劉建潔

【摘要】當期我國企業(yè)外部經濟環(huán)境非常不樂觀，目前我國現(xiàn)當部分的企業(yè)財務風險管理非常不規(guī)范、不成熟。對此本文首先介紹當下企業(yè)財務管理現(xiàn)狀。對企業(yè)財務風險進行了分析，最后提出了探討了企業(yè)自身面對財務困境的應對策略。

【關鍵詞】民營企業(yè)；財務風險管理；金融創(chuàng)新

一、新形勢下我國企業(yè)財務風險現(xiàn)狀

中國政府的十二五規(guī)劃，提出提高勞動者的收入水平目標，造成人力資源成本的逐年上漲，這對企業(yè)的經營情況提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。目前我國經濟走向了放緩態(tài)勢，雖然政府不斷放松銀根，推出刺激政策，但是由于前期我國刺激力度太大，國民經濟普遍存在投資過剩，需求不旺的問題，在此通貨緊縮，社會平均利潤率大幅下降的環(huán)境下，我國企業(yè)本身技術水平低下，處于產業(yè)鏈低端，更多地是簡單拼裝加工，產品質量不高，其產品服務在國際上缺乏競爭力。

我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)往往以利潤最大化為經營追求目標，這往往導致經營追求短期目標，我國企業(yè)管理上也不夠成熟，財務管理不規(guī)范，內部控制不正規(guī)，缺乏互相牽制制度，家族企業(yè)往往總經理、財務總監(jiān)、后勤部長全部由家族股東和家族人員承擔。企業(yè)缺乏貫徹執(zhí)行成熟、正規(guī)的現(xiàn)代企業(yè)經營管理制度。這些內部不規(guī)范因素容易導致財務風險的產生。

二、我國企業(yè)財務風險管理存在的問題分析

企業(yè)財務風險產生的原因一般有以下幾點：

（一）企業(yè)財務管理能力在適應繁雜多變的經濟環(huán)境上比較欠缺

目前，我國許多企業(yè)的財務風險管理還不夠成熟，相關工作體系不夠完善，財務風險預警難以快速對外部經濟環(huán)境的變化反應，這容易導致財務風險出現(xiàn)。

（二）企業(yè)財務管理人員的財務風險管理能力不足

目前我國很多企業(yè)財務管理人員，不僅財務風險管理意識欠缺，而且財務風險管理的相關理論知識儲備不足，相關技術流程也不了解。導致難以勝任，或者只能進行簡單、初級的財務風險管理工作。

（三）相當部分企業(yè)的財務決策不夠理性，沒有做到科學決策

許多企業(yè)財務決策都存在著主觀、沖動的問題，沒有經過充分的調研和科學的決策流程，而且還存在著企業(yè)一把手獨裁專斷，決策一言堂的問題，這會導致財務決策實務的概率大大增加，進而形成財務風險。

（四）企業(yè)內部財務關系不夠明確

企業(yè)財務風險另一個重要的原因就是企業(yè)內部財務關系不夠明確，企業(yè)內部各單位間、企業(yè)與上級企業(yè)間，資金的管理和使用，收益分配中存在的管理不善，權責不明確現(xiàn)象，導致資金使用效率非常低，資金發(fā)生流失現(xiàn)象，資金完整和安全的需要得不到保障。

三、當下企業(yè)財務風險管理問題的原因

（一）企業(yè)財務風險管理能力還不夠滿足實際需要

我國很多民營企業(yè)90%的老板出身是農民或裁縫、修鞋匠等小手工業(yè)者。普遍學歷有限。企業(yè)所有者這樣的知識儲備，導致企業(yè)成長到一定規(guī)模要再發(fā)展還是受原來家族企業(yè)管理模式或是知識領域的局限性，再發(fā)展受到很大的制約。

很多企業(yè)管理層和決策層大量由內部人員承擔，例如總經理是大股東，財務總監(jiān)是老板娘，剩余的管理層和重要崗位大部分由家族人員擔任，這樣的治理結構帶來的后果必然是人員離職率高，流動性大。而且企業(yè)大多沒有內部審計部門，財務監(jiān)督不嚴，會計信息不夠真實。

企業(yè)財務管理方面更多重視核算，一些預測、分析、管理會計等財務管理職能根本沒有得到體現(xiàn)和重視，我國企業(yè)會計人員往往工作超負荷，記賬核算等基礎工作占用太多工作時間，沒有時間提高自身業(yè)務水平和能力，更沒有時間去研究企業(yè)的財務狀況、經營風險等管理會計的問題，使得企業(yè)缺少專業(yè)的財務風險管理崗位和職能。

（二）企業(yè)財務管理和控制效率不高，資金使用效益不高

很多企業(yè)現(xiàn)金管理上預測不準確，規(guī)劃不科學，要么閑置造成機會成本；要么過度投資容易導致資金鏈斷裂；應收賬款管理上賒銷雖然能帶來金融收益，但是信用政策過于寬松容易造成應收賬款變現(xiàn)能力差形成壞賬呆賬，加劇了企業(yè)資金鏈斷裂的風險。

四、我國企業(yè)改進自身財務風險管理的策略

從企業(yè)自身來講，面對當下的財務困境，應當在此困境練好財務管理和經營管理內功，做好財務預算與資金需求量預測等，具體來說應做到以下幾點：

（一）戰(zhàn)略上加強重視財務管理，在經營中發(fā)揮財務管理指導意義

企業(yè)應當把財務管理樹立到戰(zhàn)略層次來對待，經營決策中高度重視財務管理的預測、分析、評價、控制、決策等作用。完善財務管理工作流程，提高財務管理工作質量。企業(yè)管理層應當多學習財務管理的相關知識，注意經濟宏觀環(huán)境，國家的產業(yè)政策導向以及金融貨幣政策。

（二）對融資方式進行多渠道的完善和創(chuàng)新

企業(yè)不能僅局限于銀行信貸、民間融資等傳統(tǒng)融資方式，可以考慮在擴大內部融資、供應鏈融資、商業(yè)信用融資的基礎上，采納互聯(lián)網(wǎng)金融、股權眾籌、風險投資等新型融資方式?？梢钥紤]使用金融工具創(chuàng)新來提高財務管理上的流動性和投資收益，對于信用風險，企業(yè)可以采用新型的信用風險管理工具和手段，如信用互換，轉移部分信用風險。

（三）加強運營資產的財務管理，提高財務風險管理能力

企業(yè)應當重視對現(xiàn)金、應收賬款、存貨的日常科學管理。提高資金的使用效率，使資金運用獲得最佳效果，對資金的收回和支付時間進行準確預測，制定合理的資金分配制度；加強對應收賬款的科學管理，科學制定信用政策，完善應收賬款業(yè)務的內部控制體系。進一步加強風險防控的內部控制，應當把專門的風險管理機構設在企業(yè)董事會或治理層下面，其主管和其他部門主管共同參與對日常的財務風險管理工作。

（四）重視對投資的科學化調研，規(guī)范程序，提高投資決策的準確性

企業(yè)應當對投資進行科學化的調研，樹立風險意識，建立科學的投資決策體系，完善投資決策程序。企業(yè)對內投資上應當提高企業(yè)生產服務的技術含量，技術設備更新改造，還有人力資源素質和技術、業(yè)務能力的提高。對外投資應當注意分散風險，對準備投資的項目一定要充分進行調研，科學論證，考察其風險收益水平，提高投資決策的準確性。

（五）重視對企業(yè)財務管理人員的培養(yǎng)，提高其素質和工作積極性

企業(yè)應當高度重視財務管理人員的作用，提高其待遇水平和企業(yè)經營中的管理層級，給其學習和提升自身業(yè)務能力的機會，使其為企業(yè)的財務管理積極出謀劃策，這樣也提高了企業(yè)的財務管理水平。

【參考文獻】

[1]張立恒，企業(yè)財務風險的內部控制體系探討[J].武漢商學院學報，2015 （04）.

[2]唐吉娟，財務風險內部控制體系建設研究[J].財經界（學術版），2015 （07）.