文/謝慧珍

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電力企業(yè)基于市縣一體化的全面預(yù)算管理

文/謝慧珍

近年來，針對縣公司數(shù)量多、體量大、新形勢的實(shí)際情況，山東電力緊緊圍繞集約化、協(xié)同化、精益化管理要求，將預(yù)算管理理論知識(shí)與山東電力預(yù)算管理實(shí)踐有機(jī)結(jié)合，以提升戰(zhàn)略協(xié)同能力和預(yù)算管理水平為目的，探索出了一條基于市縣一體化的全面預(yù)算管理新路子。

縣公司；一體化；全面預(yù)算管理

一、基于市縣一體化的全面預(yù)算管理實(shí)施的背景

（一）建立市縣一體化的全面預(yù)算管理體系是企業(yè)改革發(fā)展的必然選擇

2010-2012年，山東電力連續(xù)開展農(nóng)電劃轉(zhuǎn)、主多分開等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)工作，原有省、市一級(jí)法人兩級(jí)管理的局面被打破，產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系發(fā)生巨大變化。97家縣級(jí)供電公司產(chǎn)權(quán)由地方政府全部劃轉(zhuǎn)至山東電力，各縣公司管理基礎(chǔ)不一，預(yù)算管理相對薄弱，經(jīng)營狀況不一。

（二）建立市縣一體化的全面預(yù)算管理體系是落實(shí)“三集五大”體系建設(shè)的要求

近年來，國家電網(wǎng)公司按照集約化、扁平化、專業(yè)化方向，全面推進(jìn)“三集五大”體系建設(shè)，變革組織架構(gòu)，創(chuàng)新管理模式，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，推進(jìn)人、財(cái)、物核心資源集約化管理，有效提升電網(wǎng)企業(yè)的管理效率、運(yùn)營效益和服務(wù)水平。在財(cái)務(wù)集約化不斷深化、細(xì)化的過程中，公司各層級(jí)資源的集團(tuán)化、集約化運(yùn)作越來越強(qiáng)，財(cái)務(wù)預(yù)算工作的廣度、深度和細(xì)度大大拓展。

（三）建立市縣一體化的全面預(yù)算管理體系是資源優(yōu)化配置的需要

配電網(wǎng)是保障電力“配得出、用得上”的終端環(huán)節(jié)。當(dāng)前終端用電負(fù)荷呈現(xiàn)增長快、變化大、多樣化的新趨勢，加快配電網(wǎng)改造升級(jí)的任務(wù)更加緊迫，對資源優(yōu)化配置和資金統(tǒng)籌調(diào)配也提出了更高的要求。面對嚴(yán)峻的形勢，亟待提升新上劃子公司預(yù)算管理水平，充分發(fā)揮全面預(yù)算的引領(lǐng)作用，確保公司“抓兩頭、強(qiáng)中間”戰(zhàn)略落地應(yīng)用。

二、基于市縣一體化全面預(yù)算管理主要措施

（一）落實(shí)市縣一體化統(tǒng)籌發(fā)展理念，實(shí)現(xiàn)預(yù)算“四同”管理

本著“同規(guī)范，同推進(jìn)，同考評(píng)，同提升”的“四同”原則，推行市縣一體化統(tǒng)籌發(fā)展理念，創(chuàng)新管理模式和組織架構(gòu)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和管理層級(jí)，以“市+縣”為預(yù)算管理的管控主體，以“工作部署不走樣，工作標(biāo)準(zhǔn)不降低，工作要求不放松，工作執(zhí)行不落后”為目標(biāo)，在全省范圍內(nèi)搭建組織架構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、控制手段信息化、監(jiān)督評(píng)價(jià)常態(tài)化的預(yù)算管控體系。

（二）構(gòu)建立體集約預(yù)算編制體系，突破市縣公司業(yè)務(wù)障礙

公司細(xì)化和優(yōu)化管理層級(jí)界面，構(gòu)建“四級(jí)、一體” （決策機(jī)構(gòu)、綜合協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)、專業(yè)審查機(jī)構(gòu)、責(zé)任部門+市縣一體）立體集約的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)體系。優(yōu)化再造預(yù)算業(yè)務(wù)流程，確保管理渠道順暢。公司全面梳理預(yù)算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)工作內(nèi)容和工作流程，融合綜合計(jì)劃、項(xiàng)目儲(chǔ)備、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、指標(biāo)考核等業(yè)務(wù)流程，整合再造形成全新的預(yù)算業(yè)務(wù)流程。改變原有的項(xiàng)目儲(chǔ)備、綜合計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等流程相互割裂的局面。再造后的業(yè)務(wù)流程明確了關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了市縣公司信息暢通，杜絕了“流程梗阻”，預(yù)算工作由條塊化管理轉(zhuǎn)變?yōu)槿湕l管控。

（三）搭建全鏈條預(yù)算管控平臺(tái)，集成預(yù)算全業(yè)務(wù)鏈

深度調(diào)研，探索規(guī)律，研究開發(fā)全鏈條預(yù)算管控工具，該平臺(tái)全景展示了項(xiàng)目當(dāng)前的實(shí)施狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)了對支出項(xiàng)目多維度、大縱深的跟蹤監(jiān)控，解決了全面預(yù)算管理中業(yè)務(wù)與預(yù)算融合難、動(dòng)態(tài)分析與實(shí)時(shí)控制不匹配等問題，是提升企業(yè)綜合效益、加快健康有序發(fā)展的有效管理工具。聚焦問題，精準(zhǔn)管控，提高一體化管理效率和質(zhì)量，全鏈條預(yù)算管控工具的開發(fā)應(yīng)用，為融合生產(chǎn)、基建標(biāo)準(zhǔn)成本體系，引領(lǐng)省、市、縣公司三級(jí)預(yù)算編制，督導(dǎo)業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行開創(chuàng)了新的管理途徑，為財(cái)務(wù)人員開展市縣公司預(yù)算管理、進(jìn)行數(shù)據(jù)分析與控制提供了快捷高效的實(shí)用化工具。

（四）創(chuàng)新項(xiàng)目儲(chǔ)備一體化機(jī)制，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)高度融合

貫徹國家電網(wǎng)公司“深化項(xiàng)目、資金一體化管控”政策，從市縣公司成本項(xiàng)目管理入手，創(chuàng)新管理手段，深入研究加強(qiáng)項(xiàng)目儲(chǔ)備管理的有效途徑，制定儲(chǔ)備項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，積極構(gòu)建市縣一體項(xiàng)目儲(chǔ)備管理機(jī)制。做到“責(zé)任要求說在前，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)做在前，流程設(shè)計(jì)走在前，溝通交流搶在前”，橫向?qū)崿F(xiàn)未通過市縣公司財(cái)務(wù)部門審查不得進(jìn)入儲(chǔ)備，未儲(chǔ)備不得納入預(yù)算，無預(yù)算不得支付資金；縱向?qū)崿F(xiàn)縣公司項(xiàng)目未通過財(cái)務(wù)部門審查不得上報(bào)市公司，市公司項(xiàng)目未通過財(cái)務(wù)部門審查不得上報(bào)省公司，建立科學(xué)高效、規(guī)范有序的項(xiàng)目預(yù)算管理體系。

（五）以資金統(tǒng)籌運(yùn)作為抓手，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行全過程管控

業(yè)務(wù)參與，統(tǒng)一管控，以資金需求為基礎(chǔ)提高預(yù)算準(zhǔn)確度。月度現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)集約化管理的重要內(nèi)容，在加強(qiáng)資金集中管理，建立全面集中、統(tǒng)一管控的“資金池”，最大限度發(fā)揮資金規(guī)模效益和協(xié)同效益等方面，具有十分重要的意義。合理控制，嚴(yán)格考評(píng)，降低月度現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行偏差率，督促各單位加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管控，以考核促提高，實(shí)現(xiàn)市、縣公司預(yù)算管理質(zhì)量的整體進(jìn)步。

三、結(jié)束語

通過構(gòu)建基于市縣一體化的全面預(yù)算管理體系，公司戰(zhàn)略協(xié)同能力顯著提升，價(jià)值創(chuàng)造能力大幅提高，三化水平取得明顯進(jìn)展，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力得到有效加強(qiáng)。

（作者單位：國網(wǎng)菏澤供電公司）