文/張藝璇

淺談貿(mào)易企業(yè)如何完善財務(wù)管理并實現(xiàn)價值創(chuàng)造

文/張藝璇

經(jīng)濟(jì)全球化及信息技術(shù)浪潮推動了貿(mào)易企業(yè)的變革，貿(mào)易企業(yè)功能正向綜合性、多功能、多地域拓展，高強(qiáng)度的競爭壓力直接改變了貿(mào)易企業(yè)的生存業(yè)態(tài)。在此背景之下，貿(mào)易企業(yè)財務(wù)管理水平急需提升，如何推動財務(wù)管理發(fā)展，促使企業(yè)經(jīng)營價值最大化已經(jīng)成為貿(mào)易企業(yè)的主要任務(wù)之一。由于通過完善財務(wù)管理實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造的范疇過廣，本文僅從提升財務(wù)資源利用率、控制財務(wù)風(fēng)險兩方面，來闡述貿(mào)易企業(yè)完善財務(wù)管理，實現(xiàn)價值創(chuàng)造的路徑。

貿(mào)易企業(yè)；財務(wù)管理；價值創(chuàng)造

財務(wù)管理，即企業(yè)對自身財務(wù)資源的籌配管理，為企業(yè)利益最大化目標(biāo)服務(wù)。因此，完善財務(wù)管理，實現(xiàn)價值創(chuàng)造，就應(yīng)從提高財務(wù)資源的利用效率入手。

一、基于財務(wù)資源整合、財務(wù)資源利用的價值創(chuàng)造路徑

（一）善用內(nèi)部資源，實現(xiàn)價值創(chuàng)造

合理的財務(wù)管理人力配置可直接提高財務(wù)工作效率，能夠避免重復(fù)勞動、贅余勞動。在同樣的財務(wù)管理人力資源基礎(chǔ)之上，要通過合理分工，將財務(wù)管理與會計核算崗位進(jìn)行分離，在貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部形成會計中心與財務(wù)管理中心兩大管理中心，從而實現(xiàn)內(nèi)部管理分工專業(yè)化。其中，通過崗位分離，財務(wù)管理中心除了承擔(dān)會計基礎(chǔ)核算工作相關(guān)的管理職責(zé)之外，還可擴(kuò)大職能范圍。利用信息平臺，財務(wù)管理中心可將管理延伸至籌融資及理財產(chǎn)品管理上，可以利用信息平臺的優(yōu)勢對企業(yè)業(yè)務(wù)流與資金流進(jìn)行更好地把控，實現(xiàn)增收創(chuàng)收。通過專業(yè)化分工，會計中心可大大提高工作效率，將有限的人力資源更加集中，實現(xiàn)高效、高質(zhì)的會計核算。利用這些信息，會計中心可以對企業(yè)管理部門提交各類更為真實可靠的會計信息，為企業(yè)科學(xué)決策提供必要支持。

此外，當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)規(guī)模正不斷擴(kuò)大，當(dāng)企業(yè)擴(kuò)張到集團(tuán)形式時，企業(yè)管理難度將會大幅提高，隨著員工自我意識的強(qiáng)化，傳統(tǒng)的加班方式會直接導(dǎo)致用工風(fēng)險，為企業(yè)帶來潛在損失。針對企業(yè)未來發(fā)展，建議外貿(mào)企業(yè)優(yōu)化崗位設(shè)置，避免責(zé)任制加班加點完成工作的弊端?？梢岳肁B角設(shè)置法，在同一崗位設(shè)A角（主辦人員）與B角（協(xié)辦人員），劃分工作主次，當(dāng)其中某一角出現(xiàn)工作意外狀況時，還可保障崗位工作的持續(xù)性。

（二）善用信息資源，保持財務(wù)穩(wěn)健

貿(mào)易企業(yè)從事國際貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、保稅區(qū)企業(yè)間貿(mào)易及貿(mào)易代理等商業(yè)貿(mào)易活動，對信息資源的需求極大。在財務(wù)管理中，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財務(wù)信息資源獲取及利用能力。一方面，要強(qiáng)化內(nèi)外部信息獲取能力?；诜€(wěn)健、保本兩大核心思想，以國家政策為前提，以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為起點，充分關(guān)注企業(yè)資金狀況，把握資金流向、資金周轉(zhuǎn)率、資金收支狀況等，發(fā)揮當(dāng)?shù)仄髽I(yè)與內(nèi)地企業(yè)資源共享平臺的優(yōu)勢，在可控前提下，利用押匯、外貸內(nèi)保、NDF等手段實現(xiàn)資金流動效益的提高。另一方面，要掌握市場動向，提高財務(wù)信息分析能力，通過對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、

現(xiàn)金流等經(jīng)營狀況的分析，為企業(yè)決策提供支持，從而實現(xiàn)價值擴(kuò)大。

（三）善用監(jiān)控機(jī)制，保障管理穩(wěn)定

監(jiān)督與控制是企業(yè)資源高效利用的必要條件。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視監(jiān)控機(jī)制的建設(shè)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，設(shè)置財務(wù)監(jiān)控體系。從機(jī)制角度分析，財務(wù)控制要致力于增效避險、規(guī)范經(jīng)營，構(gòu)建多方位、多元素的財務(wù)控制體系，將財務(wù)控制滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各層次，滲透到企業(yè)業(yè)務(wù)流程的各節(jié)點，覆蓋不同部門、崗位及員工。實際操作中，貿(mào)易公司可建立以社會化、專業(yè)化為基本特征的董事制度，嚴(yán)防所有者與經(jīng)營者的利益沖突，避免干預(yù)；可以實行授權(quán)書控制，制定貿(mào)易限額，規(guī)定貿(mào)易公司業(yè)務(wù)成本與業(yè)務(wù)額度；可以強(qiáng)化預(yù)算管理，實現(xiàn)全局資金控制；設(shè)業(yè)績評價，提高資源利用效能等。

二、基于財務(wù)風(fēng)險識別、財務(wù)風(fēng)險把控的價值創(chuàng)造路徑

（一）完善內(nèi)部控制機(jī)制，提升風(fēng)險把控力

財務(wù)內(nèi)部控制是保障企業(yè)財務(wù)管理政策執(zhí)行、財務(wù)風(fēng)險把控的首要手段。企業(yè)可通過強(qiáng)化內(nèi)部控制來提高財務(wù)執(zhí)行能力，從而防控風(fēng)險。一方面，貿(mào)易企業(yè)可由總部制定財務(wù)計劃目標(biāo)，按照目標(biāo)級別分別分配至分公司、個人等；第二，明確各領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力行使級別，完善制約機(jī)制，強(qiáng)化總部控制能力；第三，構(gòu)建財務(wù)目標(biāo)績效評價體系，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與效益的實時監(jiān)控，保障財務(wù)管理機(jī)制的貫徹落實；第四，實行“收支兩條線”管理，收入全部上繳，支出審批發(fā)放，強(qiáng)化管控能力。

（二）強(qiáng)化資金評審，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險

貿(mào)易企業(yè)所有業(yè)務(wù)都與資金流掛鉤，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，從根本上說就是資金的活動，實現(xiàn)科學(xué)高效的資金流管理，就是對業(yè)務(wù)風(fēng)險根本性的掌控。資金支付是每一家企業(yè)必然面對的經(jīng)濟(jì)活動，極可能伴隨風(fēng)險。貿(mào)易企業(yè)在進(jìn)行資金支付尤其是大額資金支付的過程中，如果能夠在業(yè)務(wù)開展前對業(yè)務(wù)進(jìn)行充分認(rèn)識，就能夠很好地規(guī)避事后損失，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。操作中，貿(mào)易企業(yè)可按照自身承受能力，構(gòu)建對內(nèi)的資金風(fēng)險評審制度。如，貿(mào)易企業(yè)可對重大業(yè)務(wù)、大宗合同進(jìn)行大額資金風(fēng)險評審，按照內(nèi)部評審辦法，成立風(fēng)險評價小組，對風(fēng)險敞口以上金額的業(yè)務(wù)作出重點關(guān)注，加大對客戶資信、業(yè)務(wù)運作背景等業(yè)務(wù)環(huán)境的分析，制定盈虧預(yù)算、風(fēng)險應(yīng)對、法律危機(jī)等風(fēng)險維度，討論各個維度中的風(fēng)險易發(fā)點、可控程度、風(fēng)險后果等，形成業(yè)務(wù)決議，將風(fēng)險控制點前移，盡早規(guī)避風(fēng)險。除評審?fù)猓Q(mào)易企業(yè)還可通過制定資金管理目標(biāo)、構(gòu)建籌資系統(tǒng)、強(qiáng)化資金使用監(jiān)控、健全收支預(yù)算、強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理等方面進(jìn)行資金流管控的強(qiáng)化，在企業(yè)內(nèi)形成具體的、系統(tǒng)的資金流管控機(jī)制，從而避免風(fēng)險，實現(xiàn)保增值。

（三）設(shè)立預(yù)警指標(biāo)，防范資金風(fēng)險

貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)基本屬于資金業(yè)務(wù)，企業(yè)資金管理是企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵部分。伴隨著競爭激烈化、市場復(fù)雜化趨勢的到來，貿(mào)易企業(yè)開始運用信用方式來進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營，這就直接導(dǎo)致應(yīng)收賬款、產(chǎn)能過剩的風(fēng)險，對以資金為核心的貿(mào)易企業(yè)來說，這些風(fēng)險的大小將會直接影響企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定。由于風(fēng)險的潛在性，貿(mào)易企業(yè)大部分風(fēng)險都難以及時識別，雖然可以通過財務(wù)會計分析等工作手段降低風(fēng)險的掌握難度，但是日常工作不可能實現(xiàn)對每一科目的逐條分析，潛在風(fēng)險的分析存在很大難度。針對資金風(fēng)險，貿(mào)易企業(yè)可以通過選取風(fēng)險重點業(yè)務(wù)，如存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付款等項，設(shè)置風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，重點分析檢查并與績效掛鉤。賬款上處理，企業(yè)可通過審計力量對應(yīng)收賬款、預(yù)付款進(jìn)行審計檢查，梳理款項積壓時間、來源、流向等，按金額設(shè)置風(fēng)險報警點，及時處理或變現(xiàn)資產(chǎn)。存貨上，企業(yè)應(yīng)充分利用審計力量，定期定向檢查存貨狀況，如存收發(fā)數(shù)量、外單位商品、委托加工存貨、大宗存貨等，按問題涉及金額大小設(shè)置報警點，逐筆跟蹤存貨，將責(zé)任落實到人，降低資金風(fēng)險，保障資金安全。

（四）慎用稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險

國家稅種多，稅務(wù)條文復(fù)雜，稅制的完善直接抬高了稅務(wù)籌劃門檻。貿(mào)易企業(yè)從事工作性質(zhì)較為特殊，其中還涉及較大宗的外貿(mào)交易，在稅務(wù)籌劃中，一旦出現(xiàn)偏離，極有可能劃分為偷稅漏稅，輕者帶來經(jīng)濟(jì)與形象損失，重者直接承擔(dān)刑事責(zé)任。因此，貿(mào)易企業(yè)必須樹立正確、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募{稅觀念，做到誠信經(jīng)營、依法經(jīng)營，要將依法納稅視作光榮任務(wù)。同時，貿(mào)易企業(yè)還應(yīng)積極學(xué)習(xí)稅法，與時俱進(jìn)，避免由于法律盲區(qū)引起的違法。操作中，有條件的貿(mào)易企業(yè)可設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險控制部門，并行設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險日常培訓(xùn)、稅法日常學(xué)習(xí)等培訓(xùn)機(jī)制，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險防控體系，包括識別、預(yù)警、應(yīng)對等，將稅務(wù)風(fēng)險防控作為貿(mào)易企業(yè)企業(yè)文化建設(shè)的重點部分。

三、結(jié)語

通過財務(wù)管理實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造，并不是要利用財務(wù)管理直接為企業(yè)提供附加利益，是要通過財務(wù)管理的完善，實現(xiàn)企業(yè)抗風(fēng)險、資金運作等方面能力的提升，為企業(yè)提供信息、決策等方面的保障，實現(xiàn)保值、增效。因此，通過完善財務(wù)管理實現(xiàn)價值創(chuàng)造，要求企業(yè)利用創(chuàng)造性思維，在揭示事物本質(zhì)的同時提出建設(shè)性構(gòu)想；要求財務(wù)管理人員在工作基礎(chǔ)上不斷提出新設(shè)想、新意見，避開理論的局限性，完善財務(wù)管理架構(gòu)；要求全企業(yè)建設(shè)大財務(wù)氛圍，在企業(yè)文化的引導(dǎo)下結(jié)合企業(yè)實際，踏實工作，最終實現(xiàn)價值創(chuàng)造。

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（作者單位：（聯(lián)強(qiáng)國際）明朗國際貿(mào)易（上海）有限公司）