文/陳國榮

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新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的突出問題及對策研究

文/陳國榮

新常態(tài)下，我國企業(yè)面臨日益嚴峻的競爭環(huán)境，中小企業(yè)融資難已成為普遍現(xiàn)象，資金管理在企業(yè)運營中顯得尤為重要。企業(yè)資金管理是財務管理的重要組成部分，而有效的資金管理能夠保障企業(yè)維系正常的生產(chǎn)與經(jīng)營。本文從企業(yè)資金管理存在的問題出發(fā)，探討新常態(tài)下解決我國企業(yè)資金管理問題的對策。

新常態(tài)；市場經(jīng)濟；資金管理；監(jiān)督控制

當前社會經(jīng)濟發(fā)展面臨較大下行壓力，外部環(huán)境面臨諸多挑戰(zhàn)因素，經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)。在新常態(tài)經(jīng)濟發(fā)展的背景下，我國中小型企業(yè)面臨產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型的巨大壓力，如何在轉(zhuǎn)型中保證資金鏈的安全是企業(yè)面臨的首要問題。因此，資金管理在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中扮演著愈發(fā)的重要角色，越來越受到企業(yè)的重視。

一、企業(yè)資金管理內(nèi)涵及意義

企業(yè)資金管理是指對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)涉及到的資金進行計劃、利用、監(jiān)督、審計等一切活動的總稱。資金管理是一個動態(tài)的過程，也是一個反饋系統(tǒng)。

資金管理是財務管理的重要組成部分，主要是實現(xiàn)合理的配置使用資金，提高企業(yè)資金效益，資金管理和財務管理工作息息相關。企業(yè)管理者要深刻認識到資金管理的重要性，對資金進行調(diào)整和有效的安排，并提高其使用效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效益。采用現(xiàn)代化的審計手段，加強資金利用考核制度，有效進行賬款管理，保障企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)企業(yè)有效運行。資金管理事前做好預防措施，事中嚴格控制和管理，事后加強審計工作，最終實現(xiàn)資金管理的科學性、有效性［1］。

企業(yè)資金管理的重點、難點，包括技術改造中的資金管理以及資產(chǎn)重置中的資金管理。技術改造中的資金管理包括生產(chǎn)設備資金、產(chǎn)品開發(fā)技術資金、以及各種升級技術所需要的資金。技術資金管理看資金是否用于技術升級，資金是否流向技術改造。如果技術資金管理不到位，企業(yè)技術得不到升級和更新，會造成資金漏損、經(jīng)營方式落后等問題。而資產(chǎn)重置中的資金管理問題，主要包括固定資產(chǎn)重置，以獲得技術壟斷利潤。資產(chǎn)重置資金投入數(shù)量更大，而且管理過程因技術系數(shù)測算、投標等問題，導致資金管理難度較大［2］。

企業(yè)資金管理具有重要意義，資金管理不僅能夠克服企業(yè)資金不足、避免資金鏈斷層等情況，還能夠充分的利用資金，進行合理的分配。從另一方面來看，資金管理能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，推動企業(yè)的健康發(fā)展，為企業(yè)擴展業(yè)務、擴大經(jīng)營范圍打好基礎。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏資金管理的意識

隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，企業(yè)越來越依賴財務管理工作。財務管理在企業(yè)的經(jīng)營過程中，占有重要的作用。資金管理屬于財務管理的一部分，直接影響企業(yè)財務管理的水平。雖然財務管理作用很大，但是在實際的市場中，我國中小型企業(yè)對資金管理還是不夠重視。企業(yè)過度關注產(chǎn)量以及產(chǎn)值，所以前期投入大量的資金，造成資金回籠周期較長，風險更大。這樣不僅增加了運營成本，還造成資金大量外流。資金監(jiān)管難度更大，企業(yè)資金使用隨意性較大，給企業(yè)經(jīng)營管理帶來嚴重的影響。缺乏資金管理的意識是現(xiàn)階段我國中小型企業(yè)所面臨的首要問題，這和企業(yè)發(fā)展固有的觀念離不開。傳統(tǒng)中小型企業(yè)依靠資金投入，可以迅速擴大經(jīng)營業(yè)務，有效利用資金，從而提高企業(yè)效益。但在市場經(jīng)濟的環(huán)境背景下，中小型企業(yè)必須加快轉(zhuǎn)型。同時，轉(zhuǎn)變以往的經(jīng)營觀念，才能夠在激烈的競爭中得以生存。缺乏資金管理的觀念，企業(yè)必然走向滅亡［3］。

（二）資金監(jiān)管不嚴格

企業(yè)資金管理需要監(jiān)督和控制，而監(jiān)督和控制必須要一個合理、有效的制度。同時，能夠按照規(guī)范嚴格的執(zhí)行，才能夠保障資金合理的配置、有效的利用。我國企業(yè)在資金監(jiān)管上不嚴格，主要包括：一是貨幣資金、存貨清點、賬款審計等環(huán)節(jié)上不嚴格，沒有很好的遵循管理準則，未能完成管理目標。因在實際工作中，涉及的范圍廣泛、資金量大、項目復雜，管理人員無暇管理，最終造成壞賬、爛賬的現(xiàn)象。二是資金占用嚴重，缺乏事中監(jiān)督管理。雖然很多企業(yè)設置了監(jiān)督崗位，但是監(jiān)管機構并不能及時發(fā)揮出其作用，在實際執(zhí)行過程也不能夠履行其義務。很多企業(yè)在重大決策和資金計劃、配置上未形成有效的決策約束機制，這樣又加大了資金監(jiān)管的難度［4］。

（三）資金分散管理

因為企業(yè)涉及的范圍較廣、涉及的項目較為復雜，所以資金使用會出現(xiàn)相互交叉、配置重復、規(guī)劃不合理等現(xiàn)象。資金分散嚴重，管理也分散。在這種情況下，企業(yè)資金使用效率就會降低。企業(yè)資金分散主要是因為企業(yè)總公司和分公司分散的矛盾，造成資金無法集中監(jiān)管。在一般的企業(yè)內(nèi)部，各部門之間的資金也比較分散，導致資金無法整體安排和控制。企業(yè)各部門協(xié)調(diào)較差，資金調(diào)動較為隨意，而且存在分設戶頭問題，容易造成賬戶重復設置等現(xiàn)象。資金分散的另一大難題就是導致企業(yè)不能夠全面把握企業(yè)資金利用，降低了企業(yè)資金使用效率。而且企業(yè)資金主要用于投資階段，分散的資金使其流向不同的項目，資金無法形成合力，加重了企業(yè)資金回籠的負擔。容易滋生腐敗、資金浪費、投資失誤等風險，加大了企業(yè)資金管理漏洞［5］。

三、改善企業(yè)資金管理現(xiàn)狀的對策

（一）加強資金的審計工作

資金管理的監(jiān)管控制主要依靠審計工作，加強企業(yè)內(nèi)部資金審計工作有利于改善資金管理現(xiàn)狀。首先，建立一個完善的審計機構。獨立的審計部門能夠提高審計效率，提高企業(yè)內(nèi)部審計水平。重視企業(yè)內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)資金使用監(jiān)管控制，不斷強化內(nèi)部審計機構的權威與職能。其次，落實好審計工作。審計監(jiān)督不僅是對已配置的資金進行審計和監(jiān)督，還需要對財務會計信息、企業(yè)經(jīng)營利潤信息進行真實合法的監(jiān)督。特別是在企業(yè)經(jīng)營決策層，嚴格落實審計工作，認真執(zhí)行并監(jiān)督，嚴把財務關口，使審計相關的各項活動得到有效的開展。強化事先預防、事中控制，以確保企業(yè)各項經(jīng)營活動得以有序進行。

（二）保障資金靈活周轉(zhuǎn)

資金靈活周轉(zhuǎn)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)，也是企業(yè)進一步創(chuàng)造的基礎。保障資金周轉(zhuǎn)靈活，是企業(yè)資金管理的必然要求。企業(yè)資金管理工作注重提升企業(yè)資金效益，大部分獲利的項目占用的資金量大、資金使用周期長、風險較大。所以，保障資金靈活周轉(zhuǎn)，從資金效益上考慮企業(yè)發(fā)展前景，盡量選擇獲利較小，但是資金流動性強的項目，這樣就能夠有效的避免投資風險，提高企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)效率，確保企業(yè)正常運行。

（三）加強財務管理工作

企業(yè)財務管理不僅是從資金本身出發(fā)，還要加強其它環(huán)節(jié)的管理工作。管理是一個過程，更是一個動態(tài)發(fā)展的技術手段。企業(yè)要想有效經(jīng)營，就需要依靠各種管理手段。資金管理是財務管理的一部分，加強內(nèi)部財務管理工作，對資金的利用、分配和控制具有重要意義。首先，增強財務風險防范意識。構建風險防范預警系統(tǒng)，能夠及時的反饋風險信息。包括企業(yè)生產(chǎn)所需要的原料采購信息、產(chǎn)品營銷信息、產(chǎn)品開發(fā)設計信息等，這些都是資金管理的缺口，需要嚴格把控預警。其次，完善內(nèi)部審計監(jiān)督考評機制。事后監(jiān)督是審計控制與監(jiān)督的重要手段，但事前監(jiān)督、事中監(jiān)督同樣起到控制的作用。有效預算、及時監(jiān)督，全程跟蹤企業(yè)流動資金，做到定期檢查和及時反饋，實現(xiàn)企業(yè)預算目標、經(jīng)營目標［6］。

（四）加強資金預算管理

資金預算管理是資金管理的重要環(huán)節(jié)。預算管理首先要完善預算編制工作。企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，初步制定資金預算方案，按照預算方案進行評估，最后形成企業(yè)的資金管理計劃。其次，充分落實預算計劃。將預算資金按照管理計劃層層劃分，逐級落實。企業(yè)各部門應強化資金預算，避免超支浪費的現(xiàn)象。在特殊項目上，申報至最高管理層，決策者根據(jù)相關信息和資料，進行合理的調(diào)配，并將相應的票據(jù)、信息保存完好。資金計劃是為維持企業(yè)的財務流動性和適當?shù)馁Y本結(jié)構，以有限的資金謀取最大的效益，而采取的關于資金的籌措和使用的一整套計劃，要保證公司的每一分錢都發(fā)揮最大的使用效率，那么編制和執(zhí)行資金收支計劃就是解決這一問題的出路。

四、總結(jié)

資金匱乏嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的經(jīng)營效率。所以，加強資金管理，對企業(yè)具有至關重要的作用。它能夠有效的保障企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增加企業(yè)的利潤。有利于企業(yè)搶占市場，加快發(fā)展速度?？傊?，企業(yè)資金管理工作，不僅是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求，也是企業(yè)在新常態(tài)背景下必須要具備的經(jīng)營手段。企業(yè)迫切轉(zhuǎn)型的時期，需要以充足的資金作為后盾，強化企業(yè)資金管理是進一步完善財務系統(tǒng)，提高企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)，也是企業(yè)發(fā)展、進步的基石。

［1］ 陳瑤. 企業(yè)會計內(nèi)部控制的基本對策［J］. 黑龍江科學，2015（11）.

［2］ 張允杭. 關于企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題及措施分析［J］. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015（23）.

［3］ 張鳳麗. 完善企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的幾點思考［J］. 中外企業(yè)家，2016（02）.

［4］劉濤，張麗娟.我國企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策［J］.湖南商學院學報，2010（02）.

［5］勁輝.國有企業(yè)集團財務管理體制的現(xiàn)狀分析及優(yōu)化芻議［J］.中國證券期貨，2013（6）.

［6］韓華珍.國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略［J］.會計之友，2013（15）.

（作者單位：廣東天禾農(nóng)資股份有限公司）

上接（第188頁）

的生存和發(fā)展。賬戶開設多是有一定原因的，由于每個銀行的實力不一樣，他們所能提供的銀行服務也各不相同，而且每個銀行自主創(chuàng)新能力也是高低不同，推出的金融產(chǎn)品也是五花八門，因此，不能光指望一家銀行服務，企業(yè)在不同階段對服務和產(chǎn)品的需求可能會有所不同，尋求更適合企業(yè)自身的金融產(chǎn)品及服務，達到企業(yè)發(fā)展的目的。針對上面所描述的問題企業(yè)資金管理工作需做到以下幾點：一是根據(jù)企業(yè)當前發(fā)展的需要，充分了解每個銀行能否滿足企業(yè)的需要，盡可能地減少開戶數(shù)量；二是企業(yè)需要一名專門負責賬戶管理的人員，對每個月的賬號使用情況進行整理總結(jié)，撤銷那些不常用的賬戶，以免由于銀行的問題給企業(yè)經(jīng)營帶來不必要的影響。三是對資金進行合理規(guī)劃，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，提高資金的利用率。

（三）資金管理應重點做好資金預算，確保內(nèi)斂外拓

做好資金管理的重點就是應該做好資金預算。資金預算是企業(yè)展望未來，對下個階段生產(chǎn)活動進行指導的一個重要參考數(shù)據(jù)。要想做好資金預算工作，不能只依靠管理人員的力量，需要領導重視，全體員工配合，結(jié)合自身的工作情況，提出解決自身崗位問題的方法，對癥下藥，才能更加深入地了解整個公司的實際情況。此外，資金預算還應遵循內(nèi)斂外拓的原則，對公司內(nèi)部，科學合理減少不必要的經(jīng)費開支，對于企業(yè)外部，立足于當前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，結(jié)合企業(yè)的生存和發(fā)展問題，盡可能拓展多種融資途徑共同獲益，最大限度地降低企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)所帶來的經(jīng)營風險。一定要定期對資金預算的執(zhí)行程度進行整理和總結(jié)分析，看看是否達到預期的目的，并建立相應預算調(diào)整機制，及時對資金預算情況進行改進，只要這樣做，企業(yè)資金就一定能把控在自己手中，為企業(yè)以后的生產(chǎn)經(jīng)營奠定堅實的基礎。

三、結(jié)語

在社會經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，企業(yè)實行經(jīng)濟體制的改革，為了適應發(fā)展的需要，資金管理必須做出改進，因此，構建一套適應自身發(fā)展需要的資金管理方案，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構，提高資金合理利用率是企業(yè)發(fā)展的方向。當前企業(yè)的資金管理中或多或少都存在著問題，只有解決這些眼前的問題，不斷創(chuàng)新，才能優(yōu)化資金的管理問題，促進企業(yè)的高速發(fā)展。

參考文獻：

［1］李翠琴.關于企業(yè)資金管理的幾點思考［J］.時代金融，2013（5）：13-14.

［2］朱若晶.淺談企業(yè)優(yōu)化資金管理問題及對策分析［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2014（4）：42-43.

（作者單位：山東黃金集團財務有限公司）