文/邵暉 編輯/靖立坤

強(qiáng)化貿(mào)易融資合規(guī)監(jiān)管

文/邵暉 編輯/靖立坤

在“擴(kuò)流入、控流出”專項(xiàng)工作中，外匯局大連市分局通過監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)某銀行辦理的一筆購匯償還出口保理融資業(yè)務(wù)存在虛假貿(mào)易融資的嫌疑。在具體分析該筆業(yè)務(wù)疑點(diǎn)的基礎(chǔ)上，大連市分局就如何加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易融資的監(jiān)管提出了建議。

案例分析

轄區(qū)A企業(yè)與臺(tái)灣進(jìn)口商簽訂機(jī)器設(shè)備出口合同，合同約定付款條件為發(fā)票日后120天付款，合同金額181萬美元。2016年3月26日，A企業(yè)辦理了出口貨物報(bào)關(guān)手續(xù)（發(fā)票日為2016年3月30日，應(yīng)收賬款到期日為2016年7月28日）。2016年4月5日，A企業(yè)向轄區(qū)B銀行申請(qǐng)辦理了出口保理融資，融資金額154萬美元，融資期限120天（2016年4月5日至2016年8月3日）。但融資到期時(shí)，A企業(yè)以經(jīng)協(xié)商、同意臺(tái)灣進(jìn)口商將應(yīng)收賬款期限延長(zhǎng)至180天為由，向B銀行提出用購匯償還出口保理融資款，B銀行按要求向大連分局進(jìn)行報(bào)備。大連分局通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)貿(mào)易融資真實(shí)性存在以下疑點(diǎn)：

一是銀行、企業(yè)反映的延期收款情況不實(shí)，與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況不符。A企業(yè)累計(jì)出口764萬美元，收匯 758萬美元，其中，對(duì)臺(tái)出口536萬美元，收匯532萬美元，資金流與貨物流高度匹配。另外，企業(yè)預(yù)收貨款貿(mào)易信貸報(bào)告已全部到期，無延期收款報(bào)告。以上情況表明，A企業(yè)出口業(yè)務(wù)已全部回款，不存在銀行、企業(yè)所說的臺(tái)灣進(jìn)口商延期付款的情況。

二是合同等要件內(nèi)容與實(shí)際情況不符，存在偽造單據(jù)以虛假貿(mào)易背景套取銀行貿(mào)易融資的嫌疑。企業(yè)辦理出口保理時(shí)提交的出口合同、發(fā)票上約定的付款條件為發(fā)票日后120天付款；實(shí)際上該筆出口業(yè)務(wù)已分別于2015年4月16日預(yù)收貨款353.4萬元人民幣，2016年4月14日收回余下貨款823.5萬元人民幣，約定的付款條件與實(shí)際收匯期限嚴(yán)重不符，存在以虛假單據(jù)套取銀行融資的嫌疑。前溯監(jiān)測(cè)還發(fā)現(xiàn)，2015年，B銀行對(duì)A企業(yè)辦理的另兩筆出口保理，也存在同樣的問題。其中，2015年7月7日發(fā)放貿(mào)易融資101.8萬美元，而在此之前的所有出口業(yè)務(wù)已于2015年4月16日之前全部回款，此筆融資應(yīng)無真實(shí)貿(mào)易背景；2015年10月27日發(fā)放融資117.3萬美元，對(duì)應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)時(shí)間是2015年10月2日，但此筆出口于2015年10月23日已在轄區(qū)另一家銀行以信用證結(jié)算交單并回款。綜合上述情況推斷，企業(yè)申請(qǐng)貿(mào)易融資時(shí)所提交的商業(yè)單據(jù)純屬偽造。

三是三筆出口保理業(yè)務(wù)的融資銀行與結(jié)算銀行均非同一家銀行，還款來源均非融資項(xiàng)下回款，存在銀行與企業(yè)相互串通、蓄意進(jìn)行融資套現(xiàn)的嫌疑。從貿(mào)易融資回款路徑和還款來源看，B銀行對(duì)A企業(yè)發(fā)放的三筆出口保理融資對(duì)應(yīng)的境外回款均在轄區(qū)另一家銀行辦理，融資到期時(shí)，A企業(yè)通過他行資金同名劃轉(zhuǎn)或購匯償還融資。對(duì)貿(mào)易融資而言，融資項(xiàng)下資產(chǎn)是第一還款來源，B銀行對(duì)境外回款失控，失去了貿(mào)易自償性，面臨資金無法清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，B銀行的解釋是，A企業(yè)違反了雙方簽訂的出口保理協(xié)議，擅自改變回款路徑。但這顯然無法解釋三筆業(yè)務(wù)一直以同樣的手法進(jìn)行操作，只能表明銀企雙方為達(dá)到融資套現(xiàn)的目的存在蓄意操作的嫌疑。

問題產(chǎn)生的原因

一是銀行在管理理念上重經(jīng)營(yíng)輕合規(guī)。B銀行辦理的三筆出口保理融資以100%授信為擔(dān)保條件，企業(yè)以廠房對(duì)銀行授信進(jìn)行了抵押，銀行全然控制住了資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，在銀行指標(biāo)考核的壓力下，業(yè)務(wù)人員主觀上存在不被監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的僥幸心理。但從業(yè)務(wù)合規(guī)性的角度看，該筆貿(mào)易融資貿(mào)易背景不真實(shí)、還款來源不真實(shí)，根本不具備貿(mào)易融資真實(shí)性，自償性更無從談起。

二是銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制上流于形式。貸前調(diào)查、貸中審查、貸后核查是確保貿(mào)易融資真實(shí)性、自償性的必要環(huán)節(jié)，而B銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控工作不到位，貿(mào)易融資審批、結(jié)算、貸后管理等相關(guān)部門均未能嚴(yán)格把關(guān)，導(dǎo)致融資的發(fā)放和違規(guī)行為再三發(fā)生。

三是銀行在真實(shí)性審核上未做到盡職審查。未全面分析和掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、資金往來狀況；對(duì)出口規(guī)模、結(jié)算方式、結(jié)算賬期未進(jìn)行重點(diǎn)了解；未對(duì)歷史回款時(shí)間、回款路徑、融資發(fā)放及償還情況進(jìn)行核實(shí)。以上問題導(dǎo)致銀行不當(dāng)發(fā)放貿(mào)易融資，融資期限與結(jié)算周期錯(cuò)配，未能有效控制融資項(xiàng)下回款，最終為企業(yè)以虛假單據(jù)騙取銀行融資提供了機(jī)會(huì)。

加強(qiáng)合規(guī)監(jiān)管

一是增強(qiáng)對(duì)貿(mào)易合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)預(yù)警能力。當(dāng)前，跨境資本雙向波動(dòng)加大，有效管理跨境資本流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)面臨越來越大的挑戰(zhàn)。建議加大對(duì)貿(mào)易合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管力度，提高監(jiān)測(cè)系統(tǒng)快速識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力。目前，貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)是將總量差額、總量差額率、資金貨物比、貿(mào)易信貸余額比率四項(xiàng)總量核查指標(biāo)超過規(guī)定范圍的企業(yè)自動(dòng)篩選并納入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，對(duì)于特殊標(biāo)識(shí)企業(yè)、貿(mào)易融資、離岸轉(zhuǎn)手買賣、差額交易、退匯等專項(xiàng)及報(bào)告業(yè)務(wù)需要通過人工監(jiān)測(cè)后列入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，存在管理不到位、監(jiān)管滯后的問題。建議進(jìn)一步完善監(jiān)測(cè)系統(tǒng)預(yù)警功能，一方面，梳理缺口分析、結(jié)售匯偏好、財(cái)務(wù)運(yùn)作等監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)（具體見附表），實(shí)現(xiàn)組合查詢；另一方面，設(shè)定閾值，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)篩選并納入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，快速鎖定異常交易主體，提高監(jiān)測(cè)核查時(shí)效。

二是完善金融機(jī)構(gòu)外匯收支業(yè)務(wù)報(bào)告制度?！敦浳镔Q(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第二章第二十條規(guī)定，“金融機(jī)構(gòu)在辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異?；蚩梢少Q(mào)易外匯收支行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向外匯局報(bào)告”；但實(shí)際工作中轄內(nèi)能夠做到主動(dòng)報(bào)告的銀行不多，且即使外匯局發(fā)現(xiàn)銀行存在應(yīng)報(bào)告未報(bào)告的情況也沒有相應(yīng)的處理依據(jù)。建議強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)外匯收支業(yè)務(wù)報(bào)告制度，將風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的事后管理環(huán)節(jié)前移，以及時(shí)、真實(shí)地掌握第一手金融風(fēng)險(xiǎn)信息和線索，增強(qiáng)管理工作的主動(dòng)性、有效性。應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化異常、可疑交易事項(xiàng)，建立高風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)、違約業(yè)務(wù)、外匯信貸風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、涉訴外匯業(yè)務(wù)、涉案外匯業(yè)務(wù)等重要事項(xiàng)報(bào)告制度，明確不報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)等行為的處理措施。

貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)

三是加強(qiáng)銀行自身貿(mào)易融資合規(guī)性管控。銀行應(yīng)切實(shí)開展貿(mào)易融資合規(guī)性的盡職調(diào)查，加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)真實(shí)性、自償性審核和各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)，定期評(píng)估貸前、貸中、貸后風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性，提高自身風(fēng)險(xiǎn)控制水平。針對(duì)銀行在貿(mào)易真實(shí)性、一致性審核方面存在的難點(diǎn)，建議在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)銀行端新增單筆進(jìn)出口報(bào)關(guān)單查詢功能，并實(shí)現(xiàn)對(duì)單個(gè)企業(yè)主體的進(jìn)出口、收付匯、貿(mào)易信貸報(bào)告規(guī)模、貿(mào)易信貸報(bào)告余額等基本信息的實(shí)時(shí)查詢，以進(jìn)一步豐富銀行風(fēng)險(xiǎn)控制手段，提高真實(shí)性審核能力。

作者單位：外匯局大連市分局