

1.提高集團企業(yè)資金監(jiān)管力度

集團企業(yè)下屬各成員企業(yè)之間在文化和經(jīng)營目標(biāo)上均有所不同，企業(yè)對資金進行集中管理，對成員企業(yè)的資金狀況進行實時掌握，加強對運營過程中出現(xiàn)的大額資金支出進行有效監(jiān)控，不僅可以切實保證企業(yè)資金的安全性，防范經(jīng)營風(fēng)險；還可以促進集團經(jīng)營目標(biāo)的統(tǒng)一，樹立成本意識。

2.提高資金利用效率，降低經(jīng)營成本

由于各成員企業(yè)的具體的經(jīng)營情況存在差異，也就使得各成員企業(yè)資金需求量存在差異，在企業(yè)運營過程中，通常會發(fā)生有的成員企業(yè)資金運轉(zhuǎn)不靈，轉(zhuǎn)而向銀行尋求貸款的情況；與此同時，另一部分成員企業(yè)則出現(xiàn)資金閑置的情況。因此，對企業(yè)資金進行集中管理，合理調(diào)配內(nèi)部資金，使得資金短缺以及結(jié)余的企業(yè)都能高效發(fā)展，不僅可以幫助有效解決企業(yè)資金閑置問題，同時還可以促進集團企業(yè)整體運營成本的降低。

二、集團企業(yè)資金管理中存在的問題

1.缺乏完善的集團資金管理制度，成員企業(yè)資金管理分散

集團企業(yè)缺乏完善的資金管理制度，沒有形成合理的資金集中管理模式，導(dǎo)致成員企業(yè)資金管理分散?，F(xiàn)在，大部分集團對資金集中管理不到位，部分集團沒有對應(yīng)的管理部門，無法有效控制資金調(diào)度問題，集團決策層也無法準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金運營狀況，最終會對企業(yè)的長遠發(fā)展造成不良的影響。此外，資金管理分散還降低了資金的使用效率，造成了資金成本的增加。不進行高效的資金集中管理，還會出現(xiàn)資金使用不合理的現(xiàn)象，一旦投資出現(xiàn)失誤，集團的資金周轉(zhuǎn)就會遭遇困境，嚴重情況下，會造成企業(yè)資金鏈斷裂。

2.沒有開展完善的資金風(fēng)險管理，存在安全性隱患

資金是企業(yè)運營的血液，具有極強的運動性，資金運動就必然會產(chǎn)生風(fēng)險，風(fēng)險產(chǎn)生的原因很多，必須進行全面的資金風(fēng)險管理，才可以有效降低風(fēng)險隱患?，F(xiàn)在，在資金風(fēng)險管理方面，大部分企業(yè)的重視程度不夠，沒有形成健全的資金風(fēng)險管理。對于資金的監(jiān)管大都采用事后管理，使其資金運作存在諸多的安全隱患。當(dāng)前集團面臨的競爭日益激烈，實施片面的資金風(fēng)險管理，已經(jīng)無法滿足當(dāng)前集團的經(jīng)濟運行需求，無法及時對企業(yè)的財務(wù)進行有效分析，也無法全面控制集團資金運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險，對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展形成了阻礙。

3.沒有實行資金計劃管理，無法有效監(jiān)控資金使用

資金計劃管理可以有效規(guī)范公司管理程序，保障資金合理調(diào)配，提高資金的使用效率，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)成本，保障集團順利運營。現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)在資金運行過程中，缺乏相應(yīng)的計劃管理，只知道短期的資金需求，而無法知道較長期間的資金需求，導(dǎo)致資金管理呈現(xiàn)出一種救火式的管理，今天這有缺口補這，明天那有缺口補那，使得整個集團資金狀況一直處在一種不穩(wěn)定的狀態(tài)中，隨時都有可能出現(xiàn)資金鏈斷裂的危險。另外，沒有資金計劃管理，也就無法對資金的使用情況進行有效監(jiān)控，就會導(dǎo)致資金調(diào)配不合理，嚴重影響資金的使用效率，對于財務(wù)風(fēng)險無法實施有效的防范，在一定程度上也提高了集團的資金成本。

4.沒有有效的資金績效管理機制，資金使用存在浪費現(xiàn)象

高效的資金績效管理機制可以有效管理資金的使用，提高資金使用效率和效果，減少資金浪費，降低資金成本，促進企業(yè)發(fā)展。但是目前在集團內(nèi)部，部分公司進行資金運轉(zhuǎn)的過程中，缺乏有效的資金績效管理機制，導(dǎo)致部分單位在資金使用方面沒有節(jié)制，選擇供應(yīng)商時沒有進行三家比價，對于大額支出沒有進行多輪價格談判，造成了嚴重的資金浪費，甚至產(chǎn)生腐敗問題。對于項目的投資盲目，沒有進行科學(xué)的考察論證，缺乏項目的可行性分析，投資數(shù)額過于大手大腳，沒有合理的績效管理機制，對資金使用效果沒有進行評估，嚴重影響了項目的投資效果。

三、集團企業(yè)資金管理的改進建議

1.健全資金管理制度，對資金進行集中管理

集團企業(yè)與成員企業(yè)管理層要充分認識到資金管理的重要性，建立健全資金管理制度并在全集團范圍內(nèi)嚴格執(zhí)行，通過采用資金集中管理的方式，最大限度的降低資金成本和資金風(fēng)險。對于資金的集中管理可以采取不同的模式，其中，資金池模式已經(jīng)為越來越多的集團企業(yè)所青睞。通過資金池可以有效地歸集各個成員企業(yè)的資金，使得企業(yè)可以對整個集團的資金進行統(tǒng)籌安排，最大限度的減少資金閑置現(xiàn)象。

2.建立完善的資金內(nèi)控體系，增強對資金風(fēng)險的抵御能力

建立完善的資金內(nèi)控體系，設(shè)立資金審批權(quán)限表，對于不同金額的資金支出設(shè)立不同的審批權(quán)限，對于大額資金支出必須經(jīng)過集體決策。加強集團資金內(nèi)部控制，有效規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動。對于資金的監(jiān)管采取事前、事中和事后相結(jié)合的管控方式，控制資金風(fēng)險，提高企業(yè)對資金風(fēng)險的抵御能力。

3.實行資金計劃管理，有效監(jiān)控資金流向

在集團內(nèi)部實施資金計劃管理，主要是資金預(yù)算預(yù)測管理。除了對資金進行年度預(yù)算管理外，每個月還要根據(jù)當(dāng)前實際資金使用狀況，對未來幾個月的資金進行預(yù)測管理，這樣就能對未來的資金需求做到心中有數(shù)，并對未來的投融資需求進行提前安排，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。一方面，有了資金計劃，就能有效監(jiān)控資金流向，以確保其按計劃進行；并使得決策層可以根據(jù)企業(yè)的資金情況，作出合理的資金使用決策。另一方面，資金計劃管理也有利于改善資金使用狀況，解決內(nèi)部資金缺乏問題，促進企業(yè)的健康有序發(fā)展。

4.建立資金績效管理機制，提倡節(jié)約使用資金

建立完善的資金績效管理機制，促進資金使用效率的提升，提倡節(jié)約使用資金，減少資金浪費現(xiàn)象的產(chǎn)生。對于固定資產(chǎn)支出實行三家報價，與報價公司進行價格談判，選出性價比高的公司，減少資金的支出，并將價格談判納入談判人員的績效考核，根據(jù)其為公司節(jié)省的費用按照適當(dāng)比例進行獎勵，激勵其為公司節(jié)省更多的費用。對于原料供應(yīng)商的選擇，除了對供應(yīng)商進行實地考察，現(xiàn)場評估，對供應(yīng)價格也要貨比三家，在原料質(zhì)量相同的情況下選擇提供最優(yōu)價格的供應(yīng)商。對于重大項目投資，事前要進行投資可行性分析，項目運作過程中，對資金的使用進行跟蹤和監(jiān)控，及時反饋資金使用情況，管理層可以根據(jù)反饋的情況，及時采取有效措施進行調(diào)整，保障資金管理的科學(xué)、高效。資金的使用與項目相關(guān)人員的工作績效相聯(lián)系，鼓勵節(jié)約使用資金。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，資金管理占據(jù)至關(guān)重要的位置，對企業(yè)運營發(fā)揮著極為重要的作用。目前階段，企業(yè)在資金管理過程中依然出現(xiàn)部分問題，比如，本文提到的缺乏完善的集團資金管理制度等問題，這都在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)必須采取健全資金管理制度，對資金進行集中管理等一系列措施，進而有效管理集團資金，保障企業(yè)長遠、健康發(fā)展！

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作者簡介：陳小平（1977- ），男，漢族，江西，集團財務(wù)經(jīng)理，本科，百卡弗（上海）管理有限公司，研究方向：財務(wù)管理.內(nèi)部控制