孫雪光

【摘 要】近年來(lái)，國(guó)家電網(wǎng)公司積極推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”提出了科學(xué)管理和健康發(fā)展的理念，從財(cái)務(wù)管理工作來(lái)看，更加注重內(nèi)控建設(shè)，防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控稽核，建立健全內(nèi)控制度，是企業(yè)科學(xué)發(fā)展的基石。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控稽核；整改措施；內(nèi)控制度

一、前言

內(nèi)控稽核是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作的一種自我檢查工作，財(cái)務(wù)稽核工作的主要目的就是要對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，對(duì)理財(cái)行為進(jìn)行規(guī)范，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行加強(qiáng)，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全進(jìn)行保證。

二、實(shí)施背景

隨著電力企業(yè)的不斷深入，電力企業(yè)即面臨著空前的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。電力企業(yè)如何建立健全有效的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控稽核，提高企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理能力，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)利，是當(dāng)前電力企業(yè)面臨的主要問(wèn)題。國(guó)網(wǎng)扎魯特旗供電公司財(cái)務(wù)稽核管理按照國(guó)家電網(wǎng)公司“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精細(xì)化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”工作思路，利用信息化管理手段加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核管理，是推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化進(jìn)程的一項(xiàng)重要舉措，是適應(yīng)新形式下財(cái)務(wù)管理的需要。

三、企業(yè)內(nèi)部整改措施

1.開(kāi)展月度在線稽核，確定稽核主題。全面查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患和問(wèn)題疑點(diǎn)，出具月度實(shí)時(shí)監(jiān)督報(bào)告。圍繞財(cái)務(wù)重點(diǎn)專業(yè)領(lǐng)域，從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、電價(jià)電費(fèi)管理、資產(chǎn)管理等內(nèi)容開(kāi)展在線稽核檢查，按照“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支，有預(yù)算不超支”的要求嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出是否納入年度預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核有助于改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度。國(guó)網(wǎng)扎魯特旗供電公司嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)家電網(wǎng)公司通用制度》，組織各專業(yè)人員疏理通用制度，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行細(xì)致排查，對(duì)照國(guó)家電網(wǎng)公司通用制度，對(duì)不適用業(yè)務(wù)發(fā)展需要的制度進(jìn)行廢止和修訂。完善公司制度屬性，確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制延伸覆蓋到業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)。實(shí)現(xiàn)了我公司財(cái)務(wù)制度與國(guó)家電網(wǎng)公司通用制度的有效銜接，整合內(nèi)控制度良性機(jī)制。

3.提高對(duì)內(nèi)控稽核工作重要性的認(rèn)識(shí)，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核工作的基礎(chǔ)。內(nèi)控稽核工作是提高財(cái)務(wù)管理水平的重要手段。通過(guò)內(nèi)控稽核，可以發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，并組織業(yè)務(wù)人員根據(jù)問(wèn)題形成原因，提出有針對(duì)性的意見(jiàn)和建議，有助于提高財(cái)務(wù)管理水平。組織開(kāi)展內(nèi)控專題評(píng)價(jià)和內(nèi)控定期評(píng)價(jià)，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行自我分析，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制。在我公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，是財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核工作順利開(kāi)展的有力保障。

4.提高內(nèi)控稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高內(nèi)控稽核水平。更好地完成財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核工作，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)規(guī)范化預(yù)評(píng)估工作為楔機(jī)，結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)范化預(yù)評(píng)估工作方案及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)范化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)自評(píng)表，抽調(diào)精干人員成立工作小組，制定實(shí)施計(jì)劃，按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，快中求好的完成佐證資料收集。在自查過(guò)程中總結(jié)提煉典型經(jīng)驗(yàn)，梳理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立問(wèn)題整改工作機(jī)制，限時(shí)完成整改落實(shí)。

5.積極落實(shí)整改，推動(dòng)內(nèi)控稽核成果的轉(zhuǎn)化。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)共同探討分析內(nèi)控稽核問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，提高內(nèi)控稽核工作效果。同時(shí)，及時(shí)查找自身工作中存在的問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)管理水平，并對(duì)在內(nèi)控稽核工作中發(fā)現(xiàn)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，在工作中加以總結(jié)推廣，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核和經(jīng)營(yíng)管理水平的雙提升，積極推動(dòng)內(nèi)控稽核成果轉(zhuǎn)化落實(shí)。

四、內(nèi)控稽核管理中存在的問(wèn)題

隨著企業(yè)體制改革所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要求企業(yè)有更完善的內(nèi)部體系，雖然內(nèi)控體系和內(nèi)控稽核在企業(yè)內(nèi)部不斷完善及應(yīng)用。對(duì)現(xiàn)行管理中還是存在一定問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

1.公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有效性，導(dǎo)致公司在控制上缺少效率和準(zhǔn)確性。首先是會(huì)計(jì)職業(yè)素質(zhì)的更新速度，在發(fā)展的過(guò)程中，許多老的會(huì)計(jì)信息沒(méi)有得到及時(shí)的更新與說(shuō)明，導(dǎo)致不同時(shí)期的會(huì)計(jì)信息理解斷層。其次是會(huì)計(jì)人員與崗位設(shè)置還不夠完善，由于我公司人才缺乏，財(cái)務(wù)現(xiàn)在崗位還沒(méi)有配備完善，導(dǎo)致工作量增加，每個(gè)專業(yè)崗位的人員不能很好的對(duì)自已崗位業(yè)務(wù)全方位開(kāi)展工作。

2.各部門(mén)缺少有效溝通，現(xiàn)在公司正面臨一個(gè)全面整合，高效運(yùn)作的時(shí)代，比如現(xiàn)在新上的ERP系統(tǒng)就是通過(guò)各部門(mén)的整合，提高企業(yè)的溝通與效率，能高效的辦公?？墒窃趯I(yè)管理方面存在許多問(wèn)題，比如，財(cái)務(wù)對(duì)資產(chǎn)的理解與運(yùn)維檢修部門(mén)對(duì)資產(chǎn)的理解，可能有出入，可是如果兩個(gè)部門(mén)不溝通不交流，可能就會(huì)出現(xiàn)該在財(cái)務(wù)報(bào)廢的資產(chǎn)在生產(chǎn)上未上報(bào)財(cái)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)虛增?？梢?jiàn)部門(mén)之間的溝通在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中也時(shí)相當(dāng)重要的。

3.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高，任何業(yè)務(wù)的處理都離不開(kāi)會(huì)計(jì)人員的處理，只有會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)和道德素質(zhì)的提高才能真正有效的從基礎(chǔ)控制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。由于時(shí)代信息化進(jìn)程的腳步加快，對(duì)會(huì)計(jì)人員的電腦及會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)要求更高，會(huì)計(jì)人員崗位之間要多溝通，這樣才能對(duì)一些其他會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)有個(gè)了解，能理解每筆業(yè)務(wù)的由來(lái)。會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德也要不斷完善，要以國(guó)家的政策為重，學(xué)會(huì)自我保護(hù)與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)防范。

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控稽核，建立健全內(nèi)控體系制度，是公司實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的基石。我公司應(yīng)突出管理重點(diǎn)，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核體系，動(dòng)態(tài)梳理更新財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核流程，以信息化技術(shù)為支撐強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并糾正問(wèn)題，保障公司科學(xué)化可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)公司企業(yè)管理水平不斷提升。