盧志利

[摘要]國際收支統(tǒng)計(jì)是國家對(duì)本國國際收支狀況開展評(píng)價(jià)和判斷的基礎(chǔ)和依據(jù)。伴隨金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，原有統(tǒng)計(jì)制度的局限性逐步顯現(xiàn)，也出現(xiàn)很多新情況：基礎(chǔ)貨物貿(mào)易疊加對(duì)外貿(mào)易融資，交易中介取代交易主體參與跨境貿(mào)易，脫離實(shí)物交易的虛擬交易增多，貨物貿(mào)易物流資金流脫節(jié)，一筆資金涵蓋兩重交易性質(zhì)，跨國公司繞道銀行開辟新型款項(xiàng)劃撥路徑，銀行卡統(tǒng)計(jì)存在短板。同時(shí)面對(duì)現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)手段存在局限性，統(tǒng)計(jì)制度有待修訂，直接申報(bào)和間接申報(bào)業(yè)務(wù)覆蓋范圍交集模糊地帶需要澄清等新挑戰(zhàn)。提出以下對(duì)策建議：加強(qiáng)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)調(diào)查研究，開展現(xiàn)行國際收支統(tǒng)計(jì)制度完善性論證，推動(dòng)制度修訂工作，研究改進(jìn)數(shù)據(jù)采集方式，提高編表自主性和獨(dú)立性。

[關(guān)鍵詞]國際收支；新挑戰(zhàn)；統(tǒng)計(jì)體系

[中圖分類號(hào)]F830[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]

2095-3283（2015）12-0102-03

一、我國國際收支統(tǒng)計(jì)體系

目前，我國根據(jù)國際貨幣基金組織《國際收支手冊(cè)》（第六版）原則采集國際收支數(shù)據(jù)，按季發(fā)布《國際收支平衡表》和《國際投資頭寸表》。實(shí)行以《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》確立的申報(bào)制度為基礎(chǔ)，以間接申報(bào)和直接申報(bào)為主、其他部門數(shù)據(jù)為輔、抽樣調(diào)查為補(bǔ)充的統(tǒng)計(jì)體系。間接申報(bào)是申報(bào)主體通過銀行間接向外匯局進(jìn)行國際收支申報(bào)。直接申報(bào)是金融機(jī)構(gòu)就其自身對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益向外匯局進(jìn)行國際收支申報(bào)。抽樣調(diào)查目前主要是貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查。在編制《國際收支平衡表》和《國際投資頭寸表》時(shí)，除包括國際收支統(tǒng)計(jì)部門采集的數(shù)據(jù)外，還輔以其他相關(guān)部門數(shù)據(jù)，如人民銀行外匯收支信貸和央行資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計(jì)、商務(wù)部直接投資統(tǒng)計(jì)、海關(guān)貨物進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)、外匯局外債和外匯儲(chǔ)備統(tǒng)計(jì)、證監(jiān)會(huì)證券發(fā)行數(shù)據(jù)、國家旅游局旅游收入數(shù)據(jù)、旅游出境伙伴國旅游收入數(shù)據(jù)和國際清算銀行相關(guān)數(shù)據(jù)等。

二、我國國際收支統(tǒng)計(jì)面臨的新情況

（一）基礎(chǔ)貨物貿(mào)易疊加對(duì)外貿(mào)易融資

銀行在開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)當(dāng)中，會(huì)主動(dòng)投資購買基于進(jìn)出口貿(mào)易背景的商業(yè)單證，從而取得對(duì)進(jìn)口企業(yè)的應(yīng)收賬款權(quán)利。常規(guī)情況下，境內(nèi)銀行主要為我國進(jìn)出口企業(yè)提供融資，比如福費(fèi)廷、保理和海外代付業(yè)務(wù)等，但特殊情況下，也會(huì)從境外金融機(jī)構(gòu)包買境外出口企業(yè)對(duì)我國進(jìn)口企業(yè)的應(yīng)收賬款商業(yè)單證，為境外企業(yè)提供融資（其與海外代付業(yè)務(wù)的區(qū)別在于境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)并不是融資銀行的客戶，包買商業(yè)單證銀行并不直接向進(jìn)口企業(yè)提供融資授信）。商業(yè)單證到期后，由境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)直接償還境內(nèi)銀行對(duì)外提供的融資款項(xiàng)。此類業(yè)務(wù)當(dāng)中，跨境資金流出并不體現(xiàn)為我國進(jìn)口企業(yè)對(duì)外支付商品貨款，而表現(xiàn)為由商業(yè)銀行為境外出口企業(yè)提供資金融通，因此較容易與金融機(jī)構(gòu)自身對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)相聯(lián)系。此類業(yè)務(wù)情形下，如何正確辦理國際收支申報(bào)也值得探討和商榷，是將境內(nèi)銀行對(duì)外融資按間接申報(bào)處理，以境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)名義申報(bào)一般貿(mào)易進(jìn)口，還是按境內(nèi)銀行對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)對(duì)待，做直接申報(bào)處理。后一種情況，還需要考慮進(jìn)口企業(yè)的后續(xù)貨物核查問題。此類業(yè)務(wù)反映出基礎(chǔ)貨物貿(mào)易疊加銀行對(duì)外貿(mào)易融資后出現(xiàn)的申報(bào)交叉兩難抉擇問題，需要給予必要關(guān)注。

（二）交易中介取代交易主體參與跨境貿(mào)易

跨境電商交易成為國際收支貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)中出現(xiàn)的新情況。在此類型交易過程中，跨境電商需要為境內(nèi)買家或賣家與境外交易商之間撮合交易，跨境資金結(jié)算款往往為商品交易集合款，交易參與方包括多個(gè)買家/賣家，同時(shí)交易對(duì)手國家也常常分散為多個(gè)國家。這些給目前逐筆采集國際收支交易信息增加了難度，反映出集合交易和逐筆信息采集的矛盾。

（三）脫離實(shí)物交易的虛擬交易增多

在商品貿(mào)易發(fā)展過程中，除傳統(tǒng)的進(jìn)出口貨物貿(mào)易基礎(chǔ)形式外，圍繞物權(quán)憑證轉(zhuǎn)讓交易越來越多。交易者并不關(guān)注商品實(shí)物交割，僅僅針對(duì)某種商品的市場認(rèn)可度和價(jià)格波動(dòng)進(jìn)行投機(jī)買賣。比如目前在特殊監(jiān)管區(qū)域針對(duì)商品貨物倉單開展的背書轉(zhuǎn)讓交易，貨物可能無須出入特殊監(jiān)管區(qū)域或者國家關(guān)境，但貨物所有權(quán)在境內(nèi)外居民與非居民之間發(fā)生流轉(zhuǎn)，導(dǎo)致同一單貨物的交易額成倍增長，由此可能出現(xiàn)海關(guān)進(jìn)出口貨物統(tǒng)計(jì)額與國際收支貨物貿(mào)易交易額出現(xiàn)偏離。

（四）貨物貿(mào)易物流資金流脫節(jié)

涉及此類業(yè)務(wù)，較為典型的案例是外方委托境內(nèi)企業(yè)加工某種產(chǎn)品，并提供資金給境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)購買加工產(chǎn)品過程中所需的模具，模具留在境內(nèi)使用，但所有權(quán)歸屬外方。購買模具屬于貨物交易，但由于貨物未出境，導(dǎo)致海關(guān)未作相應(yīng)登記，從而出現(xiàn)物流和資金流脫節(jié)現(xiàn)象。

（五）一筆資金涵蓋兩重交易性質(zhì)

在直接投資類境外承包工程業(yè)務(wù)當(dāng)中，自第三國采購貨物到工程項(xiàng)目地使用的情況，第三國貨物采購款同時(shí)兼具境外直接投資性質(zhì)，需要從中明確一種性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)還需要舍棄一種潛在的交易內(nèi)容，使國際收支申報(bào)難以客觀全面地反映國際收支交易的整體全貌。

（六）跨國公司繞道銀行開辟新型款項(xiàng)劃撥路徑

跨國公司為降低資金劃撥成本，提高集團(tuán)內(nèi)資金運(yùn)營效率，常常成立內(nèi)部財(cái)務(wù)清算中心，繞過銀行資金匯劃系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金體內(nèi)循環(huán)。在此情形下，境內(nèi)外資企業(yè)借助境外財(cái)務(wù)清算中心實(shí)現(xiàn)跨境資金調(diào)撥，給傳統(tǒng)間接申報(bào)提出新問題。一是交易對(duì)手國別只能按財(cái)務(wù)中心所在國家申報(bào)交易對(duì)手國別，與實(shí)際交易對(duì)方國家有出入；二是交易過程中可能產(chǎn)生軋差清算情況，與國際收支權(quán)責(zé)發(fā)生制原則相抵觸。

（七）銀行卡統(tǒng)計(jì)存在短板

目前，銀行卡發(fā)卡量逐年遞增，發(fā)卡機(jī)構(gòu)也涵蓋境內(nèi)和境外，其作為新型貿(mào)易結(jié)算工具的地位和作用正日益得到加強(qiáng)。特別是涉及到旅游項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，能否借助銀行卡大致估算出境旅游支出數(shù)據(jù)就顯得非常重要。但在實(shí)際當(dāng)中，目前除銀聯(lián)卡可以通過銀聯(lián)組織獲取以外，境外visa、master等銀行卡的交易數(shù)據(jù)較難獲取，這給旅游項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)增加了不小的困難，也凸顯當(dāng)前國際收支統(tǒng)計(jì)手段還存在局限性。

三、我國國際收支統(tǒng)計(jì)制度遇到的新挑戰(zhàn)

（一）現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)手段存在局限性，統(tǒng)計(jì)制度有待修訂

從國際收支統(tǒng)計(jì)來看，傳統(tǒng)的間接申報(bào)在國際收支統(tǒng)計(jì)中所占比重較大，但其中所涉及的交易統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目有部分未能直接體現(xiàn)在國際收支平衡表的編表數(shù)據(jù)當(dāng)中，比如貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)、旅游數(shù)據(jù)、直接投資數(shù)據(jù)等，這在某種程度上反映出間接申報(bào)統(tǒng)計(jì)的自身局限性，具體包括：1.間接申報(bào)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，而國際收支統(tǒng)計(jì)要求權(quán)責(zé)發(fā)生制。2.間接申報(bào)要求發(fā)生實(shí)際資金收付行為，對(duì)于經(jīng)濟(jì)所有權(quán)在居民與非居民之間發(fā)生轉(zhuǎn)移而沒有實(shí)際資金收付的交易無法進(jìn)行記錄，比如國與國之間的無償物資捐贈(zèng)屬于國際收支交易內(nèi)容但間接申報(bào)無法統(tǒng)計(jì)。3.部分統(tǒng)計(jì)科目的內(nèi)涵與國際收支標(biāo)準(zhǔn)存在出入。4.間接申報(bào)統(tǒng)計(jì)范圍主要局限在境內(nèi)和跨境環(huán)節(jié)，境外居民與非居民之間的交易統(tǒng)計(jì)目前還難以實(shí)現(xiàn)。

除間接申報(bào)以外，目前直接申報(bào)仍處于前期調(diào)整完善期，其所面臨的主要問題包括：一是統(tǒng)計(jì)范圍理論上明確為法人類金融機(jī)構(gòu)，但實(shí)際全國符合此定義范圍的機(jī)構(gòu)究竟有哪些還不是十分明確，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)定還存在操作標(biāo)準(zhǔn)有待明確等問題，比如是以銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)頒發(fā)的證書為準(zhǔn)，還是要參照企業(yè)營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍酌情判斷處理；二是直接申報(bào)數(shù)據(jù)采集工作量龐大，統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目指標(biāo)專業(yè)性強(qiáng)，而各金融機(jī)構(gòu)填表報(bào)送人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，初期報(bào)送數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高。

（二）直接申報(bào)和間接申報(bào)業(yè)務(wù)覆蓋范圍交集模糊地帶需要澄清

目前，直接申報(bào)和間接申報(bào)從理論上說涇渭分明，一套報(bào)表體系涵蓋金融機(jī)構(gòu)自身對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及交易情況；另一套報(bào)表體系覆蓋非金融類機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外交易情況。但兩套報(bào)表并非絕對(duì)分割，兩者之間存在交叉業(yè)務(wù)，可能涉及同時(shí)報(bào)送兩套報(bào)表。比如境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為非居民提供保險(xiǎn)服務(wù)，屬于保險(xiǎn)公司對(duì)外開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并影響保險(xiǎn)公司對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債，應(yīng)該歸屬直接申報(bào)內(nèi)容，但當(dāng)保險(xiǎn)公司實(shí)際從境外收到保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，從保險(xiǎn)公司的開戶銀行角度來說，屬于收到本行客戶的跨境保險(xiǎn)服務(wù)收入，又牽扯間接申報(bào)。此種情形下，兩套報(bào)送體系是否存在重復(fù)報(bào)送，以及將報(bào)表統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)如何在編制國際收支平衡表/投資頭寸表中進(jìn)行調(diào)配使用，也是需要進(jìn)行明

確的問題。再如前文提及的境內(nèi)銀行對(duì)外提供貿(mào)易融資的案例，同樣涉及境內(nèi)機(jī)構(gòu)從境外購買商業(yè)票據(jù)，屬于銀行的投資行為，但若按直接申報(bào)處理，境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)又面臨有貨物流無資金流的尷尬境地，因此還要考慮補(bǔ)充間接申報(bào)。諸如此類，不一一列舉，都需要未來在規(guī)劃國際收支統(tǒng)計(jì)制度中給予明確。

四、對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)調(diào)查研究

面對(duì)金融創(chuàng)新浪潮，要注意收集涉外經(jīng)濟(jì)交往中遇到的新情況和新問題，并對(duì)照現(xiàn)有的統(tǒng)計(jì)申報(bào)方式和統(tǒng)計(jì)手段研究對(duì)應(yīng)性申報(bào)方案。在收集新情況過程中，特

別要加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新金融工具、創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)和跨界業(yè)務(wù)的研究，摸索新業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律和特點(diǎn)，并找出現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)方法和統(tǒng)計(jì)手段方面存在的不足，及時(shí)研究解決辦法。對(duì)于目前統(tǒng)計(jì)方法難以滿足申報(bào)需求的，除向國家外匯管理局申請(qǐng)技術(shù)支持外，還可相應(yīng)提出制度修訂建議，確保國際收支統(tǒng)計(jì)工作理論研究緊密聯(lián)系業(yè)務(wù)實(shí)際。

（二）修訂完善國際收支統(tǒng)計(jì)制度

對(duì)于目前的直接申報(bào)、間接申報(bào)、抽樣調(diào)查和其他數(shù)據(jù)源作為補(bǔ)充的國際收支統(tǒng)計(jì)制度架構(gòu)，要對(duì)照編制平衡表和投資頭寸表這一最終目的，研究目前數(shù)據(jù)采集方式、手段和方法的延展性、科學(xué)性和適應(yīng)性，搞清不同制度體系架構(gòu)的內(nèi)涵和外延，理順三種制度的關(guān)系。對(duì)于不同統(tǒng)計(jì)制度涵蓋范圍的重疊交叉部分，要比較依照不同統(tǒng)計(jì)方法得出統(tǒng)計(jì)結(jié)果的優(yōu)劣，制定協(xié)調(diào)原則和方法。同時(shí)對(duì)于目前制度范圍涵蓋不到的新業(yè)務(wù)、新情況，要及時(shí)對(duì)原有制度進(jìn)行補(bǔ)充和拓展，不斷加快國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度的創(chuàng)新步伐，確保制度修訂工作與時(shí)俱進(jìn)。

（三）改進(jìn)數(shù)據(jù)采集方式，提高編表自主性和獨(dú)立性

國際收支編表數(shù)據(jù)來源多元化不利于提高報(bào)表數(shù)據(jù)整體的內(nèi)在統(tǒng)一性，容易出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目不同，相應(yīng)的編制方法不一、統(tǒng)計(jì)口徑不齊等問題。而且數(shù)據(jù)來源外部化，也會(huì)對(duì)其他部門產(chǎn)生依賴，難以控制數(shù)據(jù)采集加工的精確度和時(shí)效性。因此，國際收支統(tǒng)計(jì)應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立自主原則，在外部條件允許情況下，研究拓展統(tǒng)計(jì)方式、統(tǒng)計(jì)手段、統(tǒng)計(jì)制度的可行性方案，盡可能減少對(duì)外部門數(shù)據(jù)采集需求，提高編表自主性和獨(dú)立性。

[參考文獻(xiàn)]

[1]基金組織國際收支統(tǒng)計(jì)委員會(huì).國際收支和國際投資頭寸手冊(cè)（第六版）[M].2009.

[2]國家外匯管理局國際收支司.詮釋國際收支統(tǒng)計(jì)新標(biāo)準(zhǔn)[M].中國經(jīng)濟(jì)出版社， 2015.

（責(zé)任編輯：張彤彤）