文/ 石興成 國邦醫(yī)藥化工集團(tuán)有限公司

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)風(fēng)險防范的重要內(nèi)容之一，從本質(zhì)上分析，現(xiàn)金流量管理是還是企業(yè)風(fēng)險防范最為關(guān)鍵的一環(huán)，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)方向之一，相互依存的關(guān)系使得現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范兩者能夠起到積極的促進(jìn)作用，管理的過程中不僅僅要關(guān)注的是現(xiàn)金流量管理，企業(yè)風(fēng)險的防范同樣不容忽視。本文從兩者的相關(guān)性出發(fā)，探討了風(fēng)險防范所采取的科學(xué)策略，降低了企業(yè)財務(wù)運(yùn)營風(fēng)險，提升了企業(yè)核心競爭力，對促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，有著重要的實(shí)踐意義。

現(xiàn)金流量/風(fēng)險防范/現(xiàn)金流

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范相結(jié)合的意義

1.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防范其中現(xiàn)金流量管理是關(guān)鍵一環(huán)。降低單位在運(yùn)行流程中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險，就是一家單位生存立足及求發(fā)展的重要因素。進(jìn)行風(fēng)險防范的根本目標(biāo)就是降低風(fēng)險，提高企業(yè)的核心價值。

2.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理必須進(jìn)行風(fēng)險防范。于現(xiàn)今社會現(xiàn)狀下，一家企業(yè)要想產(chǎn)生可持續(xù)的價值，就必須更多的關(guān)注現(xiàn)金流，創(chuàng)造更多的價值，所以，企業(yè)風(fēng)險管理在高速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀之下，必然會無法規(guī)避任何一種潛伏在暗的風(fēng)險。

二、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范的相互作用

1.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的作用。針對現(xiàn)金流量管理主要是從不同時期進(jìn)行現(xiàn)金流入、流出的金額、時間進(jìn)行全面的管理，及時進(jìn)行預(yù)測、規(guī)劃、控制、監(jiān)督、報告等，實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金動態(tài)管理和監(jiān)控。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理能夠維持好企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，最基本的要素就是現(xiàn)金。有效的規(guī)劃，資金的合理使用，有利于增加企業(yè)價值的現(xiàn)金，保證企業(yè)的生產(chǎn)和管理，可以保證企業(yè)有足夠的現(xiàn)金用于投資和生產(chǎn)，確保企業(yè)現(xiàn)金流的速度和效率，推動企業(yè)的健康發(fā)展，提升企業(yè)現(xiàn)綜合競爭能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)。

2.兩者是相互獨(dú)立，高度配合、高度統(tǒng)一的促進(jìn)作用。如：實(shí)施現(xiàn)金流管理，可以鞏固企業(yè)的風(fēng)險防范，提高企業(yè)價值，是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險防范的目的，積極進(jìn)行系統(tǒng)管理，才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金是流通，更重要的是才能建立有效的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，保證流入和流出的平衡?，F(xiàn)金流管理能夠有效積極的防范企業(yè)的風(fēng)險。目前企業(yè)會受到多方的影響，不僅僅是從市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、投資風(fēng)險、還是對企業(yè)造成的影響來看，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境才是關(guān)鍵，企業(yè)自身的系統(tǒng)不健全，首要面臨的任務(wù)就是進(jìn)行體制的改革和完善，在生產(chǎn)的過程中可能會遇到各種各樣的風(fēng)險，會直接影響到企業(yè)資金的使用和管理，保證和維護(hù)現(xiàn)金流量，才能穩(wěn)定企業(yè)的發(fā)展。

三、現(xiàn)金流量管理下的企業(yè)風(fēng)險防范設(shè)計(jì)

成立現(xiàn)金流風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。以風(fēng)險規(guī)避為導(dǎo)向的現(xiàn)金流量管理。進(jìn)行科學(xué)合理的匹配和規(guī)劃，避免錯失發(fā)展的良機(jī)，避免盲目發(fā)展的追求。

1.以投資為導(dǎo)向的現(xiàn)金流量管理。當(dāng)期發(fā)展到一定的規(guī)模時就需要擴(kuò)張規(guī)模，需要大量的資金支持，就需要大量資金的爭奪現(xiàn)金流的狀況。如果能夠積極的處理好投資現(xiàn)金流量與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的匹配問題，確保滿足現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動的需要，實(shí)現(xiàn)企業(yè)及時支付現(xiàn)有債務(wù)的利息，以確保當(dāng)今企業(yè)的良好信譽(yù)。

2.積極匹配融資現(xiàn)金流與未來現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流量的管理關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展，外源融資主要是債務(wù)資金和股權(quán)資金。所以涉及到有關(guān)債務(wù)融資的企業(yè)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注債務(wù)融資，在未來現(xiàn)金流量管理上，以確保有足夠的現(xiàn)金流償還到期的債務(wù)，否則，一旦出現(xiàn)不能償還債務(wù)的情況，后果不堪設(shè)想。

3.以風(fēng)險預(yù)警為導(dǎo)向的現(xiàn)金流量指標(biāo)測度，建立現(xiàn)金流量風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，帶來企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險的因素不僅是投資錯誤、融資不當(dāng)、生產(chǎn)過剩、匯率變化等，更重要的是要降低現(xiàn)金流量管理的效率。建立預(yù)警機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)控制、事后監(jiān)督、事前監(jiān)督，減少現(xiàn)金流風(fēng)險，最終實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的使用效率。充分發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算管理的作用，實(shí)現(xiàn)事前控制，對投資方案的規(guī)定，可以充分保證實(shí)施的目的和效果，其投資的方式，有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，以避免浪費(fèi)。例如相關(guān)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)涉及到的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)負(fù)債率，銀行借款，銀行信貸和其他指標(biāo)。當(dāng)風(fēng)險發(fā)生偏離軌道時就要進(jìn)行風(fēng)險的分析、評估和判斷，確定風(fēng)險的發(fā)生概率和可能產(chǎn)生的后果，以便提前做好風(fēng)險防范措施。設(shè)置不相容職務(wù)的計(jì)劃組織控制，在堅(jiān)持授權(quán)的原則上，進(jìn)行內(nèi)部控制實(shí)施工作，堅(jiān)持實(shí)施重要崗位輪換和相分離。同樣還可以借助電子計(jì)算機(jī)等。還要及時進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，要從企業(yè)整體出發(fā)，明確不同部門的職權(quán)與責(zé)任，建立崗位責(zé)任制，建立對企業(yè)現(xiàn)金使用的反饋與報告制度等。

四、總結(jié)

依據(jù)以上企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范對策的相互依存關(guān)系，積極從意義和作用上進(jìn)行分析管理。皆在幫助企業(yè)創(chuàng)造可持續(xù)性的價值。因?yàn)樵谡麄€企業(yè)的生產(chǎn)和企業(yè)風(fēng)險管理的過程中，風(fēng)險總是如影隨形，兩者是相互滲透，相互補(bǔ)充。兩者能夠保持穩(wěn)健的運(yùn)行狀態(tài)，能夠使得企業(yè)獲得穩(wěn)定的現(xiàn)金流，為現(xiàn)今社會現(xiàn)狀下各個企業(yè)的生存立足和可持續(xù)發(fā)展續(xù)航。

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