文/陶 冶 陳 斌

美國家族慈善基金會的發(fā)展及啟示

文/陶 冶 陳 斌

摘要：家族慈善基金會是處置家族財富、實現(xiàn)代際傳承的絕佳選擇。歷經(jīng)百年，美國家族慈善基金會的發(fā)展經(jīng)歷了產(chǎn)生、波動成長與迅猛發(fā)展三個階段，已形成了相對成熟的運行機制，并不斷發(fā)展壯大，成為了美國慈善事業(yè)的中流砥柱。美國家族慈善基金會的興盛，既是財富積累、社會形勢、宗教思想和文化傳統(tǒng)、家族內部因素等歷史原因綜合作用的結果，也得益于稅收政策、慈善事業(yè)立法、監(jiān)督和管理、慈善信托制度和慈善文化等現(xiàn)實原因。這些發(fā)展經(jīng)驗，對于中國蓄勢待發(fā)的家族慈善基金會有著寶貴的借鑒意義。

關鍵詞：家族慈善基金會；發(fā)展歷程；運行機制

作為家族財富和慈善觀念的載體，家族慈善基金會［1］一方面可以集合家族成員內心最純凈的力量，共同為家族的永續(xù)傳承和社會的和諧發(fā)展而不懈努力；另一方面又可以引領社會慈善風潮、吸引社會資源、集中力量在某一慈善領域縱深發(fā)展。在中國，家族慈善的文化傳統(tǒng)古已有之，人們常常認為家族的興盛是施行善舉的福報所致，并將其作為勸人行善的極佳范例。在歐美等發(fā)達國家，家族慈善基金會已經(jīng)有上百年的發(fā)展歷程，有著蓬勃的生命力，在整個慈善事業(yè)中扮演著中流砥柱的角色。這種符合傳統(tǒng)文化和時代潮流的慈善方式，值得在當下中國發(fā)展。本文旨在通過研究美國家族慈善基金會的發(fā)展，闡述其發(fā)展歷程、運行機制及興盛原因，為中國家族慈善基金會提供經(jīng)驗借鑒，推動中國現(xiàn)代慈善事業(yè)的發(fā)展。

一 美國家族慈善基金會的發(fā)展歷程

家族慈善基金會的起源可追溯到歐洲文藝復興時期的美第奇家族、富格爾家族、羅斯柴爾德家族等財團家族。［2］例如富格爾家族于1516年在德國奧格斯堡建造了由8條小街和67幢樓房組成的富格爾福利院，其運營費用主要來自富格爾家族慈善基金會，直到今天，入住老人仍只需與500年前一樣支付一個萊茵盾（約合0.88歐元），被當?shù)厝朔Q為“城中之城”。19世紀末20世紀初，現(xiàn)代意義上的家族慈善基金會在美國誕生。

（一）產(chǎn)生階段：20世紀初至40年代末

19世紀末，美國經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，各行業(yè)開始出現(xiàn)壟斷，例如卡耐基家族的鋼鐵托拉斯和洛克菲勒家族的石油帝國。與此同時，廣大的無產(chǎn)階級勞動人民，尤其是黑人和外來移民，生活卻苦不堪言。貧富嚴重分化、經(jīng)濟危機打擊，最終導致工人運動的規(guī)模空前高漲。在財富積累日趨驚人、社會運動風起云涌的背景下，1913年洛克菲勒家族成立洛克菲勒基金會，現(xiàn)代意義上的家族慈善基金會正式走上美國舞臺。

1913年，政府開展“沃爾什調查”， 審定慈善基金會與財團之間的界限。調查以指控不成立告終，反而提高了這些慈善基金會的聲譽。同年，聯(lián)邦所得稅制度入法，并于當年10月將個人所得稅定為最低稅率1%、最高稅率7%的7級累進稅種。［3］1916年，遺產(chǎn)稅首次被永久化和制度化，稅率定為1%（遺產(chǎn)5萬美元以上）到10%（遺產(chǎn)500萬美元以上）。［4］1917年3月，開始對慈善捐贈給予優(yōu)惠扣除待遇。在最早建立的家族慈善基金會的帶領與聯(lián)邦稅制的作用下，越來越多的富豪家族紛紛成立了家族慈善基金會。到20世紀40年代末，美國共有479家家族慈善基金會。

（二）波動成長階段：20世紀50年代至70年代末

二戰(zhàn)之后，隨著經(jīng)濟復蘇，美國家族慈善基金會開始平穩(wěn)增長。已成立的家族慈善基金會影響力不斷增強，慈善事業(yè)也延伸到了世界其他國家，取得了杰出的成果。關于這些家族慈善基金會是否從事了“非美或顛覆性活動”的擔憂，使得政府發(fā)起了“里斯及考克斯調查”，引起社會輿論一片嘩然。眾多高等院校、學者和媒體盛贊慈善基金會的功勞、批評政府的猜忌。調查仍以指控不成立告終，進一步鞏固了慈善基金會的聲譽。值得一提的是，這一時期，一些政客家族也開始參與到這一行列中來，如曾連任三屆政府財政部長的安德魯·威廉·梅隆家族。1950年到1969年間，新成立的家族慈善基金會數(shù)量持續(xù)增加。

1961年，政府再次啟動“帕特曼調查”，內容是檢查基金會的設立目的是否為避稅。最終，此次調查中慈善基金會濫用免稅權力的種種證據(jù)扭轉了社會輿論，人們不再一邊倒地對慈善基金會進行肯定。1969年，《稅制改革法》出臺，政府對慈善基金會的資產(chǎn)來源、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用比例、捐助要求、信息公開和法律責任等施以眾多限制條款，慈善基金會在短期內受到了負面影響。1973年，中東石油危機爆發(fā)，美國經(jīng)濟產(chǎn)出不斷下降，失業(yè)率攀升，出現(xiàn)了以滯漲并存為特點的結構性經(jīng)濟危機。越南戰(zhàn)爭的創(chuàng)傷也使得經(jīng)濟困境雪上加霜。1970到1979年間，美國家族慈善基金會的新增數(shù)量只有上個十年間的一半。

（三）迅猛發(fā)展階段：20世紀80年代至今

1981年，里根總統(tǒng)上臺，他認為“政府并不是解決問題的方法，政府本身才是問題所在”，意在鼓勵自由市場機制自行修正所面臨的問題。在降低稅率和削減福利開支的寬松經(jīng)濟政策作用下，美國經(jīng)濟持續(xù)增長，通貨膨脹率和失業(yè)率均維持在較低的水平上。政府在福利領域的后退加上經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，極大地促進了家族慈善基金會的發(fā)展。1980到1989年間，多達4117家的家族慈善基金會成立了。

進入90年代，信息技術在政府力推下突飛猛進，向各個領域滲透。新興產(chǎn)業(yè)的比爾·蓋茨、戈登·摩爾、比爾·休利特等新貴家族，也紛紛建立了家族慈善基金會。同時，政客家族也不甘落后，如布隆伯格家族慈善基金會的誕生。此外，許多中產(chǎn)階級的普通家族為了在周圍的社區(qū)做一些力所能及的善事，也開始建立規(guī)模不大的慈善基金會。因而，在1990到1999年的十年間，美國家族慈善基金會的發(fā)展進入了一個“黃金時代”，新增數(shù)量高達13345家。

時至今日，在總量上，美國家族慈善基金會呈現(xiàn)出機構數(shù)量多、捐贈規(guī)模大的特征，2010年數(shù)量約為38671個（占慈善基金會的45%），捐贈總額約為206億美元（占慈善基金會的42%）；在結構上，美國家族慈善基金會以小規(guī)模慈善基金會為主，2010年資產(chǎn)規(guī)模在百萬美元以下的占全部家族慈善基金會近2/3。［5］從一定意義來說，家族慈善基金會的發(fā)展對于美國慈善事業(yè)的繁榮功不可沒。

二 美國家族慈善基金會的運行機制

在一個多世紀的發(fā)展歷程中，美國家族慈善基金會的發(fā)展雖然有快有慢，外部經(jīng)濟、政策、社會等環(huán)境不斷變化，其間還不乏人們的質疑和政府的戒備，但總體上講始終在完善和進步，從而形成了相對成熟的運行機制。

（一）管理模式

根據(jù)美國家族慈善基金會管理主體的不同，其管理模式主要表現(xiàn)為以下三類:

1.由設立家族管理。家族慈善基金會在建立之初，一般采取由設立家族進行管理的封閉模式；小規(guī)模家族慈善基金會，人員較少，成本有限，也多由設立家族直接對其進行管理。這種完全由設立家族管理的模式，優(yōu)勢在于結構簡單，靈活性高，適應力強；能夠保證慈善基金會完全按照家族的意愿運行，決策往往比較迅速；由于家族成員不從慈善基金會領取薪酬，管理成本較低。缺點則在于家族成員的經(jīng)驗和能力有限，很難保證慈善基金會資產(chǎn)管理的有效性和慈善項目運作的科學性，一旦經(jīng)營管理不善，無法良好地發(fā)揮慈善基金會的作用，甚至會大大縮短慈善基金會的壽命。早期的福特基金會采取的就是這種管理模式。

2.由專業(yè)理事會管理。為了使運作更科學有效，家族慈善基金會在發(fā)展到一定階段后往往會進行結構調整，聘用經(jīng)驗豐富的外部人士，組成專業(yè)理事會對慈善基金會進行管理，由家族成員單一決策轉變?yōu)榧易鍍韧獠砍蓡T集體決策。在這種管理模式下，家族外部成員往往在相關的政府、企業(yè)或非營利組織任職多年，管理經(jīng)驗豐富，能夠保證慈善基金會順利運營；家族成員與專業(yè)人士共同對慈善項目的選擇、開展和慈善資金的管理、流向進行決策和監(jiān)督，能夠避免由于家族成員的非理性偏好或外部錯誤信息等原因引起的失誤。然而聘請專業(yè)人士在一定程度上增加了家族慈善基金會的人力成本。洛克菲勒家族建立的系列慈善基金會均采取這種管理模式。

3.由金融機構/慈善管理公司管理。一些家族由于家族成員沒有經(jīng)驗或精力管理家族慈善基金會，或者希望慈善基金會能夠得到更好的管理，采用委托慈善管理公司或專業(yè)金融機構的方式對基金會進行管理。進入新世紀，許多私人銀行、家族辦公室和咨詢公司等金融機構都將慈善服務納入了財富管理的業(yè)務范疇，專門為家族提供慈善咨詢和慈善服務的慈善管理公司也應運而生，［6］它們根據(jù)設立家族的要求搭建慈善組織構架，進行專業(yè)化管理，為家族成員無暇或無力打理慈善基金會的情況提供了服務便利。其中最有名的當屬洛克菲勒慈善顧問機構（Rockefeller Philanthropy Advisors，RPA）和甲骨文資本集團（Oracle Capital Group）。西德尼·弗蘭克基金會就是由RPA進行管理的。

（二）籌資方式

美國家庭有著良好的慈善捐贈習慣。有關統(tǒng)計分析表明，大約3/4的美國家庭每年都會進行平均1800美元的慈善捐贈，大約相當于家庭總收入的3.5%。［7］2012年，美國共有1.58億人進行了慈善捐贈，占全國人口的62%，捐贈人數(shù)居世界第二（僅次于印度）。［8］美國家族慈善基金會的創(chuàng)立家族，既有富可敵國的商人家族，如洛克菲勒家族、福特家族、比爾·蓋茨家族等；也有聲名顯赫的政客家族，如安德魯·威廉·梅隆家族、布隆伯格家族等；更多的則是來自醫(yī)生、律師、企業(yè)高管等行業(yè)的普通富裕家族。前兩種家族的財力雄厚，他們建立的家族慈善基金會更加廣為人知；后一種家族建立的慈善基金會規(guī)模較小，活動范圍有限，常常默默無聞。但實際上在美國，普通家族才是設立家族慈善基金會的主體。家族慈善基金會的資金全部或主要來自于家族財產(chǎn)，有的通過死后遺產(chǎn)捐贈建立，有的通過生前現(xiàn)金捐贈或股權捐贈建立；家族慈善基金會并不主動對外募集資金，只是偶爾吸收外部捐贈。

（三）活動領域

美國家族慈善基金會的活動領域廣泛，包括醫(yī)療衛(wèi)生、教育科研、公共服務、文化藝術、人權保障、環(huán)境保護、宗教事務和國際事務等等。從捐贈數(shù)額來看，對美國大型家族慈善基金會而言，最多的慈善資金被用于醫(yī)療衛(wèi)生領域（26%）和教育領域（25%），公共服務領域（human services）次之（12%），公共事務/社會利益領域（public affairs/society benefit）、藝術和文化領域第三（9%）。

（四）運作方式

根據(jù)美國家族慈善基金會資金使用的不同，其運作多采用以下兩種方式:

1.資助型。從功能上講，慈善基金會是慈善資金的籌集者、經(jīng)營者和撥付者，［9］是慈善捐贈和受助對象之間的重要橋梁，一般并不承擔具體慈善項目的運作。大部分家族慈善基金會也采取資助其他非營利組織的方式運作。總體來看，家族慈善基金會多通過資助具體項目而非直接對人進行現(xiàn)金資助。他們傾向于資助各種改善人們機會不平等的項目，如控制和緩解疾病疫情、改良農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、改善生態(tài)環(huán)境、提供教育資源等等。家族慈善基金會也關注科學研究，增進人類對于自身機體和世界萬物的認識；他們還資助人文社科項目，以促進文明傳播和社會進步。對亟需錢款支持的弱勢群體和學生，家族慈善基金會也會慷慨資助。保羅·艾倫家族基金會就是資助型的家族慈善基金會。

2.資助與項目運作型。一些實力強大的家族慈善基金會，一方面資助其他非營利組織開展慈善項目或支持非營利組織能力建設，另一方面還自行運行一部分慈善項目。如洛克菲勒基金會成立后，立即建立國際衛(wèi)生部，并將其作為基金會初期最大的工作重點。國際衛(wèi)生部在1932年首先進行職業(yè)病和精神病等新興學科的研究，在1937年成功分離出黃熱病的疫苗，在醫(yī)療衛(wèi)生領域做出了杰出貢獻。戴維和露西爾帕卡德基金會建立露西爾帕卡德兒童醫(yī)院，瑪麗恩&亨利諾特基金會設立“牧羊人診所”項目、喬伊康復中心等，也是自行開展項目運作的實例。

三 美國家族慈善基金會的興盛原因

美國家族慈善基金會歷經(jīng)百年而蓬勃不衰，在實際運行中規(guī)范有序，可以從歷史和現(xiàn)實兩個方面追根溯源。

（一）歷史原因

第一，財富積累為美國家族慈善基金會的誕生提供了物質基礎。19世紀末，壟斷財團的興起造就了一批富可敵國的家族。與此同時，窮困潦倒的底層人民生活境況悲慘，與富豪家族巨額的家族財富形成了鮮明對比。富豪家族的社會聲譽備受考驗和非議，逐漸成為富豪家族的精神累贅。弗雷德里克·蓋茨告誡洛克菲勒:“您的財富正像滾雪球一般擴大。您必須使得散財?shù)乃俣瓤煊诰圬敚駝t您和您的家人都將不堪重負”，解決辦法就是建立“旨在造福人類的常設企業(yè)化慈善組織”。［10］成立家族慈善基金會，成為了這些家族處理家族財富、投身慈善事業(yè)的途徑。

第二，嚴峻的社會形勢推動了美國家族慈善基金會的誕生。20世紀初期，貧富差距劇烈拉大，亟需外部力量對無法有效配置資源的市場失靈進行糾正；而在傳統(tǒng)的“小政府”觀念下，人們反感政府干預社會，使得政府無法對收入分配發(fā)揮好調節(jié)作用。因而，由民間力量開展慈善事業(yè)的制度需求產(chǎn)生了。最有財力和影響力的富豪家族自然而然成為了最有可能的制度供給者；“進步主義”等運動也以強硬的態(tài)度向富豪家族施加壓力。然而，有心參與慈善事業(yè)的富豪家族，卻由于長期背負罵名，并不容易找到接收他捐贈的慈善機構。他們只好自己成立家族慈善基金會，進行慈善捐贈、開展慈善項目。

第三，宗教思想和文化傳統(tǒng)導致美國家族做出了創(chuàng)立慈善基金會的選擇。美國多數(shù)人信奉上帝，接受社會達爾文主義的觀點，認為人有“選民”“棄民”之分，通過勞動取得財富是二者的區(qū)分方式。但是，新教倫理認為人在擁有財富的同時就要承擔援助同胞、奉獻貢獻的責任。美國文化中的個人主義和志愿精神，是家族慈善基金會誕生和發(fā)展的重要推動力。個人主義使得人們深信所有人都可以通過努力取得成功、改變命運，認為鼓勵后代自我奮斗才能保證其長遠發(fā)展；志愿精神則使得人們在追求個人私利同時仍保有對社會的責任感和對弱者的同情心。

第四，家族內部因素的影響對于家族走上慈善道路起到了重要作用。首先，親友的影響對于家族走上慈善道路起到了重要作用。人們參與慈善事業(yè)，有些是受到家庭成員潛移默化的影響，有些是與熱衷慈善的人接觸，來自社交圈內部的壓力對于家族慈善行為產(chǎn)生了影響。其次，家族傳承的計劃使得富豪家族將慈善基金會納入考慮。富豪家族既希望后代過上衣食無憂的生活，又不希望他們喪失拼搏進取的精神，更不希望巨額財富成為他們互相算計和傷害的伏筆。成立家族慈善基金會，既能造福社會，也為后代留下一份偉大的事業(yè)。再次，精英意識下的主人翁思想使得家族慈善基金會的慈善方式大受青睞。這些市場經(jīng)濟中的佼佼者，不滿意于許多慈善組織管理不當、浪費資源，也不滿意于許多慈善項目短效性的暫時扶貧濟困、相同領域重復建設，因而成立家族慈善基金會，親自參與慈善事業(yè)的管理。最后，從利己的角度出發(fā)，成立慈善基金會是富豪家族的理性抉擇。人們更希望在物質財富最大化和非物質財富最大化之間權衡利弊，以求兼顧。家族慈善基金會是家族財富使用和傳承的最佳方式，也為后代樹立了正確的價值觀。

（二）現(xiàn)實原因

第一，稅收政策對于家族慈善基金會的影響至關重要。一方面，個人所得稅和遺產(chǎn)稅對家族保有巨額財富產(chǎn)生反面約束。雖然這兩種稅種并不是家族慈善基金會創(chuàng)立的最初致因，但在其后續(xù)發(fā)展中的作用卻不可忽視，起到了引導家族合理處置家族財富的作用。另一方面，稅收優(yōu)惠為基金會免除了一筆相當可觀的支出，使得其保有更多的資產(chǎn)，增強了其開展慈善活動的經(jīng)濟實力。與此同時，政府始終強化稅收政策的實施機制，嚴格確保稅法中的這些稅收政策的良好實施，不致成為一紙空文。

第二，慈善事業(yè)立法為家族慈善基金會的發(fā)展提供了良好的制度保障。美國在慈善領域頒布了眾多法律，如《美國稅法典》（Internal Revenue Code）、《非營利組織注冊統(tǒng)一規(guī)定》（Unified Registration Statement for Nonprofit Organization）等，涵蓋了慈善基金會管理的各個環(huán)節(jié)。從家族慈善基金會的設立程序和材料，到免稅資格如何認定，再到運行過程中的資金運用和信息公開，法律均有著詳細的規(guī)定?？梢姡易宕壬苹饡某砷L和發(fā)展，離不開完善的法律體系的保障。

第三，規(guī)范有效的監(jiān)督和管理保障了家族慈善基金會的有序運行。一方面，多方監(jiān)督保證了家族慈善基金會正常有序地運行。美國國家稅務局是國家監(jiān)管家族慈善基金會的機構；美國基金會中心、慈善信息局、基金會理事會等行業(yè)組織則向公眾披露信息、進行評估或搭建溝通平臺；家族慈善基金會還在內部監(jiān)督方面苦下功夫。另一方面，規(guī)范有效的管理是家族慈善基金會成功的保障。家族慈善基金會及時響應社會需求變化的特點與生俱來。遠大的組織宗旨和愿景，明確的管理規(guī)則，專業(yè)的執(zhí)行團隊，明確了家族慈善基金會的自我定位和發(fā)展方向；維護了家族慈善基金會的健康成長和有序運營，有助于家族慈善基金會項目的順利開展。

第四，慈善信托制度是家族慈善基金會興盛發(fā)達的重要機制。慈善信托是信托之中最古老又十分重要的一種，最先緣起于英國，是作為一種慈善捐贈手段而出現(xiàn)的。由于家族慈善基金會的資產(chǎn)幾乎均源于家族，慈善資產(chǎn)的管理、保值和增值對于其持續(xù)性十分關鍵；慈善信托可以用多樣化投資渠道和專業(yè)化投資手段打理慈善資產(chǎn)，并對其進行風險控制，從而鞏固經(jīng)濟基礎。許多家族慈善基金會的前身就是慈善信托，到了現(xiàn)代，更有家族慈善基金會采用慈善信托專門承擔慈善資產(chǎn)管理、慈善基金會全權負責慈善資產(chǎn)運用的方式。

第五，良好的慈善文化對于家族慈善基金會的興盛同樣有所裨益。從家族內部來講，家族財富的處理方式應該征求整個家族的意見，家族慈善基金會的目標宗旨也需要由家族成員共同決定。除了慈悲之心，還需要每一代家族成員的一致認同和不懈努力，才能保證家族慈善基金會的生命力。從家族外部來講，良好的社會輿論環(huán)境對于家族慈善基金會的興盛同樣有所裨益。當社會逐漸接納并認可這種慈善組織后，社會輿論環(huán)境開始鼓勵各家族建立慈善基金會，甚至因贊揚他們回饋社會的善舉而原諒了他們發(fā)跡時的劣跡。

四 美國家族慈善基金會的發(fā)展對中國的啟示

隨著中國經(jīng)濟飛速發(fā)展、民營企業(yè)迅猛崛起，近年來，一些中國家族的財富有了驚人的積累。在歷史上的任何時刻，中國都沒有像今天一樣有這么多的家族擁有參與慈善事業(yè)、改善社會環(huán)境的實力，中國家族慈善基金會蓄勢待發(fā)。美國家族慈善基金會的興盛發(fā)展，是中國學習的最佳樣本。

（一）完善的慈善事業(yè)立法是家族慈善基金會健康運行的重要保障

善治源于良法，完善的法律法規(guī)是任何制度健康發(fā)展的必要條件。聯(lián)邦稅法作為美國慈善法律體系中最重要的一部，其所確立的公平、鼓勵和監(jiān)管原則，更是較好地規(guī)范并極大地促進了美國家族慈善基金會的發(fā)展。［11］有效的法律制度減少了慈善活動的不確定性，及時為慈善事業(yè)創(chuàng)造環(huán)境、發(fā)揮調控作用；慈善法律制度較強的可操作性，更是保證了法律的貫徹實施。在中國，慈善事業(yè)發(fā)展遭遇的困境主要是法治的困境，現(xiàn)階段慈善領域中存在的問題幾乎均與相關法治建設滯后有關。［12］盧德之明確指出:“如果這個‘準生不準長’的政策不改變，中國非公募基金會、尤其是家族基金會便發(fā)展無望?！保?3］2016年3月16日《中華人民共和國慈善法》（下文簡稱《慈善法》）的頒布，無疑是打破困境的希望所在。

（二）健全的慈善稅收政策是家族慈善基金會發(fā)展壯大的決定因素

稅收政策是關乎慈善事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重大促進政策。在美國，健全的慈善稅收政策從正反兩面引導美國慈善事業(yè)的發(fā)展，激勵著家族慈善基金會的發(fā)展壯大。在這種稅收政策下，個人能夠合理避稅并獲得道德上的幸福感，政府則能夠用犧牲一部分財政收入的方式吸引更多的社會資源。此外，規(guī)范化、程序化的稅收優(yōu)惠實施機制有效保證稅收政策對美國慈善事業(yè)發(fā)揮促進作用。反觀中國，慈善稅收政策的不健全客觀上構成了中國家族慈善基金會發(fā)展的瓶頸。對慈善事業(yè)配套相應的稅收政策是各國通行的做法，也是中國慈善事業(yè)發(fā)展實踐中已經(jīng)采取的行動?！洞壬品ā返诎耸畻l已經(jīng)對自然人、法人和其他組織捐贈財產(chǎn)用于慈善活動給予了“依法享受稅收優(yōu)惠”的原則性規(guī)定，下一步，就該完善慈善稅收政策實施細則，為家族慈善基金會的健康成長和持續(xù)發(fā)展提供支持。

（三）成熟的慈善信托制度是家族慈善基金會興盛發(fā)達的重要機制

成熟的慈善信托制度對于美國家族慈善基金會的永續(xù)發(fā)展起到了至關重要的作用。在美國，慈善信托的設立門檻較低，因而這一慈善形式被廣泛地采納。而在中國，2001年公布的《信托法》，雖有公益信托的專章規(guī)定，但從未激活過這一制度。由于慈善信托制度未能實質性地建立起來，家族慈善基金會只好選擇在海外建立慈善信托，而境內的股份資產(chǎn)“怕有閃失”不敢變現(xiàn)進行投資，只能每年將紅利用于慈善，無法獲取更多的慈善資產(chǎn)。［14］因此，中國現(xiàn)代慈善事業(yè)下一步的發(fā)展應將慈善信托納入考慮，從而使這一機制真正發(fā)揮作用。唯其如此，中國家族慈善基金會才有可能做到代代相傳?！洞壬品ā返谖逭聦Υ壬菩磐羞M行了明確的規(guī)定，旨在真正激活慈善信托制度，有效回應了先富群體對于通過設立慈善信托來行善的強烈訴求，而家族慈善基金會將會是響應這一制度的主力。

（四）良好的慈善文化氛圍是家族慈善基金會不斷成長的重要條件

美國家族慈善基金會自誕生以來，就一直在一種寬容的、鼓勵性的環(huán)境中成長。良好的社會輿論和家族慈善基金會的成功無疑是一個正循環(huán)，家族慈善基金會在良好的社會輿論氛圍中發(fā)展壯大，為社會各方面做出卓越貢獻，進而引導社會輿論進一步向好，長此以往，這種慈善方式不斷完善成熟，成為了現(xiàn)代慈善事業(yè)的重要角色。相較而言，中國家族慈善基金會所處的社會輿論環(huán)境卻并不如意。適當合理的質疑，可以對家族慈善基金會的行為起到監(jiān)督作用，保證其在正確的軌道上運行；盲目過分的苛責，卻無疑給富人們回饋社會的熱心澆了一盆冷水，使得家族慈善基金會的發(fā)展止步不前。營造良好的慈善文化氛圍，能夠為家族慈善基金會的成長提供條件。

總之，美國家族慈善基金會作為一項家族事業(yè)，對家族本身而言起到了增強凝聚力、傳承家族慈善理念與事業(yè)的作用。作為美國慈善事業(yè)最重要的主體之一，對慈善事業(yè)的發(fā)展起到了巨大的推動作用。中國自古就有家族慈善的文化傳統(tǒng)，以家族為主體建立家族慈善基金會是最符合中國傳統(tǒng)文化的慈善方式。隨著中國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展、現(xiàn)代慈善體制的逐步完善，家族慈善基金會將成為中國慈善事業(yè)發(fā)展的新亮點。

注釋：

［1］家族慈善基金會，常被簡稱為家族基金會（family foundation）。為了明確它的屬性，并與純商業(yè)性家族基金會區(qū)分開，本文將其稱為家族慈善基金會。

［2］陳斌，陶冶：《美國家族慈善基金會：嬗變、條件與啟示》，《探索》2015年第3期。

［3］鄭幼鋒：《美國聯(lián)邦所得稅變遷研究》，北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2006年，第84-86頁。

［4］劉暢：《美國財政史》，北京：社會科學文獻出版社，2013年，第184頁。

［5］The Foundation Center， Key Facts on Family Foundations 2012， http：//www.foundationcenter.org/ gainknowledge/research/pdf/keyfacts_familyfdns2012. pdf， 2013， p4.

［6］《當家族傳承遭遇慈善》，2014年9 月18日，http：//www.xcf.cn/tt2/201409/ t20140918_638734.htm，2016年5月10日。

［7］亞瑟·C.布魯克斯：《誰會真正關心慈善：保守主義令人稱奇的富于同情心的真相》，北京：社會科學文獻出版社，2008年，第2頁。

［8］Charity Aid Foundation，World Giving Index 2013： A Global View of Giving Trends， http：// www.cafonline.org/docs/default-source/aboutus-publication/worldgivingindex2013_1374aweb. pdf？sfvrsn=4， 2013， p5.

［9］王名、李勇、黃浩明：《美國非營利組織》，北京：社會科學文獻出版社，2012年，第174頁。

［10］羅恩.切爾諾：《洛克菲勒：罪惡與圣潔》，王鵬譯，北京：國際文化出版公司，2007年，第427頁。

［11］張奇林：《美國的慈善立法及其啟示》，《法學評論》2007年第4期。

［12］鄭功成：《關于慈善事業(yè)立法的幾個問題》，《教學與研究》2014年第12期。

［13］盧德之：《現(xiàn)代慈善的新主角該何去何從——中國家族基金會發(fā)展的困境與突圍》，《史學月刊》2013年第3期。

［14］韓元佳：《中國慈善需要家族基金會》，《北京晨報》2014年6月16日，第T04版。

責任編輯 劉秀秀

陳斌，中國人民大學中國社會保障研究中心博士研究生，北京市，100872。

中圖分類號：C916

文獻標識碼：A

文章編號：1006-0138（2016）04-0043-07

基金項目：中國國家留學基金委國家建設高水平大學公派研究生項目（201506360149）

作者簡介：陶冶，中國人民大學中國社會保障研究中心博士研究生，北京市，100872。