余 莉

(重慶市大足區(qū)煙草專賣局(公司)，重慶 402360)

風(fēng)險(xiǎn)(RiskISK)一詞為舶來品，有人認(rèn)為是來自于阿拉伯語，有人認(rèn)為來源于西班牙語或者拉丁語，但比較權(quán)威的說法是來源于意大利語的“RisqueISQUE”一詞［1］。在早期的運(yùn)用中，是被理解為客觀存在的危險(xiǎn)。

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是“風(fēng)險(xiǎn)”的一種特殊類別。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控流程及技術(shù)設(shè)計(jì)模式的主要功能是幫助企業(yè)更加有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低損失，以及當(dāng)損失不可避免時(shí)盡量減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)利益所帶來的不良影響［2］。

一、構(gòu)建煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控流程及技術(shù)設(shè)計(jì)模式的目的性分析

自2012年以來，全國已有31個(gè)省市推行專賣內(nèi)管委派制，省、市、縣三級(jí)都分別設(shè)置了專賣內(nèi)管制度，配置了專職化的內(nèi)管隊(duì)伍［3］。

雖然內(nèi)管制度自誕生以來一直發(fā)揮出極其重要的作用，但卻存在諸多缺陷，亟需構(gòu)建符合煙草商業(yè)企業(yè)發(fā)展特色的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式(包括流程與技術(shù)設(shè)計(jì))。該模式在傳統(tǒng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)上，以法律風(fēng)險(xiǎn)分類為中心，以商業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略化發(fā)展為著力點(diǎn)，進(jìn)一步加深對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、評(píng)價(jià)及處理，并在此基礎(chǔ)上不斷自主優(yōu)化各種法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施，是一種結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)種類量身定制的，具有“規(guī)范化流程及技術(shù)設(shè)計(jì)”實(shí)戰(zhàn)操作意義的“綜合性模式”。該模式以“成本效益原則”為導(dǎo)向，更加全面地對(duì)現(xiàn)存或者潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制和妥善處理，最終達(dá)到以最小成本獲得最大安全保障的良性目標(biāo)。

二、構(gòu)建煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式的必要性分析

(一)成本效益原則

所謂“成本效益原則”，不是不付出成本，而是在做出任何一項(xiàng)決策時(shí)必須全面權(quán)衡成本與收益孰輕孰重。法律風(fēng)險(xiǎn)管控的判斷應(yīng)當(dāng)站在企業(yè)整體利益的角度上加以考慮和思量。因此，即使一些管控措施(流程與技術(shù)設(shè)計(jì))會(huì)影響工作效率，花費(fèi)時(shí)間、人力、資金等成本，但對(duì)整個(gè)企業(yè)來講，如果不采用該項(xiàng)控制，將產(chǎn)生損失大于成本的局面，那么該模式的采用就是必須的和正當(dāng)?shù)?。因此可以說，管控模式的構(gòu)建對(duì)煙草商業(yè)企業(yè)以最小成本獲得更大收益，從而對(duì)外做出正確決策，避免法律風(fēng)險(xiǎn)有舉足輕重的作用。

(二)構(gòu)建煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式的環(huán)境必然

煙草商業(yè)企業(yè)自誕生至今，一直飽受爭(zhēng)議，復(fù)雜的“法律風(fēng)險(xiǎn)”因素對(duì)其可持續(xù)發(fā)展提出了嚴(yán)苛的要求。不斷變化的社會(huì)環(huán)境、法律環(huán)境、政策環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境、經(jīng)營行為、經(jīng)營決策、人事任免等因素均可以引發(fā)各類法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，伴隨著當(dāng)前時(shí)代的變革，控?zé)煹暮袈曉絹碓礁?，改革的紅利越來越薄，發(fā)展的拐點(diǎn)不斷出現(xiàn)，群眾對(duì)行政執(zhí)法的成見不減反增等等，均對(duì)目前行業(yè)的發(fā)展形成了巨大的外部壓力，對(duì)企業(yè)運(yùn)行的規(guī)范性提出了更高的要求，同時(shí)也對(duì)煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的管控效力提出了新的時(shí)代使命。

(三)煙草商業(yè)企業(yè)完善法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式的自我需求

“環(huán)境因素”因其客觀存在而無法從根本上杜絕，但企業(yè)可以通過主動(dòng)完成自身法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式的設(shè)計(jì)，以流程建設(shè)及技術(shù)性的操作為保障，實(shí)現(xiàn)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)最大程度的防范與控制。

目前，煙草商業(yè)企業(yè)已經(jīng)建立了具有自身特色的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式。2014年3月1日，由重慶市煙草專賣局、中國煙草總公司重慶市公司出版的《重慶煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單之重慶市區(qū)縣煙草專賣局(分公司)崗位法律風(fēng)險(xiǎn)管理篇》［4］清晰明確地將行業(yè)內(nèi)商業(yè)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類整理，具有積極的指導(dǎo)意義和借鑒價(jià)值，充分說明了外部法律風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)引起了煙草商業(yè)企業(yè)的重視。

另一方面，隨著行業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的管理要求越來越高，法律風(fēng)險(xiǎn)的管控流程需要不斷規(guī)范，法律風(fēng)險(xiǎn)的管控流程建設(shè)與技術(shù)設(shè)計(jì)也需要得到不斷完善。目前，雖然已經(jīng)建立了以崗位為基礎(chǔ)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，但煙草商業(yè)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式依然存在許多需要改進(jìn)之處:具有實(shí)踐指導(dǎo)性的模板較為粗放，流程化和技術(shù)操作性不強(qiáng);法制從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)欠佳，對(duì)流程規(guī)范處理不到位，職業(yè)化程度低;商業(yè)企業(yè)內(nèi)部各部門的法治觀念不強(qiáng)，導(dǎo)致缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)敏銳度，從而出現(xiàn)管理運(yùn)行中“權(quán)責(zé)不統(tǒng)一、行責(zé)不一致”的管理難題，影響了企業(yè)高效的運(yùn)行。

三、構(gòu)建符合煙草商業(yè)企業(yè)發(fā)展特色的法律風(fēng)險(xiǎn)管控流程與技術(shù)設(shè)計(jì)模式的設(shè)想

作為以“流程化和技術(shù)性”為支撐的煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式，不是孤立存在的各項(xiàng)板塊的簡(jiǎn)單疊加和粗放累積，而是具有統(tǒng)一性和可以“循環(huán)自主”的生命體，是由企業(yè)全員共同參與的重要活動(dòng)。根據(jù)構(gòu)建思想，可以將該模式設(shè)計(jì)如圖1。

在啟動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制時(shí)，首先必須明確目前所處的法律風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)環(huán)境信息，在掌握其風(fēng)險(xiǎn)源的基礎(chǔ)信息后，進(jìn)行加工篩選，識(shí)別出法律風(fēng)險(xiǎn)的具體種類并量身設(shè)計(jì)具體的可行性報(bào)告，同時(shí)根據(jù)事態(tài)發(fā)展針對(duì)性制作相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)后續(xù)監(jiān)督跟蹤報(bào)告以進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和審查，確?？尚行詧?bào)告的正確指導(dǎo)。

圖1 煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式構(gòu)架

(一)建立完善的前期審查機(jī)制:識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)種類，分析評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

1．借助信息化技術(shù)，建立健全法律法規(guī)搜索數(shù)據(jù)庫及法制管理平臺(tái)，充分調(diào)動(dòng)高效的合規(guī)審查機(jī)制

加強(qiáng)對(duì)行業(yè)經(jīng)常涉及和使用的法律法規(guī)的歸納和整理，建立符合行業(yè)日常運(yùn)行所需法律法規(guī)的數(shù)據(jù)庫，實(shí)時(shí)預(yù)警，充分發(fā)揮合規(guī)審查的高效作用，提高法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的靈敏度，提高對(duì)暴露出的法律風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度。此外，借助當(dāng)前信息技術(shù)，推進(jìn)公司內(nèi)部法律管理的信息化建設(shè)，通過信息化的手段將法律審核嵌入業(yè)務(wù)流程，改變目前由于簡(jiǎn)易登記導(dǎo)致的信息不全、缺乏跟蹤的局面，建立健全行業(yè)內(nèi)法律資源信息共享機(jī)制，提高行業(yè)法律管理的溝通效率，努力促使法律信息化系統(tǒng)成為法律管理的常規(guī)工作平臺(tái)，成為行業(yè)法律人員的學(xué)習(xí)交流平臺(tái)及全體員工的法律培訓(xùn)平臺(tái)。

2．建立全面的法律盡職調(diào)查機(jī)制，制作清晰的盡職調(diào)查清單及報(bào)告

結(jié)合當(dāng)前及未來行業(yè)發(fā)展需要，“法律盡職調(diào)查”毫無疑問在煙草商業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控模式中將占有越來越重要的地位。以下列舉了“法律盡職調(diào)查清單”及“法律盡職調(diào)查報(bào)告”的初設(shè)樣本以作為煙草商業(yè)企業(yè)未來重大公司決策的依據(jù)及參考。

(1)法律盡職調(diào)查清單樣本

“法律盡職調(diào)查清單”通常是指在公司對(duì)外做出重大決策時(shí)，在完成對(duì)目標(biāo)公司的主體合法性、企業(yè)資質(zhì)、資產(chǎn)和負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保、重大合同、關(guān)聯(lián)關(guān)系、納稅、環(huán)保及勞務(wù)關(guān)系等一系列法律問題調(diào)查后所形成的“調(diào)查清單”，是開展后續(xù)一系列法律行為的前提和基礎(chǔ)，是法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式的核心之一(表1)。

(2)法律盡職調(diào)查報(bào)告樣本

“法律盡職調(diào)查報(bào)告”是在公司法律盡職調(diào)查活動(dòng)結(jié)束后，確定對(duì)外做出重大公司決策前，由調(diào)查方根據(jù)調(diào)查清單及調(diào)查結(jié)果制作的詳細(xì)書面報(bào)告，是最終完成對(duì)外公司重大決策極其重要的參考依據(jù)(表2)。

表1 法律盡職調(diào)查清單樣本

表3 煙草商業(yè)企業(yè)關(guān)于XXX公司XXX事宜的盡職調(diào)查報(bào)告樣本

(二)建立有效的“全程控制”機(jī)制:法律風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)性操作應(yīng)對(duì)階段

煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)“全程控制”機(jī)制，包括消除風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在設(shè)計(jì)具體的針對(duì)性措施時(shí)，必須充分考慮當(dāng)前的各類環(huán)境因素，在結(jié)合前期調(diào)查收集的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息基礎(chǔ)上，綜合分析商業(yè)企業(yè)自身管理水平和經(jīng)營決策方向，充分把握企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、核心價(jià)值觀以及實(shí)施此措施將產(chǎn)生的成本和達(dá)成的預(yù)期收益。根據(jù)前期調(diào)查出的風(fēng)險(xiǎn)屬性，可以區(qū)分為“可消除風(fēng)險(xiǎn)”及“不可消除風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”兩類，并分類具體設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)方案如下。

1．“消除風(fēng)險(xiǎn)及降低風(fēng)險(xiǎn)”方案設(shè)計(jì)

煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)“全程控制”階段設(shè)計(jì)的目的是將已經(jīng)出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)“控制并降低”在企業(yè)可以掌控和承受的范圍之內(nèi)，甚至消除，是一個(gè)動(dòng)態(tài)演進(jìn)的過程。

(1)針對(duì)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，明確參與實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的具體部門和人員，確定各自責(zé)任劃分，實(shí)現(xiàn)“人責(zé)統(tǒng)一”，并確定1－2名企業(yè)內(nèi)部法律從業(yè)人員全程負(fù)責(zé)方案制定、方案實(shí)施及反饋。

(2)制定“煙草商業(yè)企業(yè)關(guān)于XX風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)控制方案可行性報(bào)告”。在完成前述第一階段準(zhǔn)備工作后，由法律從業(yè)人員結(jié)合其專業(yè)化水準(zhǔn)，針對(duì)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，在綜合分析的基礎(chǔ)上制定“法律風(fēng)險(xiǎn)控制方案可行性報(bào)告”并移交審議。表3為“煙草商業(yè)企業(yè)關(guān)于XX風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)控制方案可行性報(bào)告(消除及降低風(fēng)險(xiǎn))”樣本。

表3 煙草商業(yè)企業(yè)關(guān)于XX風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)控制方案可行性報(bào)告(消除及降低風(fēng)險(xiǎn))

2．“不可消除風(fēng)險(xiǎn)之轉(zhuǎn)移及接受”方案設(shè)計(jì)

評(píng)估分析本次風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案后相關(guān)的剩余風(fēng)險(xiǎn)是否存在及轉(zhuǎn)移，如若存在，該風(fēng)險(xiǎn)是否可以為企業(yè)所能承受，如不能承受，則將進(jìn)行必要的調(diào)整及轉(zhuǎn)移，直至剩余風(fēng)險(xiǎn)最終控制在可以承受的范圍之內(nèi)。表4為“煙草商業(yè)企業(yè)關(guān)于XX風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及接受方案(不可消除風(fēng)險(xiǎn))”樣本。

通過對(duì)上述兩種不同類型法律風(fēng)險(xiǎn)的處理技術(shù)設(shè)計(jì)，可以對(duì)相關(guān)問題做出直觀的分析和判斷，同時(shí)也便于領(lǐng)導(dǎo)在閱讀處理方案時(shí)，充分掌握目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)具有針對(duì)性的處理措施做出及時(shí)的指示，也為商業(yè)企業(yè)今后留存?zhèn)錂n、對(duì)照檢查和如若再次出現(xiàn)類似案例時(shí)做到依例可循創(chuàng)造了條件，提高工作效率。

表4 煙草商業(yè)企業(yè)關(guān)于XX風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及接受方案(不可消除風(fēng)險(xiǎn))

(三)建立穩(wěn)固的后續(xù)處理機(jī)制:后續(xù)監(jiān)督、檢查、鞏固及完善

同“全程控制”機(jī)制這一第二階段類似，“后續(xù)處理”機(jī)制同樣屬于遞進(jìn)式的動(dòng)態(tài)過程。在“全程控制”機(jī)制已經(jīng)制定并完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理之后，并不意味著法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式的終結(jié)。由于部分法律風(fēng)險(xiǎn)具有“潛伏性特征”，“后續(xù)處理”機(jī)制的出現(xiàn)往往能起到很好的遏制作用。因此，本階段重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)及時(shí)制作“跟蹤報(bào)告”并上報(bào)，聚焦風(fēng)險(xiǎn)后續(xù)發(fā)展過程，為今后類似風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)提供技術(shù)支持。表5為“煙草商業(yè)企業(yè)關(guān)于XX法律風(fēng)險(xiǎn)后續(xù)監(jiān)管跟蹤報(bào)告”樣本。

表5 煙草商業(yè)企業(yè)關(guān)于XX法律風(fēng)險(xiǎn)后續(xù)監(jiān)管跟蹤報(bào)告

在制定“法律風(fēng)險(xiǎn)后續(xù)監(jiān)督跟蹤報(bào)告”并完成實(shí)時(shí)監(jiān)督后，商業(yè)企業(yè)還可根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況及時(shí)制定相應(yīng)的預(yù)警制度，同時(shí)結(jié)合相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和內(nèi)外部環(huán)境，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，以確保在今后出現(xiàn)相似法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以根據(jù)前例和經(jīng)驗(yàn)，第一時(shí)間及時(shí)制定應(yīng)對(duì)方案和報(bào)告，縮短反應(yīng)時(shí)間，提高模式反應(yīng)速度，確保法律風(fēng)險(xiǎn)管控模式“自循環(huán)”功能的充分發(fā)揮，并由始至終都能充分發(fā)揮其主導(dǎo)作用和能動(dòng)效力。

四、結(jié)語

任何一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)，其運(yùn)營過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)均是無時(shí)無刻客觀存在的。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控問題儼然已經(jīng)成為了現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營及發(fā)展中不可逃避的重大問題，對(duì)企業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外的正確決策及長遠(yuǎn)發(fā)展起到了不可忽視的關(guān)鍵作用［5］。作為煙草行業(yè)，在享有法律賦予的特殊行政壟斷權(quán)力的同時(shí)，也意味著承擔(dān)“一枝獨(dú)秀”的高風(fēng)險(xiǎn)壓力，因此加強(qiáng)完善企業(yè)“內(nèi)修”，“強(qiáng)內(nèi)而安外”，用強(qiáng)大且完善的商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控流程與技術(shù)設(shè)計(jì)模式來梳理風(fēng)險(xiǎn)，建立功能性的處理流轉(zhuǎn)程序，完善應(yīng)對(duì)處理手段，才能更加有效地提高企業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外的運(yùn)行效率，降低企業(yè)運(yùn)行中的法律效益成本，建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)，也才能更加及時(shí)地把握新時(shí)期行業(yè)發(fā)展的契機(jī)，為扎實(shí)落實(shí)“充分運(yùn)用法治思維和法治方式，切實(shí)做到依法行政、依法管理、依法生產(chǎn)經(jīng)營”的目標(biāo)任務(wù)增光添彩!

［1］ 喬路．企業(yè)法律顧問實(shí)務(wù)全書［M］．北京:法律出版社，2013．

［2］ 周渝波．企業(yè)法律顧問實(shí)務(wù)分冊(cè)［M］．北京，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2014．

［3］ 鄧正好．專賣內(nèi)管委派制完善和發(fā)展［J］．重慶與世界，2013(12):36 －38．

［4］ 王玉．重慶煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單之重慶市區(qū)縣煙草專賣局(分公司)崗位法律風(fēng)險(xiǎn)管理篇［M］．重慶:重慶市煙草專賣局、中國煙草總公司重慶市公司，2014．

［5］ 唐曉春．企業(yè)訴訟的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范［M］．北京:中國法制出版社，2007．