◎熊義成

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管 措施

◎熊義成

通過行之有效的內(nèi)部控制，有利于更好地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，明顯降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。本文對當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面存在的問題進(jìn)行了分析，并對加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施進(jìn)行了探討。

現(xiàn)實(shí)中，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，就必須構(gòu)建一套良好的財(cái)務(wù)管理工作機(jī)制，而構(gòu)建良好財(cái)務(wù)管理工作機(jī)制的核心內(nèi)容就是加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以這樣認(rèn)為，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的質(zhì)量直接關(guān)系著企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的成效，并且對企業(yè)是否能夠良性發(fā)展也起著重要的影響作用。但現(xiàn)實(shí)卻是我國很多企業(yè)在開展財(cái)務(wù)內(nèi)控的過程中存在許多問題，這些問題限制了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，所以我們有必要對如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作進(jìn)行探討，從而制定出切實(shí)有效的措施。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的基本含義

所謂企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控是指在對企業(yè)內(nèi)部不斷進(jìn)行調(diào)整和規(guī)劃建設(shè)的前提下，通過實(shí)施一系列的財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，進(jìn)而確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動和營運(yùn)計(jì)劃能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需要。事實(shí)上，在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理制度中，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作發(fā)揮著非常重要的作用，同時(shí)也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容。因此，要想構(gòu)建企業(yè)完善的財(cái)務(wù)管理工作機(jī)制，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加規(guī)范、系統(tǒng)的管理，就必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，解決好當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的問題和不足，采取更加切實(shí)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施。

在實(shí)際工作中，為了增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，除了需要對其外部運(yùn)行進(jìn)行不斷地調(diào)整和優(yōu)化外，還應(yīng)該提高對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重視，只有同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)、外部的改革，才可以為企業(yè)更快速、更有效地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面存在的問題

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督主要是指通過選派專門的人員，對內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，但現(xiàn)實(shí)卻是有相當(dāng)一部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作還存在不全面和不完善的地方，有些企業(yè)沒有針對本企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況設(shè)立有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，還有一些企業(yè)雖然設(shè)立了財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，但卻對其執(zhí)行發(fā)展情況沒有進(jìn)行有效的監(jiān)督，造成內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制流于形式，很多內(nèi)部監(jiān)督和審查工作都沒有落實(shí)到位，這自然也就難以發(fā)現(xiàn)并解決好內(nèi)控管理工作中的不足，進(jìn)而對企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展形成了制約。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理?xiàng)l件不足。要想切實(shí)有效地推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的發(fā)展，就必須針對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境條件采取相應(yīng)的措施。現(xiàn)實(shí)中，如果企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境條件不足，就很容易促使許多統(tǒng)計(jì)信息出現(xiàn)錯(cuò)誤，而我國的絕大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控環(huán)境條件方面都或多或少地存在一些問題，如企業(yè)對于內(nèi)部的管理工作不夠規(guī)范、企業(yè)內(nèi)控管理人員的責(zé)任意識不高等等，這些都造成企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境條件的不足。

缺乏完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估制度。企業(yè)內(nèi)部信息統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以為經(jīng)營管理者提供重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)對經(jīng)營管理決策具有重要作用，如果這些數(shù)據(jù)存在不準(zhǔn)確的情況，則可能會對經(jīng)營管理者造成誤導(dǎo)，致使其決策失誤，這就會嚴(yán)重影響到企業(yè)的發(fā)展。而現(xiàn)實(shí)卻是我國有很對企業(yè)在對相關(guān)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和識別的過程中都不夠嚴(yán)謹(jǐn)和準(zhǔn)確，經(jīng)常出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息錯(cuò)誤的情況，同時(shí)還有相當(dāng)一部分企業(yè)沒有建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，造成企業(yè)在對風(fēng)險(xiǎn)的識別過程中充滿了隨意性，這些都使得企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生了諸多不利因素。

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施探討

強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督力度。通常來說，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督力度是否到位，是判斷企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度落實(shí)情況的一個(gè)重要依據(jù)。因此，在真正開展內(nèi)部審查和統(tǒng)計(jì)工作時(shí)，企業(yè)方面的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督人員必須按期做好檢驗(yàn)，同時(shí)形成相應(yīng)的檢查統(tǒng)計(jì)報(bào)告，以此來做好對企業(yè)一些經(jīng)濟(jì)活動的督查工作。

營造良好的內(nèi)部管理環(huán)境條件。良好的內(nèi)部環(huán)境條件能夠有效的為企業(yè)的內(nèi)控管理工作創(chuàng)造有利的條件，所以有必要營造出一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部控制的工作環(huán)境。具體而言，首先需要強(qiáng)化企業(yè)員工的價(jià)值觀和道德觀念；其次，要對企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，確保每一名員工都能在其崗位上充分發(fā)揮優(yōu)勢，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的效果；最后，對企業(yè)內(nèi)部工作崗位進(jìn)行系統(tǒng)化的分析和處理，并在此基礎(chǔ)上做好人力資源的開發(fā)工作。

構(gòu)建完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系。首先，要對影響當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的實(shí)施以及財(cái)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一些不利因素進(jìn)行有效地分析和識別，并在此基礎(chǔ)上采取切實(shí)有效的應(yīng)對措施；其次，必須要構(gòu)建一套完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，并以這套評估體系為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況對統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行檢查，盡量杜絕錯(cuò)誤信息數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，從而為各項(xiàng)措施的制定提供準(zhǔn)確的依據(jù)。

建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。對現(xiàn)代企業(yè)而言，應(yīng)該投入力量來建立起一套財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金收支時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將其輸入到財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中去，并以電子數(shù)據(jù)的形式將銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等向經(jīng)營管理層進(jìn)行展現(xiàn)。企業(yè)的經(jīng)營管理層可以隨時(shí)登陸財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并對資金的使用和流向情況有一個(gè)清晰地掌握，這不僅加強(qiáng)了企業(yè)經(jīng)營管理者對資金收支情況的了解，而且還能有效堵塞財(cái)務(wù)管理方面的漏洞。

通過行之有效的內(nèi)部控制，有利于更好地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，明顯降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

（作者單位：湖北三峽職業(yè)技術(shù)學(xué)院）