文/徐昊

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集團(tuán)企業(yè)資金集中管理問題分析及優(yōu)化建議

文/徐昊

對于市場經(jīng)濟(jì)中的集團(tuán)企業(yè)來說，企業(yè)的資金規(guī)劃管理是企業(yè)發(fā)展的重中之重，對企業(yè)資金的嚴(yán)格管理以及合理高效運(yùn)用，是提升企業(yè)資源利用效率，擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展?jié)撃艿闹匾侄?。但是不可避免的是，在社?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)過程中，資金管理特別是大型集團(tuán)企業(yè)資金的集中管理依舊存在著十分嚴(yán)重的問題，嚴(yán)重制約著集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。為此，在這一背景下分析集團(tuán)資金集中管理存在的問題，并提出優(yōu)化管理建議于企業(yè)的發(fā)展來說已經(jīng)顯得刻不容緩。

集團(tuán)企業(yè)；資金集中管理；現(xiàn)存問題；優(yōu)化規(guī)劃

隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)開放程度不斷提高，我國企業(yè)特別是大規(guī)模的集團(tuán)企業(yè)發(fā)展正在與世界接軌，按照世界一流企業(yè)發(fā)展要求來發(fā)展自身。在世界經(jīng)濟(jì)日趨一體化發(fā)展的進(jìn)程中，集團(tuán)企業(yè)憑借著其龐大的業(yè)務(wù)范圍、巨大的建設(shè)規(guī)模以及健全的責(zé)任機(jī)構(gòu)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)著不可估量的地位作用。但是由于我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的缺陷以及我國推進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)，集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中依舊存在著諸多缺漏和不足，這些缺漏和不足主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，資金數(shù)額龐大且過于分散，難以做到有效的管理。

在集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展中，由于集團(tuán)企業(yè)規(guī)模大，部門多，經(jīng)營的行業(yè)廣泛，使得企業(yè)不論在時(shí)間還是空間上都顯得十分復(fù)雜，由此造成集團(tuán)企業(yè)發(fā)展涉及到的資金管理數(shù)額龐大且復(fù)雜多樣，在這一種組織結(jié)構(gòu)十分龐大的企業(yè)中，資金難以形成有效合流，過于分散的資金分布也極大的加劇了資金的管理難度。

第二，資金集中利用效率低下，難以產(chǎn)生理想的利潤增長。

在市場中，由于大型的集團(tuán)企業(yè)有著嚴(yán)密復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)以及龐大的規(guī)模，成員企業(yè)在管理自身發(fā)展時(shí)必須擁有自身的資金儲(chǔ)備，這就使得集團(tuán)企業(yè)在利用資金時(shí)難以做到有效的協(xié)調(diào)，使得資金利用過于寬泛，缺乏針對性，造成集團(tuán)企業(yè)在項(xiàng)目落實(shí)過程中效率低下，這一種狀況之下使得企業(yè)在發(fā)展中既擁有著龐大的資金儲(chǔ)備，也擁有著龐大的債務(wù)負(fù)擔(dān)，提高了集團(tuán)企業(yè)資金流動(dòng)與運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。再加上由于過于分散的資金投入，使得資金的投入與利益收入之間存在著十分明顯的剪刀差，使得企業(yè)收益能力嚴(yán)重削弱。

第三，資金結(jié)算難度增大，現(xiàn)金流動(dòng)量巨大。

在集團(tuán)企業(yè)中，由于市場發(fā)展的需要，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中多實(shí)行的是多元化經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略 ，各個(gè)組織體系與功能結(jié)構(gòu)十分龐大。在這一種戰(zhàn)略之下企業(yè)的流動(dòng)資金數(shù)額巨大且多以現(xiàn)金的方式流通，更加難以進(jìn)行有效的管理，導(dǎo)致企業(yè)資金利用效率不足，發(fā)展?jié)摿Φ拖?。此外由于集團(tuán)企業(yè)大都規(guī)模十分龐大，使得企業(yè)資金投資規(guī)模大，范圍廣。但是由于資金投入與利益收入之間存在著一定的時(shí)間差，這就使得企業(yè)在資金控制上就存在著一定的制約，因而對資金管理也有一定的影響。

集團(tuán)企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)中擁有著十分重要的地位，對拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長有著不可估量的影響，因此加強(qiáng)措施解決企業(yè)在發(fā)展過程中的問題時(shí)十分有必要的，這是當(dāng)前社會(huì)發(fā)展所需解決的重要問題之一。

第一，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)體制建設(shè)，完善科學(xué)的保障體系。

在集團(tuán)經(jīng)濟(jì)中，合理的制度規(guī)劃是企業(yè)滿足當(dāng)代發(fā)展的必須要素，是企業(yè)走向正規(guī)化與國際化的必須要求。在這過程中，企業(yè)不僅僅要構(gòu)建出完備的集中管理服務(wù)機(jī)制，就企業(yè)成員的財(cái)務(wù)發(fā)展檔案以及集團(tuán)企業(yè)旗下公司的資金流動(dòng)情況等涉及到資金的層面都嚴(yán)加記載，這不僅能夠增加企業(yè)的向心力，強(qiáng)化競爭力，更能夠提高集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率。再者，集團(tuán)企業(yè)必須對其服務(wù)的相關(guān)運(yùn)作流程嚴(yán)加規(guī)范，立足于企業(yè)的規(guī)章制度和運(yùn)營狀態(tài)，規(guī)劃出適合集團(tuán)企業(yè)自身特點(diǎn)的管理制度和運(yùn)作流程，在體制建設(shè)上確保集團(tuán)企業(yè)資金集中管理問題得到妥善合理解決。

第二，合理制定出企業(yè)的資金管理規(guī)劃，提高資金管理效率。

對資金進(jìn)行合理的規(guī)劃是集團(tuán)企業(yè)在當(dāng)下的社會(huì)發(fā)展中所必須正視的問題。在集團(tuán)企業(yè)中，由于企業(yè)自身發(fā)展的特點(diǎn)，使得企業(yè)在對集團(tuán)資金進(jìn)行管理整合時(shí)面臨著時(shí)間長、環(huán)節(jié)多、數(shù)據(jù)大以及可靠性低等問題，因此必須加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金預(yù)算控制，建立資金預(yù)算管理規(guī)劃，做到在制度規(guī)劃之內(nèi)按照嚴(yán)格的規(guī)則程序?qū)瘓F(tuán)企業(yè)資金進(jìn)行集中化管理。另外，必須在集團(tuán)企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際之上構(gòu)建出具有集團(tuán)企業(yè)特點(diǎn)的資金管理模式，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，立足于企業(yè)實(shí)際要求，制定出符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的管理計(jì)劃，形成對集團(tuán)企業(yè)各個(gè)方面的有效管理。此外，必須規(guī)范集團(tuán)企業(yè)資金統(tǒng)一結(jié)算機(jī)制，借助于現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，強(qiáng)化信息化設(shè)備的處理能力，增強(qiáng)系統(tǒng)功能，及時(shí)有效地推動(dòng)系統(tǒng)維護(hù)，利用電子信息技術(shù)對企業(yè)硬件設(shè)施進(jìn)行有效升級，以此來實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)各個(gè)子公司的資金協(xié)調(diào)配合，提升資金運(yùn)用效率。

第三，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高企業(yè)集團(tuán)的市場生存能力。

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，對于企業(yè)發(fā)展和市場發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇是處處并存的，企業(yè)資金是企業(yè)發(fā)展的核心，因此必須在加強(qiáng)企業(yè)資金管理人才的培養(yǎng)，提升專業(yè)技能和素質(zhì)涵養(yǎng)的同時(shí)構(gòu)建出企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，全方位提升內(nèi)控管理的力度，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，建立抵御風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，完善企業(yè)的發(fā)展機(jī)制和組織機(jī)制，在思維意識上強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)資金集中管理。

在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，集團(tuán)企業(yè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用越來越明顯，已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大推動(dòng)力。因此必須正確認(rèn)識集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，克服企業(yè)發(fā)展的困難，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金的集中管理，切實(shí)推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。

［1］ 林峰.資金管理對于國有企業(yè)的重要性［J］.價(jià)值工程，2011，30（29）：125-126.

［2］王會(huì)欣.大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題探討［J］.財(cái)會(huì)通訊，2015（32）：47-49.

（作者單位：南京市交通建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司）