文/李健

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信息化下施工企業(yè)財務(wù)管理的重點(diǎn)分析

文/李健

在信息化背景下，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷加快，國家對基礎(chǔ)設(shè)施的投入不斷加大，其中道路和橋梁是基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)，這就給施工企業(yè)帶來了巨大的壓力，尤其是在財務(wù)管理方面。由于費(fèi)用核算、成本控制、資金管理等對整個施工企業(yè)的有效運(yùn)營起到了非常重要的作用，因此，探究做好施工企業(yè)的財務(wù)管理顯得尤為重要。本文系統(tǒng)闡述了施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性，著重分析了信息化條件下施工企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容及重點(diǎn)，并對財務(wù)管理實(shí)踐中的不足提出相應(yīng)的對策。

信息化； 施工企業(yè)； 財務(wù)管理

財務(wù)管理是施工企業(yè)運(yùn)營管理的重要構(gòu)成，信息化時代對財務(wù)管理提出了更新更高的技術(shù)要求和動態(tài)要求，施工企業(yè)要想獲取更多的利潤就應(yīng)該加強(qiáng)其財務(wù)管理，就應(yīng)該正確認(rèn)識到加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性，從而更進(jìn)一步地完善財務(wù)管理工作的各個方面。

一、施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成為現(xiàn)實(shí)所需，相應(yīng)地表現(xiàn)為國家對路橋等項(xiàng)目的投資逐漸增多，建筑行業(yè)呈現(xiàn)出快速發(fā)展的趨勢。此外，目前道路和橋梁建設(shè)傾向于單體項(xiàng)目的合同造價更大，管理的團(tuán)隊(duì)也更加精簡，傾向于利用信息化對施工項(xiàng)目進(jìn)行遠(yuǎn)程管理。這些變化使我們認(rèn)識到施工企業(yè)要想獲取更多的利潤，就必須加強(qiáng)財務(wù)管理。現(xiàn)對施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性作出以下闡述。

（一）加強(qiáng)財務(wù)管理有利于規(guī)范施工企業(yè)的資金運(yùn)作

對于施工企業(yè)來說，有效的資金流動能夠保持企業(yè)的正常運(yùn)營，因此資金管理顯得尤為重要。在信息化條件下，通過信息化系統(tǒng)財務(wù)部門能夠及時準(zhǔn)確地解到企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，物資的領(lǐng)用、資金的提取、費(fèi)用的報銷等行為都會有明確的信息記錄，這就便于企業(yè)加強(qiáng)對資金流出的有效控制；另外，財務(wù)部門通過信息數(shù)據(jù)全面、及時掌握企業(yè)的每個項(xiàng)目的材料采購、人工費(fèi)用、施工進(jìn)度等數(shù)據(jù)信息，并根據(jù)了解到的情況和工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，及時做好資金的管理計劃，避免項(xiàng)目出現(xiàn)資金短缺。

（二）加強(qiáng)財務(wù)管理可以有效降低施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

施工企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營中面臨多重風(fēng)險，其中財務(wù)風(fēng)險是主要風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險又可分為可控性風(fēng)險和不可控性風(fēng)險，可控性風(fēng)險主要指人為風(fēng)險，表現(xiàn)為在財務(wù)管理過程中的人為操控和違規(guī)違法行為，如篡改財務(wù)數(shù)據(jù)、違規(guī)挪用資金、違法操縱利潤等；不可控性風(fēng)險主要是指財務(wù)管理中的常規(guī)風(fēng)險，如由于匯率、利率波動引起的資金實(shí)際存有量減少、業(yè)務(wù)往來企業(yè)信用惡化造成的應(yīng)收款項(xiàng)目中壞賬的產(chǎn)生等。企業(yè)通過完善財務(wù)規(guī)章制度和加強(qiáng)數(shù)據(jù)預(yù)測預(yù)警，可以有效降低施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）加強(qiáng)財務(wù)管理可以提高施工企業(yè)的整體管理水平

對于施工企業(yè)來說，承接的各個工程項(xiàng)目都會有大量的數(shù)據(jù)信息產(chǎn)生，而以傳統(tǒng)的手工記賬方式來做賬及核算工作量較大且很容易出現(xiàn)失誤。但在信息化條件下，財務(wù)人員可以將相關(guān)數(shù)據(jù)信息及時登入財務(wù)管理系統(tǒng)，同時可以應(yīng)用各種軟件進(jìn)行會計報表的編制，增強(qiáng)了財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。此外，通過將信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與財務(wù)報表進(jìn)行對比，可以明確企業(yè)收支情況、資本的投入和產(chǎn)出情況，從而發(fā)現(xiàn)施工企業(yè)中的人力、物力、財力是否得到充分利用，資金是否分配合理。通過對這些問題的系統(tǒng)總結(jié)，提出完善措施，對施工企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行有效控制，從而提高施工企業(yè)的整體管理水平。因此，加強(qiáng)財務(wù)管理對施工企業(yè)的整體運(yùn)作和發(fā)展有著重要意義。

二、施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的有效措施

目前，很多施工企業(yè)的財務(wù)管理逐漸規(guī)范，尤其大型路橋集團(tuán)特級施工企業(yè)，由于實(shí)行了企業(yè)資源管理一體化（ERP）系統(tǒng)，基本可以做到內(nèi)控管理規(guī)范，制度齊全，流程簡化。但畢竟是新生事物，對于對沒有信息化管理到實(shí)行了信息化管理需要有一個業(yè)務(wù)上的對接及熟悉的過程，對于大多數(shù)從事這一行業(yè)的財務(wù)人員來說，不單指要怎么做，還應(yīng)該知道為什么要這么做的原因和原理，這樣才能更好地從做好財務(wù)管理工作出發(fā)，切實(shí)地去完善和提升財務(wù)管理的水平。下面我歸納了幾塊信息化ERP系統(tǒng)下的財務(wù)管理重點(diǎn)工作，來進(jìn)一步地分析其必要性：

（一）推行全面預(yù)算管理

信息化條件下，施工企業(yè)推行全面預(yù)算管理會給企業(yè)帶來發(fā)展的有利條件。要推行全面預(yù)算管理，首先要做好企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算。對于施工企業(yè)來說，主要是做好材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算以及經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算；其次，應(yīng)該做好資金預(yù)算管理。施工企業(yè)應(yīng)該做好資金預(yù)算編制，包括總體資金預(yù)算和中期資金預(yù)算。在信息化下施工企業(yè)對各工程項(xiàng)目都可以進(jìn)行遠(yuǎn)程管理，財務(wù)部門根據(jù)數(shù)據(jù)信息可以及時了解到各個項(xiàng)目的收支變動情況以及資金的使用情況，要從中及時分析和發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差的原因，及時作出資金調(diào)整計劃，這樣可以避免下一階段出現(xiàn)資金短缺影響工程項(xiàng)目的完工進(jìn)度或出現(xiàn)資金冗余不能充分利用有限資金的情況。

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制

成本是企業(yè)的命脈所在。在信息化條件下，對項(xiàng)目成本控制提出了新的要求。對施工企業(yè)來說，材料費(fèi)、人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)構(gòu)成主要的項(xiàng)目成本支出。因此，在信息化背景下，施工企業(yè)要有效地進(jìn)行成本控制：一是要在施工項(xiàng)目開始前進(jìn)行成本預(yù)算，尤其是加強(qiáng)對材料、人工、機(jī)械費(fèi)的管控，并將預(yù)算數(shù)據(jù)及時傳遞到財務(wù)信息系統(tǒng)中；二是在項(xiàng)目的執(zhí)行過程中，對材料采購要與供應(yīng)商簽訂合同，應(yīng)及時跟蹤訂單和催促，確保材料及時到達(dá)；在領(lǐng)用材料時可以根據(jù)BOM標(biāo)準(zhǔn)用量來控制材料的領(lǐng)用，不得隨意超標(biāo)；同時，財務(wù)部門應(yīng)及時將實(shí)際支出與信息系統(tǒng)中的預(yù)算支出進(jìn)行比對，深入分析差異，并找出原因，從而加強(qiáng)對施工現(xiàn)場工作的協(xié)調(diào)工作，避免因施工計劃與成本預(yù)算不同造成勞動力資源浪費(fèi)、原材料大量積壓、機(jī)械利用效率低下等加重成本的現(xiàn)象，以便施工企業(yè)合理控制成本；三是，項(xiàng)目完成后，施工企業(yè)要積極運(yùn)用財務(wù)信息化系統(tǒng)對人工、材料、機(jī)械等成本進(jìn)行結(jié)算，要將工程結(jié)算書、現(xiàn)場的物資數(shù)量及紀(jì)要合同等數(shù)據(jù)與財務(wù)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效比對，歸納匯總，并對相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行及時調(diào)整，確保結(jié)算款項(xiàng)的準(zhǔn)確與成本支出的準(zhǔn)確性，從而使項(xiàng)目成本得到有效控制。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低財務(wù)資金風(fēng)險

應(yīng)收賬款的管理是施工企業(yè)財務(wù)管理問題的重要方面。在信息化背景下，要想減少施工企業(yè)運(yùn)營過程中的風(fēng)險，就必須加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的系統(tǒng)化管理。具體來說：第一，要建立應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警平臺，對與施工企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的單位進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險評估，并及時提取適當(dāng)比重的壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險；第二，要利用財務(wù)信息系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款的催收和清欠一體化平臺，即施工企業(yè)可以根據(jù)應(yīng)收賬款的還款金額和還款期限，通過應(yīng)收款系統(tǒng)，將催收信息及時傳遞給相關(guān)企業(yè)或單位，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款模塊信息化管理；第三，通過對應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)資料的收集和有效信息監(jiān)控，施工企業(yè)在財務(wù)管理信息系統(tǒng)中形成準(zhǔn)確的交易記錄和信用記錄，從而為施工企業(yè)合理選擇業(yè)務(wù)往來單位提供參照，同時也會減少應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的幾率，降低財務(wù)資金風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)融資管理

資金是企業(yè)的生命線，如果不能持續(xù)得到資金的注入，僅靠自有資金的投入來獲取收益，對現(xiàn)今這種路橋施工企業(yè)的低單價中標(biāo)，是不可能實(shí)現(xiàn)利潤的，因此必須依靠融資來獲取資金投入。施工企業(yè)產(chǎn)品本身具有特殊性，它完工周期長，成本構(gòu)成復(fù)雜，在項(xiàng)目過程中面臨著許多不確定性。在信息化條件下，需要施工企業(yè)結(jié)合財務(wù)管理信息提前進(jìn)行資金預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測資金進(jìn)行融資。具體來說：施工企業(yè)要根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)反映的融資需求信息及自身實(shí)際，明確融資規(guī)模與融資期限，以便合理融資；施工企業(yè)要根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行短期融資和長期融資，并將融資信息及時傳遞到財務(wù)信息系統(tǒng)中，通過融資信息傳遞，可以有效確定融資費(fèi)用并改善融資結(jié)構(gòu)。總之，施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇相應(yīng)的融資方式，避免工程項(xiàng)目資金鏈短缺，確保各項(xiàng)目順利完工。

三、結(jié)束語

在信息化背景下，企業(yè)之間的關(guān)系更加復(fù)雜、競爭日趨激烈，施工企業(yè)要想得到長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須不斷提高自己的財務(wù)管理水平。施工企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)在財務(wù)管理中的作用，全面推行預(yù)算管理，合理控制項(xiàng)目成本，并加強(qiáng)對企業(yè)的風(fēng)險管理和融資管理，從而更好地發(fā)揮財務(wù)管理信息系統(tǒng)在施工企業(yè)中的有效作用。

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（作者單位：廣西路橋工程集團(tuán)）

上接（第57頁）

（二）建立綜合考評體系

為了實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范性，約束財務(wù)人員的行為，公司應(yīng)該成立綜合考評體系，對財務(wù)人員，內(nèi)控人員的行為進(jìn)行評價，并且結(jié)合獎懲制度，能夠有效的提升相關(guān)工作人員的工作積極性，從而提升公司的資產(chǎn)回報率，利潤指標(biāo)的設(shè)定也會更加的合理有效。同時，對員工考評過后還需要對其業(yè)績進(jìn)行相關(guān)的分析研究，根據(jù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)其工作過程中存在的問題，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整，短期內(nèi)提升業(yè)績，提升資金的利用率。

（三）實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，強(qiáng)化資金運(yùn)營管理

資金集中統(tǒng)一管理是近幾年集團(tuán)企業(yè)為應(yīng)對國際經(jīng)濟(jì)市場變化，提升自身抗風(fēng)險能力而提出的，在實(shí)際操作中取得較好的效果。筆者認(rèn)為在國有資本運(yùn)營公司財務(wù)管理中也應(yīng)該采用資金集中統(tǒng)一管理方式。這樣子公司能夠?qū)⒍嘤嗟馁Y金存放在總公司實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理，一旦某個子公司出現(xiàn)財政危機(jī)，母公司能夠適當(dāng)?shù)臑槠涮峁椭?，幫其渡過難關(guān)，有利于提升整個集團(tuán)的抗風(fēng)險能力，促進(jìn)自身又好又快發(fā)展。

（四）建立財務(wù)審計監(jiān)察保障體系

審計是財務(wù)管理過程中十分重要的一點(diǎn)，審計的目的是發(fā)現(xiàn)問題，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的審核發(fā)現(xiàn)公司在經(jīng)營方面存在什么樣的問題是審計的核心工作，并且針對存在的問題提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司的資產(chǎn)管理向更好的方向發(fā)展。在審計方式的選擇上建議采取定期和不定期抽查相結(jié)合的方式，能夠有效提升經(jīng)營者的管理水平，提升經(jīng)濟(jì)效益。

（五）加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)

信息化是當(dāng)今各行各業(yè)發(fā)展的一大趨勢，筆者認(rèn)為完全可以將信息化應(yīng)用于實(shí)際財務(wù)管理中。公司可以拿出部分資金建設(shè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，將近幾年運(yùn)營數(shù)據(jù)一并錄入數(shù)據(jù)庫中，這樣可以將前后的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，發(fā)現(xiàn)實(shí)行財務(wù)管理后公司的運(yùn)作情況是否發(fā)生改觀，從而及時調(diào)整公司的決策和發(fā)展方向。

通過實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理信息化，能夠及時對外界市場行情的波動做出反應(yīng)，當(dāng)市場不穩(wěn)時，及時回撤資金，這樣有效的降低了公司的運(yùn)營風(fēng)險，提升了其預(yù)警能力和抗風(fēng)險能力。

六、總結(jié)

本文著重分析了當(dāng)前國有資本運(yùn)營公司財務(wù)管理的特點(diǎn)以及重點(diǎn)，并就其經(jīng)營特征提出加強(qiáng)財務(wù)管理的部分措施，尤其是實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理信息化是一大趨勢，也是保障財務(wù)管理有效性的不二選擇。希望借此能夠?yàn)閲匈Y產(chǎn)運(yùn)營公司財務(wù)管理提供一些參考和借鑒。

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（作者單位：浙江省國有資本運(yùn)營有限公司）