【摘 要】國庫集中支付下運行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，能夠有效防范和控制財政資金使用風險，提高財政資金安全管理水平。常州市對動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的建設進行了積極探索，初步建立了動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，在試運行中發(fā)現(xiàn)了一些問題，通過對系統(tǒng)的不斷改進，使動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)日趨完善。

【關鍵詞】國庫；集中支付；動態(tài)監(jiān)控

隨著國庫集中支付制度改革不斷深化，為增強財政資金使用的效果和透明度，建立動態(tài)監(jiān)控體系勢在必行。常州市在動態(tài)監(jiān)控體系建立方面進行了積極探索，有很多亮點之處。同時在試運行的過程中，也發(fā)現(xiàn)一些問題亟待解決。

一、常州市國庫集中支付制度下運行動態(tài)監(jiān)控的亮點之處

首先，常州市動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)不是獨立模式而是整合模式。在整合模式下，動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)與財政業(yè)務系統(tǒng)融為一體，減少重復流程，節(jié)約人力和行政運行成本，提高了工作效率。

其次，常州市動態(tài)監(jiān)控的范圍貫穿國庫集中支付流程的全過程，不僅包括事后監(jiān)督，還包括事前、事中的監(jiān)控。違反事前規(guī)則的操作無法保存，不會進入業(yè)務系統(tǒng)；違反事中規(guī)則的操作無法進入下一步，只能在當前流程處理異常后才能繼續(xù)業(yè)務流程；違反事后規(guī)則，主要體現(xiàn)到統(tǒng)計分析中。監(jiān)控點前置，實現(xiàn)從事后查賬“一點”監(jiān)督向事前、事中、事后 “多點”監(jiān)督的轉變，充分體現(xiàn)監(jiān)控的“動態(tài)”性，有效提高財政資金使用的透明度。

再次，常州市動態(tài)監(jiān)控規(guī)則基本涵蓋了國庫集中支付的主要業(yè)務，范圍較廣。常州市動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)規(guī)則分用款計劃審核、用款申請審核、支付清算審核、公務卡使用與報銷審核、政府采購計劃與支付審核等共五大類監(jiān)控規(guī)則。動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)根據(jù)監(jiān)控規(guī)則對每筆資金支付的多個流程節(jié)點判斷，及時預警錯誤和違規(guī)行為，確保財政資金安全、準確、及時的使用。

二、目前動態(tài)監(jiān)控設計和運行主要存在的問題

1.動態(tài)監(jiān)控制度尚不完善

雖然各地區(qū)都在積極開展動態(tài)監(jiān)控體系的探索，但目前還沒有形成一套相對統(tǒng)一規(guī)范的動態(tài)監(jiān)控制度。在監(jiān)控范圍、監(jiān)控內(nèi)容、實施程序、糾偏措施、責任追究等方面缺乏行政法規(guī)和上級文件依據(jù)，影響了動態(tài)監(jiān)控工作的有效性，一定程度束縛了動態(tài)監(jiān)控工作的順利開展。

2.預警規(guī)則識別功能不健全

目前監(jiān)控系統(tǒng)運行的規(guī)則，主要通過關鍵字判斷，功能上存在缺陷，如“筆記本電腦”的用款計劃應通過政府采購系統(tǒng)申報，對“筆記本電腦租金”的用款計劃未政府采購也觸發(fā)預警規(guī)則判定異常，影響正常的支付結算。同時，監(jiān)控規(guī)則判斷方式過于簡單化，容易被規(guī)避，如對大額提取現(xiàn)金有預警提示，單位通過化整為零的方法，分多日提取現(xiàn)金繞開監(jiān)控系統(tǒng)，使監(jiān)控系統(tǒng)形同虛設。對于監(jiān)控過程中出現(xiàn)的同質錯誤，不能同類型歸類后批量處理，逐項處理耗費大量人力成本。

3.監(jiān)控規(guī)則體系不完整

雖然現(xiàn)在的動態(tài)監(jiān)控規(guī)則已經(jīng)貫穿了整個國庫集中支付業(yè)務過程，但是監(jiān)控規(guī)則發(fā)現(xiàn)的異常主要集中在大額提取現(xiàn)金、大額轉賬等方面，屬于較為直觀的問題，對于精準化、智能化程度高的監(jiān)控規(guī)則，如預算執(zhí)行是否規(guī)范、科目是否串用、銀行賬戶是否合規(guī)等，難以正確判斷。常州市初期設計的40多個監(jiān)控規(guī)則，出于謹慎性的考慮，目前實際僅啟用了15個，動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的作用還不能充分發(fā)揮。

4.監(jiān)控成果綜合利用有待提升

目前運行的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中只有簡單的分類匯總統(tǒng)計數(shù)據(jù)，還沒有對監(jiān)控結果實現(xiàn)定期通報分析，動態(tài)監(jiān)控與預算編制、預算考核、預算績效、預算監(jiān)督的聯(lián)動機制尚未建立，監(jiān)控成果的綜合利用不充分。

三、推進動態(tài)監(jiān)控工作的思考

1.完善規(guī)章制度，強化依法行政

根據(jù)相關法律法規(guī)，以及財政部和省財政廳出臺的關于預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的實施辦法和具體工作細則等文件依據(jù)，進一步明確動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的工作流程、監(jiān)控主體、監(jiān)控內(nèi)容、預警規(guī)則、違規(guī)處理等方面，使預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作有法可依，確保每一筆資金的收付業(yè)務工作和動態(tài)監(jiān)控異常處理工作合法合規(guī)，使動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)運行有章可依、有序高效。

2.穩(wěn)步推進動態(tài)監(jiān)控走向深層次

按照“由易到難、循序漸進”的原則，逐步增加動態(tài)監(jiān)控的運行規(guī)則數(shù)量，逐步將動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的范圍擴大至國庫集中支付的所有業(yè)務。同時，突出重點，對公眾關注度較高的“三公”經(jīng)費支出情況、重大民生支出項目使用情況等重點財政資金使用情況進行專項監(jiān)控。提高異常事項處理的規(guī)范性，加強對相關人員業(yè)務培訓，依據(jù)有關法律法規(guī)的要求，按照異常事項風險等級的不同，及時、規(guī)范地處理各項異常，并落實重大違規(guī)事項處理措施，推進動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)不斷完善和成熟。

3.優(yōu)化動態(tài)監(jiān)控規(guī)則，完善系統(tǒng)功能

因地制宜、精心設置動態(tài)監(jiān)控規(guī)則，提高監(jiān)控規(guī)則的準確性和針對性。充分利用業(yè)務系統(tǒng)中預算指標、銀行賬戶、資金支付等模塊的數(shù)據(jù)，加強信息開發(fā)，提高動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)整合程度，優(yōu)化功能設計，提高監(jiān)控系統(tǒng)智能化水平，加強監(jiān)控系統(tǒng)預警能力，實現(xiàn)動態(tài)即時、智能預警、綜合分析的全方位功能。

4.加強對監(jiān)控成果的綜合利用

動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)是實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、績效、監(jiān)督“四位一體”管理的關鍵紐帶，加強監(jiān)控成果的綜合利用，有利于提高財政科學管理水平。首先要建立定期通報分析制度和責任追究制度，形成事前事中有效控制和事后跟蹤問效的完整體系。其次，結合預算管理目標，建立動態(tài)監(jiān)控考核指標體系，促進預算管理各項具體工作的改進，不斷提高財政科學化精細化管理水平。

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作者簡介：

孫小珍（1982-），江蘇省常州人，學歷：本科，畢業(yè)于南京審計學院，現(xiàn)有職稱：中級會計師，注冊會計師；研究方向：政府會計。endprint