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降低養(yǎng)老金費(fèi)率面臨多少“攔路虎”

發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)際上是現(xiàn)在單靠政府已經(jīng)扛不下去的情況下必須要走的一條路，別無(wú)選擇，不然整個(gè)社會(huì)就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的養(yǎng)老危機(jī)。

歲末年初，中國(guó)社會(huì)保障體系改革引入新話題：剛剛閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議表示，“降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，研究精簡(jiǎn)歸并‘五險(xiǎn)一金’”，將成為2016年降低企業(yè)成本的重要突破口。

“十三五”規(guī)劃建議，生育保險(xiǎn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并，中國(guó)社保體系從“五險(xiǎn)一金”變?yōu)椤八碾U(xiǎn)一金”——由于2015年已經(jīng)下調(diào)了失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)的費(fèi)率，養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)成為2016年費(fèi)率下調(diào)的唯二選項(xiàng)。而降低養(yǎng)老保險(xiǎn)金費(fèi)率，勢(shì)必會(huì)給本已捉襟見(jiàn)肘的基本養(yǎng)老體系帶來(lái)更大壓力。據(jù)2014年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算顯示，養(yǎng)老保險(xiǎn)金費(fèi)率每降低1個(gè)百分點(diǎn)，就將減收600億- 800億元。

2014年12月26日，中國(guó)社科院社會(huì)保障論壇在北京召開(kāi)，作為一場(chǎng)可能是國(guó)內(nèi)最高規(guī)格的社會(huì)保障公開(kāi)論壇，在建立“多層次混合型”養(yǎng)老保障體系的大主題下，降費(fèi)率被與會(huì)的官員和專家屢次提及。而面對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶改革難以推進(jìn)的困境，政策對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)的配套支持成為論壇討論的重點(diǎn)。

降養(yǎng)老金費(fèi)率面臨諸多“前提”

中國(guó)企業(yè)對(duì)社保費(fèi)率過(guò)高的不滿已有多年，人社部公開(kāi)承認(rèn)我國(guó)養(yǎng)老險(xiǎn)費(fèi)率偏高。據(jù)此前援引的美國(guó)社保局資料，中國(guó)企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)率，在173個(gè)被統(tǒng)計(jì)國(guó)家中居第13位。

實(shí)施多年的“五險(xiǎn)一金”社保繳費(fèi)中，主要是總費(fèi)率達(dá)28%的養(yǎng)老保險(xiǎn)（單位繳費(fèi)20%、個(gè)人繳費(fèi)8%）和8%的醫(yī)療保險(xiǎn)（單位繳費(fèi)6%、個(gè)人繳費(fèi)2%）。2015年，國(guó)家對(duì)失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)的費(fèi)率進(jìn)行了調(diào)整，三者加起來(lái)總共約降了2%。

盡管繼續(xù)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是這次中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出的明確要求，但在養(yǎng)老金支付壓力與日俱增的情況下，諸多“前提”成為“攔路虎”。

此次論壇上，人社部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)金維剛稱，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)金費(fèi)率必須創(chuàng)造一定條件，“現(xiàn)在有一些地方，當(dāng)期的養(yǎng)老基金還存在收不抵支的問(wèn)題，如果不創(chuàng)造一定的條件、貿(mào)然降低費(fèi)率，顯然有風(fēng)險(xiǎn)。所以必須要?jiǎng)?chuàng)造條件，首先是提高統(tǒng)籌層次，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國(guó)統(tǒng)籌”。

從上世紀(jì)90年代起，中央政府已經(jīng)提出要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，2010年，“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌”也被寫(xiě)入《社會(huì)保險(xiǎn)法》，但時(shí)至今日，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不僅沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，甚至連省級(jí)統(tǒng)籌也未全部實(shí)現(xiàn)。

提高養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次，關(guān)乎基本養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)的效率。著名社會(huì)保障專家、中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文曾表示，“統(tǒng)籌層次低是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最大的缺陷，派生出好多問(wèn)題，導(dǎo)致這個(gè)制度的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量很差，效率低下”。

2015年8月，《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》出臺(tái)，意味著養(yǎng)老金將從地方歸集到中央、再由相關(guān)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行投資管理，包括進(jìn)入股市。這一舉措被認(rèn)為是提高養(yǎng)老金統(tǒng)籌層次的重要一步。

4個(gè)月過(guò)去了，人社部近日表示，已經(jīng)會(huì)同財(cái)政部等部門成立工作小組，制定了工作方案，明確了具體任務(wù)、部門分工和時(shí)間要求，正在撰寫(xiě)地方養(yǎng)老保險(xiǎn)基金歸集劃撥流程、投資信息披露和報(bào)告制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算細(xì)則等配套政策方案。在被問(wèn)及養(yǎng)老金入市是否意味著養(yǎng)老金統(tǒng)籌層次得以提高時(shí)，鄭秉文對(duì)表示，“目前看來(lái)還需要加強(qiáng)這方面的制度設(shè)計(jì)”。

但相比基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國(guó)統(tǒng)籌，劃撥部分國(guó)有資產(chǎn)補(bǔ)充社?；鸬穆涞芈曪@得更加遙不可及。論壇上，國(guó)資委研究中心副主任彭建國(guó)提出，劃撥國(guó)有資產(chǎn)涉及諸多問(wèn)題，比如劃撥股權(quán)還是收益？劃多少？劃給誰(shuí)？從誰(shuí)劃等，都尚待討論。

降養(yǎng)老金費(fèi)率的空間有多大

作為最大部分的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2015》指出，各個(gè)省份城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保人數(shù)繼續(xù)保持增長(zhǎng)，但參保職工人數(shù)負(fù)增長(zhǎng)的省份已經(jīng)出現(xiàn)，2014年，遼寧省參保職工人數(shù)增速為- 0.38%。

同時(shí)，報(bào)告指出，參保人員的繳費(fèi)情況不容樂(lè)觀，在2006年至2014年，企業(yè)部門繳費(fèi)人數(shù)占參保職工人數(shù)的比例不斷下降，從89.98%下降至81.19%。意味著，在2014年，每5個(gè)參保職工中就有大約1個(gè)人沒(méi)有繳費(fèi)。

我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金雖然短期內(nèi)沒(méi)有缺口，但長(zhǎng)期來(lái)看仍有存在缺口的風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)告預(yù)測(cè)，2020年之前，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年收入大于當(dāng)年支出，且基金結(jié)余穩(wěn)步增加；2020年之后，當(dāng)年收入仍然大于當(dāng)年支出，但基金結(jié)余增速逐步放緩；2037年之后，當(dāng)年收入將小于當(dāng)年支出，且收支赤字可能會(huì)逐步增大。

在此背景下，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的空間到底有多大，機(jī)構(gòu)與學(xué)界存有一定的疑問(wèn)。

金維剛認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金降費(fèi)目標(biāo)，必須要?jiǎng)?chuàng)造一定的條件，因?yàn)楝F(xiàn)在有一些地方，當(dāng)期的基金還存在收不抵支的問(wèn)題，所以在這種情況下，如果不創(chuàng)造一定的條件貿(mào)然降低費(fèi)率顯然有風(fēng)險(xiǎn)。

他指出，在提高統(tǒng)籌層次的基礎(chǔ)上，企業(yè)也可以通過(guò)政策扶持引導(dǎo)促進(jìn)更多企業(yè)建立企業(yè)年金。這里面就需要加大稅收的優(yōu)惠力度?！巴瑫r(shí)政策方面需要適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行調(diào)整，因?yàn)楝F(xiàn)在要求要建就全體職工都要有，但是實(shí)際上企業(yè)內(nèi)部管理上還是有差異性的，可以對(duì)一部分群體先建，再逐步擴(kuò)大，這主要是利于中小微企業(yè)參與進(jìn)來(lái)?！?/p>

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)惠政策將出臺(tái)

中央提出降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的同時(shí)，學(xué)界呼吁基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需要減壓。

自上世紀(jì)90年代我國(guó)開(kāi)始構(gòu)建以三大支柱為支撐的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系：第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，基本上僅存在于央企國(guó)企和機(jī)關(guān)事業(yè)單位，相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)1500多萬(wàn)的企業(yè)中只有7萬(wàn)多家建立了企業(yè)年金；職業(yè)年金則針對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位，從2014年10月開(kāi)始實(shí)施。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)疑具有共濟(jì)性，然而這也導(dǎo)致其運(yùn)行效率不佳，主要體現(xiàn)之一就是名義費(fèi)率和實(shí)際費(fèi)率的差距。為了少繳保險(xiǎn)金，企業(yè)往往做小稅基、偷逃稅費(fèi)—在中國(guó)較高的名義費(fèi)率下，差距更大?！盀槭裁促M(fèi)率這么高，替代率（注：勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率）這么低呢？這是制度設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題。中國(guó)現(xiàn)在存在兩個(gè)費(fèi)率，一個(gè)是名義費(fèi)率奇高無(wú)比，一個(gè)是實(shí)際費(fèi)率很低，只有一半左右。但是名義上的費(fèi)率在一部分企業(yè)里也是執(zhí)行的，這就導(dǎo)致他們吃虧了，于是出現(xiàn)負(fù)激勵(lì)，現(xiàn)有養(yǎng)老金的收入趨向減少。”鄭秉文在論壇上指出。

中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方向一直不甚明確。由于歷史原因和長(zhǎng)久以來(lái)的支付壓力，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶一直空賬運(yùn)轉(zhuǎn)，十八屆三中全會(huì)和五中全會(huì)都提出要“堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善個(gè)人賬戶制度，健全多繳多得激勵(lì)機(jī)制”，這意味著中央希望能夠兼顧基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的共濟(jì)性和效率。

然而究竟如何完善個(gè)人賬戶，始終存在“做空”與“做實(shí)”兩種爭(zhēng)論。在多年“做實(shí)”試點(diǎn)停滯不前的情況下，名義賬戶制成為比較務(wù)實(shí)的選擇，但如何設(shè)計(jì)名義賬戶，學(xué)界也存在很大爭(zhēng)議。

論壇現(xiàn)場(chǎng)，財(cái)政部財(cái)科所所長(zhǎng)劉尚希提到，現(xiàn)在財(cái)政“已經(jīng)到了非常危險(xiǎn)的時(shí)候”。財(cái)科所前不久組織了一個(gè)全國(guó)分片調(diào)研，發(fā)現(xiàn)“有些地方已經(jīng)沒(méi)有錢發(fā)工資了，有些地方的養(yǎng)老金已經(jīng)穿底了”。

此前坊間一直流傳，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策將在年底出臺(tái)，鄭秉文此前也表示過(guò)稅收優(yōu)惠政策“終于將要落定”，但2015年已結(jié)結(jié)束，該政策尚未推出，在接受記者采訪時(shí)，鄭秉文稱“有些變化，但不會(huì)推遲很久”。

事實(shí)上，針對(duì)企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策，在2014年1月1日已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施。所謂遞延納稅，是指在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，將納稅義務(wù)遞延到個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取年金的環(huán)節(jié)。

“發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)際上是現(xiàn)在單靠政府已經(jīng)扛不下去的情況下必須要走的一條路，別無(wú)選擇，不然整個(gè)社會(huì)就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的養(yǎng)老危機(jī)?！眲⑸邢Ｔ谡搲F(xiàn)場(chǎng)表示，大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種新的制度安排，可以借此化解公共風(fēng)險(xiǎn)?！埃ü藏?zé)任和個(gè)體責(zé)任）真要分清楚很困難，但是這種前瞻性的認(rèn)識(shí)需要理論指導(dǎo)。如果僅憑個(gè)人感覺(jué)，老百姓會(huì)認(rèn)為政府應(yīng)該承擔(dān)更多責(zé)任，而政府則會(huì)說(shuō)不能陷入高福利陷阱。如果形成這么一種對(duì)立的狀態(tài)，最終就會(huì)出現(xiàn)更大的問(wèn)題。”劉尚希說(shuō)。

（《時(shí)代周報(bào)》2015.12.29、中國(guó)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)2015.12.28）