吳飛虹
(中國銀行股份有限公司鎮(zhèn)江分行)
預(yù)算管理在國內(nèi)外商業(yè)銀行管理中已應(yīng)用廣泛,但是爭議頗多,有要改良的,有宣揚預(yù)算無用論的?!皩嶋H上,無論是從理論還是實踐意義上看,都并非只有堅守或放棄預(yù)算的簡單結(jié)論”(高晨、湯谷良,2010)。預(yù)算管理作為一種籌劃手段,既是預(yù)測商業(yè)銀行未來盈利能力、謀劃發(fā)展藍(lán)圖的手段,也是體現(xiàn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略,實現(xiàn)股東價值最大化的重要工具。對于處在不同經(jīng)營時期的商業(yè)銀行,要使預(yù)算充分發(fā)揮出應(yīng)有的效能,關(guān)鍵在于能否根據(jù)本行的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和具體環(huán)境,施以適當(dāng)?shù)墓芾硎侄蝸韰f(xié)調(diào)平衡各方關(guān)系,綜合優(yōu)化資源配置,最終實現(xiàn)經(jīng)營價值最大化和可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。特別是當(dāng)下面臨經(jīng)濟增速放緩、利率市場化加速、金融脫媒以及互聯(lián)網(wǎng)金融等多方挑戰(zhàn),商業(yè)銀行要實現(xiàn)經(jīng)營效益的可持續(xù)增長,一個重要的切入點就是強化以戰(zhàn)略導(dǎo)向為目標(biāo)的預(yù)算管理。本文在構(gòu)建基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的商業(yè)銀行預(yù)算管理體系基礎(chǔ)上,重點對預(yù)算管理思路、體系構(gòu)建和配套措施等進行了探討,以期使預(yù)算管理工作能夠為商業(yè)銀行在復(fù)雜經(jīng)營環(huán)境下實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮出重要作用。
預(yù)算目標(biāo)是商業(yè)銀行預(yù)算管理的起點,需要充分考慮不同時期發(fā)展戰(zhàn)略、機構(gòu)層級等因素來確定預(yù)算目標(biāo)導(dǎo)向的選取。基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的商業(yè)銀行預(yù)算,首先要分析銀行長期經(jīng)營戰(zhàn)略與當(dāng)期經(jīng)營目標(biāo),并結(jié)合當(dāng)期可配置的資源要素來確定預(yù)算期內(nèi)的管理目標(biāo)。在制定具體目標(biāo)時,應(yīng)從戰(zhàn)略角度充分考慮投入資源的必要性、合理性及可能達到的效果,注重可持續(xù)的價值增長。與傳統(tǒng)以利潤增幅為目標(biāo)導(dǎo)向的預(yù)算相比,基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算管理更側(cè)重于穩(wěn)健審慎,預(yù)算目標(biāo)既要符合戰(zhàn)略管理要求,堅持戰(zhàn)略所確定的目標(biāo)和方向,又要充分考慮內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化,增強管理的可控性和可操作性,從而將長遠(yuǎn)目標(biāo)與階段目標(biāo)有機結(jié)合,避免發(fā)生短期目標(biāo)與長遠(yuǎn)利益相沖突的情況。
健全的預(yù)算機制和完善的管理制度是保證商業(yè)銀行預(yù)算管理協(xié)調(diào)運行和規(guī)范實施的基礎(chǔ)和保障?;趹?zhàn)略導(dǎo)向的商業(yè)銀行預(yù)算,首先要制定詳盡全面的預(yù)算管理制度,明確預(yù)算決策、編制、執(zhí)行、監(jiān)控和評價等相關(guān)機構(gòu)和部門的職權(quán),在保證內(nèi)部資源協(xié)同有效的前提下,實現(xiàn)不相容職責(zé)和權(quán)限的分離,充分構(gòu)建起一個高效、有序、規(guī)范的預(yù)算組織體系。在預(yù)算編制、執(zhí)行與調(diào)整等重點環(huán)節(jié)中,始終以戰(zhàn)略目標(biāo)為核心,結(jié)合當(dāng)期業(yè)務(wù)特點、管理流程和發(fā)展需要等進行預(yù)算的把控,將戰(zhàn)略發(fā)展和具體經(jīng)營活動相連接,使預(yù)算管理與戰(zhàn)略發(fā)展相匹配。
預(yù)算功能是否得到有效發(fā)揮,在很大程度上取決于預(yù)算編制方法。有別于傳統(tǒng)“匯總、分解和下達”的單一編制流程,基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算編制貫穿于商業(yè)銀行全部經(jīng)營過程中,是一個反復(fù)溝通、動態(tài)調(diào)整的優(yōu)化結(jié)果。商業(yè)銀行應(yīng)在綜合考慮外部環(huán)境、內(nèi)部資源等因素的基礎(chǔ)上,以戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點,通過“多途徑”(預(yù)算編制委員會、務(wù)虛研討會等)、“多步驟”(預(yù)算制定、審批、執(zhí)行、監(jiān)測、控制、分析、考核等)、“多方法”(滾動預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算等)、“多維度”(條線、機構(gòu)、客戶、產(chǎn)品等),提升預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性和規(guī)范性,使預(yù)算指標(biāo)與市場發(fā)展和客戶需要相貼合,并通過各類指標(biāo)的最終實現(xiàn)保障戰(zhàn)略目標(biāo)的具體落實,確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。
預(yù)算執(zhí)行是有效發(fā)揮預(yù)算管理戰(zhàn)略引導(dǎo)與約束功能的關(guān)鍵?;趹?zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算控制應(yīng)是全方位、立體化和多樣化的,滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營環(huán)節(jié)。全方位是指對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督,應(yīng)以戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ),采用事前、事中和事后監(jiān)控相結(jié)合,整體評價和專項分析相結(jié)合,經(jīng)營考核和財務(wù)預(yù)警相結(jié)合,激勵辦法和約束手段相結(jié)合的方法。立體化是指對預(yù)算執(zhí)行情況的控制,由機構(gòu)層面的評價、條線層面的考核、部門層面的溝通以及產(chǎn)品和客戶層面的分析相結(jié)合。多樣化是指對預(yù)算執(zhí)行情況的分析靈活多樣,通過預(yù)測表、財務(wù)快報、執(zhí)行通報等多種形式,月度分析、季度調(diào)研和年度考核等多種途徑,既有整體運營情況的綜合評價,也有重大專項的調(diào)研分析,既對戰(zhàn)略執(zhí)行和經(jīng)營業(yè)績進行總結(jié),也對經(jīng)濟走勢和風(fēng)險評估進行研判。通過全方位、多維度的預(yù)算控制,使得預(yù)算管理時時有監(jiān)控,事事有跟進,確保預(yù)算管理的執(zhí)行緊密圍繞戰(zhàn)略發(fā)展這一基礎(chǔ)目標(biāo)。
預(yù)算管理作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的一項核心工作,與內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境密切相關(guān)。一方面,商業(yè)銀行管理體制、機制、企業(yè)文化等內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境對預(yù)算目標(biāo)、模式和內(nèi)容等有決定性影響;另一方面國家宏觀經(jīng)濟、金融政策變化等外部環(huán)境決定了商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績走勢,直接影響預(yù)算目標(biāo)的制定和執(zhí)行過程的管理。基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的商業(yè)銀行預(yù)算環(huán)境,在內(nèi)部經(jīng)營中應(yīng)樹立以戰(zhàn)略發(fā)展為中心的觀念,優(yōu)化內(nèi)部資源配置,夯實各項基礎(chǔ)管理,積極組織和動員全體員工參與到預(yù)算管理的全過程,將戰(zhàn)略目標(biāo)的實施與日常經(jīng)營活動有效銜接。而對于政策、法規(guī)、利率和競爭等外部敏感因素的影響,則通過建立實時監(jiān)控、分析和反饋的動態(tài)預(yù)算機制來幫助商業(yè)銀行適時調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃,有效提升戰(zhàn)略管理的前瞻性和應(yīng)變能力。
信息時代,網(wǎng)絡(luò)和計算機技術(shù)為全新預(yù)算管理模式開拓新的路徑,開發(fā)和建立一套適合商業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)特點、內(nèi)控合規(guī)以及信息集成的預(yù)算系統(tǒng),有利于預(yù)算管理工作更加深入、全面和具體,大大提高預(yù)算管理的準(zhǔn)確性、精細(xì)化和成效度。因此,基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算信息系統(tǒng),應(yīng)以銀行戰(zhàn)略發(fā)展為支撐擬定目標(biāo)和決策判斷,廣泛搜集涵蓋外部宏觀經(jīng)濟、市場競爭、客戶群體等數(shù)據(jù)和信息,結(jié)合內(nèi)部業(yè)務(wù)操作、會計核算和財務(wù)管理等要求,對商業(yè)銀行人、財、物等資源進行優(yōu)化整合,實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理、財務(wù)數(shù)據(jù)及制度流程的有機結(jié)合,提高預(yù)算管理的可靠性、透明度和及時性,實現(xiàn)銀行整體價值最大化。
按照系統(tǒng)論、控制論和信息論的觀點,基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的商業(yè)銀行預(yù)算管理體系應(yīng)是一個閉環(huán)系統(tǒng),包括以下基本流程:戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制、預(yù)算審批和下達、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算報告和分析、考核評價等,體系內(nèi)各環(huán)節(jié)之間并非獨立,而是相互聯(lián)系、相互影響,彼此協(xié)同發(fā)揮作用。
圖1 商業(yè)銀行預(yù)算管理流程圖
1.戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃。制定明確的未來戰(zhàn)略是商業(yè)銀行開展預(yù)算管理的重要起點,也是商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃行動的重要實施路徑。不同的戰(zhàn)略類型對應(yīng)著不同的戰(zhàn)略指標(biāo),預(yù)算作為戰(zhàn)略落地的工具,戰(zhàn)略指標(biāo)往往就是預(yù)算管理的核心指標(biāo),明確了預(yù)算工作的努力方向。因此,商業(yè)銀行在對自身所處外部環(huán)境和內(nèi)部能力等進行評估和分析后,規(guī)劃出未來3~5年的戰(zhàn)略目標(biāo),并將規(guī)劃的第1年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的年度預(yù)算目標(biāo)。將預(yù)算制定同戰(zhàn)略規(guī)劃有機結(jié)合,有助于在市場目標(biāo)、核心競爭力等戰(zhàn)略定位清晰的基礎(chǔ)上,通過預(yù)算執(zhí)行更好地進行戰(zhàn)略目標(biāo)的傳達和貫徹,實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的“落地”,提升預(yù)算質(zhì)效水平。
2.預(yù)算組織分工。預(yù)算管理的組織機構(gòu)是商業(yè)銀行開展預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證。商業(yè)銀行應(yīng)成立一個預(yù)算管理常設(shè)機構(gòu),如預(yù)算管理委員會,由財務(wù)、風(fēng)險、授信、人力、法規(guī)以及業(yè)務(wù)條線等部門組成,行使預(yù)算管理的決策職能,保障預(yù)算管理的順利執(zhí)行。其中財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理的統(tǒng)籌協(xié)調(diào),牽頭組織擬訂預(yù)算方案、分解下達、調(diào)整分析等職能,并監(jiān)督促進預(yù)算分解單位完成預(yù)算目標(biāo);人力資源部負(fù)責(zé)人力資源狀況分析以及人事費用測算,并定期進行預(yù)測調(diào)整;風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)預(yù)算的信用和市場風(fēng)險環(huán)境分析,對資產(chǎn)質(zhì)量變動及風(fēng)險成本進行預(yù)測和監(jiān)控;授信執(zhí)行部負(fù)責(zé)對不良資產(chǎn)清收處置情況進行預(yù)測,并定期進行監(jiān)控分析;法規(guī)部負(fù)責(zé)開展合規(guī)風(fēng)險識別與評估;各業(yè)務(wù)條線部門負(fù)責(zé)根據(jù)銀行戰(zhàn)略目標(biāo),研究擬定本業(yè)務(wù)條線的經(jīng)營計劃預(yù)算,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施,督促目標(biāo)的完成;各分支機構(gòu)及板塊部門則是預(yù)算具體執(zhí)行機構(gòu),負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營計劃及預(yù)算方案要求編制、落實和控制本單位預(yù)算執(zhí)行,在此基礎(chǔ)上再從產(chǎn)品、客戶等多維度進行細(xì)化分解落實。
圖2 商業(yè)銀行預(yù)算管理框架圖
1.制定經(jīng)營目標(biāo)?;趹?zhàn)略的年度經(jīng)營目標(biāo)制定,不是從商業(yè)銀行所擁有的資源出發(fā)或是簡單依據(jù)上年完成情況的變動幅度來確定,而是應(yīng)以戰(zhàn)略目標(biāo)為起點,在分析外部環(huán)境和內(nèi)部條件的基礎(chǔ)上制定年度各種經(jīng)營活動所要達到的成果。他應(yīng)使商業(yè)銀行在一定時期、一定范圍內(nèi)既能適應(yīng)環(huán)境趨勢,又能使銀行的經(jīng)營活動保持連續(xù)性和穩(wěn)定性,為其長期戰(zhàn)略服務(wù)。具體經(jīng)營目標(biāo)也并非只是單一的利潤指標(biāo),而應(yīng)由一系列相互關(guān)聯(lián)的目標(biāo)構(gòu)成:既有反映銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的綜合財務(wù)業(yè)績指標(biāo),如凈利潤、RAROC等核心指標(biāo);又有將核心指標(biāo)內(nèi)容延伸至經(jīng)營活動過程的輔助指標(biāo),如存貸款計劃、中間業(yè)務(wù)計劃、成本收入比、貸款損失準(zhǔn)備金、不良資產(chǎn)處置率等;還有反映銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)過程中關(guān)鍵因素的非財務(wù)指標(biāo),如有效客戶數(shù)、市場份額等修正指標(biāo);以及各種可能發(fā)生的、對銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生重大影響的特別事項指標(biāo),如重大案件、聲譽風(fēng)險等否決指標(biāo)。各類指標(biāo)的制定應(yīng)遵循SMART原則,即具體化、可度量、可實現(xiàn)、相關(guān)性和時間要求,指標(biāo)之間要按照方便計算和衡量的標(biāo)準(zhǔn)來劃分權(quán)重。
2.預(yù)算編制管理。預(yù)算編制時,商業(yè)銀行首先應(yīng)考慮變化因素,采用SWOT、線性回歸、時間序列以及行業(yè)比較等方法來分析客戶和市場環(huán)境等關(guān)鍵變量對預(yù)算的影響,通過MOP方式,即將業(yè)務(wù)情況確定為“樂觀”、“穩(wěn)妥”及“悲觀”等不同假設(shè)前提,分析不同情景模型下的應(yīng)對措施,使預(yù)算具有彈性和預(yù)留空間,提高預(yù)算實際執(zhí)行中的應(yīng)變能力。其次,在預(yù)算編制方法上應(yīng)盡可能運用增量預(yù)算、零基預(yù)算及滾動預(yù)算等不同方法開展;預(yù)算層次上要既有總體預(yù)算,也有機構(gòu)和板塊的細(xì)化預(yù)算;預(yù)算編制內(nèi)容上應(yīng)涵蓋資金、經(jīng)濟資本、固定資產(chǎn)和折舊、人事費用、業(yè)務(wù)費用等多內(nèi)容。最后,商業(yè)銀行需采用“自上而下、上下結(jié)合、橫向溝通”的預(yù)算編制流程,即總體預(yù)算目標(biāo)和發(fā)展措施經(jīng)預(yù)算管理委員會研究決策和具體部署后,由財務(wù)管理部組織負(fù)責(zé)與各業(yè)務(wù)板塊、職能部門之間進行反復(fù)協(xié)商和溝通,詳細(xì)討論預(yù)算目標(biāo)和實施措施,并在此基礎(chǔ)上擬定初步預(yù)算方案,經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后層層分解落實到各條線、機構(gòu)、產(chǎn)品和崗位中,最終實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的落地。在預(yù)算目標(biāo)分解中要注意體現(xiàn)收入、成本、費用的責(zé)權(quán)利關(guān)系,務(wù)必做到將收入、成本、費用等每一個明細(xì)預(yù)算目標(biāo)分解到每一個具體、可執(zhí)行的責(zé)任部門、產(chǎn)品和項目中,保持預(yù)算的編制和執(zhí)行相一致,避免在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)“相互扯皮、相互推諉”的現(xiàn)象。對預(yù)算分解存在疑義和意見的,由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)進行收集和反饋,經(jīng)上下充分溝通和協(xié)商,最終達成一致。
1.預(yù)算執(zhí)行與控制。行業(yè)俗語“三分預(yù)算,七分執(zhí)行”。重預(yù)算輕執(zhí)行往往會使有價值的戰(zhàn)略和預(yù)算無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。因此,商業(yè)銀行在預(yù)算執(zhí)行中,應(yīng)定期收集行業(yè)、市場和法律政策等信息,運用差異分析、對比分析、標(biāo)桿分析、進度分析、控制分析、趨勢分析、排名分析、結(jié)構(gòu)分析、投入產(chǎn)出分析以及價值樹分析等各類方法,從定量和定性兩個層面分析報告本單位預(yù)算執(zhí)行情況,客觀分析預(yù)算執(zhí)行差異及原因,并提出有效的改進建議,促進預(yù)算目標(biāo)的完成。在預(yù)算的執(zhí)行與控制中,商業(yè)銀行應(yīng)遵循重要性原則,對重點預(yù)算、關(guān)鍵性指標(biāo)要按月跟蹤,設(shè)立預(yù)警機制,而對于其他項目則應(yīng)盡量簡化控制流程,提高運營效率。
2.預(yù)算調(diào)整路徑。為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算一經(jīng)分解下達,一般情況下不予隨意進行調(diào)整。只有當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化或是出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的情況,無法通過內(nèi)部挖潛或其他措施予以補救時,商業(yè)銀行方可進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整按照發(fā)起對象的不同,可以自上而下,即由經(jīng)營管理層提出預(yù)算調(diào)整意向并經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達調(diào)整通知;也可以是自下而上,即由機構(gòu)等預(yù)算責(zé)任單位提出調(diào)整意向并經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達通知調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)力爭依據(jù)充分、程序合規(guī)、方案可行、客觀公正。
根據(jù)可持續(xù)發(fā)展和效益最大化的原則,商業(yè)銀行財務(wù)部門應(yīng)定期對各機構(gòu)和業(yè)務(wù)條線等預(yù)算責(zé)任單位進行評價,包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核、預(yù)算編制準(zhǔn)確性的評價和預(yù)算執(zhí)行控制等內(nèi)容,將預(yù)算管理與資源配置和業(yè)績評價相結(jié)合,充分發(fā)揮激勵約束作用,促進銀行上下形成合力,積極圍繞價值創(chuàng)造開展各類經(jīng)營活動。其中關(guān)于預(yù)算評價指標(biāo)體系的選用、指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)盡可能根據(jù)歷史數(shù)據(jù)反復(fù)測算,充分體現(xiàn)成長性、盈利能力和綜合實力。比如,可以采用財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的方法,財務(wù)指標(biāo)側(cè)重評價過去,非財務(wù)指標(biāo)側(cè)重評價未來經(jīng)營業(yè)績的動因,兩者互為結(jié)合使得商業(yè)銀行同時進行長期和短期經(jīng)營管理,從而更好的實現(xiàn)銀行戰(zhàn)略;也可以借鑒國際先進銀行的成熟理念,逐步建立起以風(fēng)險調(diào)整的資本收益為核心指標(biāo)的考核體系,運用經(jīng)濟資本分配等制度將質(zhì)量與規(guī)模、收益和風(fēng)險、短期利益和長期利益、激勵與約束等預(yù)算指標(biāo)有機結(jié)合起來,實施以經(jīng)濟資本、經(jīng)濟增加值為核心指標(biāo)的預(yù)算業(yè)績評價體系。
預(yù)算管理是商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展所需要的重要管理手段,但并非孤立地在經(jīng)營過程中發(fā)揮作用,需要諸多管理手段和措施加以配合才能使預(yù)算管理發(fā)揮其應(yīng)有的效能,達到最佳效果,最終才能實現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的落地。
為保證預(yù)算編制質(zhì)量,商業(yè)銀行財務(wù)部門作為預(yù)算管理牽頭部門,應(yīng)積極組織開展多種形式的財務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo),幫助預(yù)算編制單位及相關(guān)人員了解和掌握有關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理等方面的專業(yè)知識。一方面通過預(yù)算編制單位的學(xué)習(xí)和參與,可進一步加深預(yù)算單位對戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)設(shè)定、資源分配及預(yù)算目標(biāo)分解等方面的理解,增加預(yù)算的關(guān)注度,使其在實際操作管理中能夠加以充分運用并發(fā)揮相應(yīng)的職責(zé)。另一方面通過宣傳和強化預(yù)算管理理念,可以提升非財務(wù)人員對預(yù)算管理的理解,使其在預(yù)算編制中能夠更精準(zhǔn)的將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù),提高預(yù)算編制的質(zhì)量和效率。
溝通在商業(yè)銀行預(yù)算管理中至關(guān)重要,效果如何直接決定著預(yù)算能否得以順利實施,戰(zhàn)略目標(biāo)能否有效達成。商業(yè)銀行現(xiàn)有傳統(tǒng)的上行下令家長制的溝通方式,難以幫助員工了解本行的戰(zhàn)略愿景和預(yù)算目標(biāo),也不利于員工積極參與到預(yù)算管理活動中,由此阻礙了各種信息在商業(yè)銀行內(nèi)部的傳遞和反饋,造成部門間溝通不暢、相互脫節(jié),不能有效共享資源,更無法互助互幫、協(xié)調(diào)合力地完成戰(zhàn)略目標(biāo)。因此,商業(yè)銀行應(yīng)積極建立和培養(yǎng)全面系統(tǒng)的橫縱向溝通機制,形成向上、向下、橫向溝通路徑,保持信息溝通和內(nèi)容的多層面、多角度,消除信息溝通中的壁壘和阻礙,幫助員工準(zhǔn)確了解預(yù)算管理在經(jīng)營中的作用、關(guān)聯(lián)度及重要程度,最終獲得員工的認(rèn)知、接受和共識,并視為己任主動參與到預(yù)算管理的全過程,確保預(yù)算管理工作的順利完成。
在當(dāng)今信息網(wǎng)絡(luò)時代,商業(yè)銀行應(yīng)充分利用先進的財務(wù)軟件和管理系統(tǒng)作為支撐,將基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算管理理念與最先進的信息技術(shù)相結(jié)合,對分散在財務(wù)管理、人力資源、會計核算、統(tǒng)計信息、客戶關(guān)系等孤立系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行廣泛對接,全面集成包括客戶、產(chǎn)品、渠道、條線、機構(gòu)等多個維度的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),實現(xiàn)銀行資金、資本、風(fēng)險、稅務(wù)、固定資產(chǎn)以及費用等信息要素的有效整合,使各渠道的信息相互溝通,實施全方位、全流程、系統(tǒng)化和精細(xì)化的預(yù)算管控,獲得最大程度的信息對稱、目標(biāo)一致和決策最優(yōu)。例如,可通過信息系統(tǒng)設(shè)立事前和事后的預(yù)警機制,定期開展預(yù)算監(jiān)控和分析,及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并立即啟動預(yù)算糾偏措施,實現(xiàn)對預(yù)算全過程的科學(xué)管理和合理控制,促進商業(yè)銀行健康發(fā)展。
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