劉靜

[摘 要]近些年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和經(jīng)濟(jì)建設(shè)步伐的加快，中小企業(yè)作為一個具有超強生命力的載體為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起到了重要的作用。與此同時，中小企業(yè)也面臨著激烈的競爭和理財環(huán)境的風(fēng)險，其倒閉破產(chǎn)的情況時有發(fā)生。因此，采取積極措施對中小企業(yè)財務(wù)危機進(jìn)行預(yù)警不僅是中小企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的內(nèi)在需求，同時也是國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵所在。文章主要是在分析中小企業(yè)財務(wù)危機出現(xiàn)原因的基礎(chǔ)上，提出了幾點預(yù)警措施，以期能夠為中小企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展做出必要的準(zhǔn)備。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財務(wù)危機；預(yù)警機制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.03.132

1 中小企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警的理論概述

1.1 中小企業(yè)的概念

中小企業(yè)也可以稱之為中小企或者中小型企業(yè)，用英語表示為Small and Medium Enterprises，它并不是一個絕對的概念，而是相對于大企業(yè)而言，其規(guī)模、資產(chǎn)、發(fā)展還處在成長或者創(chuàng)業(yè)階段的企業(yè)。中小企業(yè)是實施大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的重要載體，在增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用，對國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。

1.2 財務(wù)危機的定義

財務(wù)危機指的是在企業(yè)運行過程中，企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)或經(jīng)營困難，發(fā)生持續(xù)虧損或者嚴(yán)重虧損，進(jìn)而無法按期支付相應(yīng)的債務(wù)和費用，最終導(dǎo)致破產(chǎn)等一系列困境的總和。一般情況下，確認(rèn)財務(wù)危機的方法有兩種：其一，從法律角度來確認(rèn)，企業(yè)破產(chǎn)是衡量財務(wù)危機的標(biāo)準(zhǔn)；其二，以證券交易所的特殊處理作為標(biāo)準(zhǔn)。

2 中小企業(yè)財務(wù)危機出現(xiàn)的原因分析

伴隨著中小企業(yè)的快速發(fā)展，一些企業(yè)也面臨著激烈的競爭和理財環(huán)境的風(fēng)險，其倒閉破產(chǎn)的情況時有發(fā)生，造成中小企業(yè)財務(wù)危機的原因是多方面的，歸結(jié)起來，可以從內(nèi)部原因和外部原因兩個層面進(jìn)行分析。

2.1 內(nèi)部原因

第一，企業(yè)內(nèi)控制度不完善。對中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展而言，加強內(nèi)部控制制度尤為重要。企業(yè)內(nèi)控制度主要是為了確保企業(yè)經(jīng)營效率、財務(wù)報告的可靠性而設(shè)計的制度和規(guī)范的總和。企業(yè)內(nèi)控制度不僅體現(xiàn)了企業(yè)現(xiàn)代化的管理水平，同時也能夠提高企業(yè)的整體運營效益。但是，目前很多中小企業(yè)管理者對內(nèi)控制度缺乏重視，有些在認(rèn)識上也存在一定誤區(qū)，內(nèi)控制度不完善，沒有滲透到企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，最終影響了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展過程中埋下了一顆“不定時”炸彈。

第二，資產(chǎn)流動不合理。對于中小企業(yè)而言，其資產(chǎn)流動性指的是資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，這不僅是投資人、債權(quán)人和經(jīng)營者關(guān)注的焦點，同時也是制約中小企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵因素。目前來看，很多中小企業(yè)財務(wù)危機都是由于資產(chǎn)流動性不足引起的。如果企業(yè)的資金調(diào)度和管理不夠優(yōu)化，閑置資金的利用率不高，這樣就會造成資產(chǎn)的流動性差，影響中小企業(yè)的正常經(jīng)營。

第三，資金結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)財務(wù)項目比例失衡很多就是因為財務(wù)杠桿使用不當(dāng)、負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理等情況引起的。在企業(yè)的發(fā)展過程中，中小企業(yè)利用財務(wù)杠桿能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)模的不斷壯大，但是如果一旦利用不得當(dāng)，就會給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險。企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)通常包括兩個方面，一方面是獲取資金和償還債務(wù)的時間配比；另一方面是短期負(fù)債和長期負(fù)債的比例。所以說，在企業(yè)運行過程中，企業(yè)負(fù)債的數(shù)量一定要與企業(yè)的經(jīng)營周期相適應(yīng)，否則也會造成財務(wù)危機的發(fā)生。

2.2 外部原因

第一，國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。國家宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況對中小企業(yè)的財務(wù)狀況起到了直接的影響作用，如果一個行業(yè)處于發(fā)展時期，那么這一行業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)發(fā)展就迅速；如果一個行業(yè)處于低落時期，那么這一企業(yè)的資金流動就不順暢，企業(yè)隨時就會陷入危機狀態(tài)。

第二，國家宏觀政策。中小企業(yè)發(fā)展要在一定宏觀經(jīng)濟(jì)政策的指引下進(jìn)行，國家政策每時每刻都在影響著企業(yè)的發(fā)展。最近幾年來，國家出臺了一系列優(yōu)惠中小企業(yè)發(fā)展的政策，這對中小企業(yè)的發(fā)展起到了非常重要的作用。例如：貸款優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)惠政策、融資政策等，為中小企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。與此同時，中小企業(yè)不同于國有企業(yè)，它在獲取政策信息方面有著很大的滯后性，這在一定程度上也影響了中小企業(yè)政策的調(diào)整，一旦出現(xiàn)嚴(yán)重滯后的情況，往往會造成危機的產(chǎn)生。

第三，競爭日益激烈。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，市場競爭的激烈程度越來越大，廣大中小企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和威脅。有些競爭對手一旦獲取了先進(jìn)技術(shù)，就會通過研發(fā)新產(chǎn)品對舊產(chǎn)品進(jìn)行淘汰，有些競爭對手通過提高產(chǎn)品的質(zhì)量來淘汰對手，嚴(yán)重威脅著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。

3 中小企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警策略

3.1 完善中小企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)

企業(yè)內(nèi)控制度是中小企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的重要保障，它主要是為了確保企業(yè)經(jīng)營效率、財務(wù)報告的可富裕階層不僅有經(jīng)濟(jì)實力投保，而且有更廣泛、更便捷的渠道獲取保險信息。相對于富裕階層，中國最為廣大的草根階層除了國家強制投保的社會保險外，個人擁有的其他商業(yè)保險寥寥無幾。

在保證東部地區(qū)、富裕階層頭部市場的基礎(chǔ)上，不斷開拓以西部地區(qū)、草根階層為主的長尾市場，互聯(lián)網(wǎng)能夠發(fā)揮顯著的作用。一是隨著經(jīng)濟(jì)生活的需要，互聯(lián)網(wǎng)加快走向中西部地區(qū)、草根階層的步伐，擺脫了保險營銷網(wǎng)點少的客觀限制；二是互聯(lián)網(wǎng)保險低成本的優(yōu)勢，使產(chǎn)業(yè)鏈下游的需求客戶得到實惠。

2.5 民主

民主的互聯(lián)網(wǎng)保險本質(zhì)是破除少數(shù)大型保險公司的壟斷，促進(jìn)市場競爭，提高消費者參與權(quán)。市場格局和消費者是實現(xiàn)民主的突破口。

首先，要打破原有寡頭式的市場結(jié)構(gòu)?；ヂ?lián)網(wǎng)保險的影響不僅在于對保險銷售渠道的改變，更重要的是純保險公司的誕生。大部分傳統(tǒng)保險公司均已實現(xiàn)O2O營銷模式，這對于市場集中度的影響微乎其微。2013年，眾安在線依托互聯(lián)網(wǎng)以一種新的形式加入互聯(lián)網(wǎng)保險大潮。保監(jiān)會的數(shù)據(jù)顯示，2014年1月至2015年6月，眾安在線的市場份額以接近12倍的上升速度遙遙領(lǐng)先行業(yè)絕大多數(shù)財險公司。足見這個剛成立不到兩年的純互聯(lián)網(wǎng)保險公司的潛力。2015年11月13日，保監(jiān)會批復(fù)泰康在線財產(chǎn)保險股份有限公司開業(yè)。互聯(lián)網(wǎng)保險公司存在巨大市場潛力，其陸續(xù)成立必將使市場集中度下滑。其次，增強市場競爭也是提高消費者參與度的重要通道。消費者參與度充分映射在互聯(lián)網(wǎng)保險的發(fā)展上：一是服務(wù)人性化；二是產(chǎn)品個性化。消費者可以根據(jù)自身需要自行搜索篩選符合條件的保險產(chǎn)品，在購買、理賠過程中隨時隨地提出建議，由此同時形成對互聯(lián)網(wǎng)保險的社會公眾監(jiān)管?；ヂ?lián)網(wǎng)保險依托于產(chǎn)品碎片化應(yīng)運而生，根據(jù)特殊群體的特殊需要設(shè)計定制保險，碎屏險、女性特殊險等都是互聯(lián)網(wǎng)保險個性化的體現(xiàn)。

2.6 平等

互聯(lián)網(wǎng)保險的平等精神貫穿在前面所述五種精神中?；ヂ?lián)網(wǎng)保險擺脫了傳統(tǒng)保險中保險公司主導(dǎo)、客戶被動接受的僵硬模式，為保險市場注入活力。

3 結(jié) 論

“秀才不出門，便知天下事”便是互聯(lián)網(wǎng)帶給生活的極大便利?；ヂ?lián)網(wǎng)保險依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以其特有的發(fā)展環(huán)境，成為當(dāng)今的朝陽產(chǎn)業(yè)。各部門和保險公司應(yīng)積極面對它所帶來的機遇與挑戰(zhàn)，發(fā)揮創(chuàng)新能力，挖掘藍(lán)海市場。

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