陳麗鋒

中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司安陽市分公司財(cái)務(wù)部 河南安陽 455000

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化在中國聯(lián)通的應(yīng)用與實(shí)踐研究

陳麗鋒

中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司安陽市分公司財(cái)務(wù)部 河南安陽 455000

企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化使企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)傳向財(cái)務(wù)系統(tǒng)，減少人為干預(yù)，做到數(shù)出一門，數(shù)據(jù)共享。這加強(qiáng)了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的及時(shí)反映和監(jiān)控，減輕了財(cái)務(wù)人員的重復(fù)勞動(dòng)，是提高企業(yè)管理水平和工作效率的有效途徑。下面本文首先闡述了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的重要意義及目前我國實(shí)施的現(xiàn)狀，最后對(duì)中國聯(lián)通財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的應(yīng)用與實(shí)踐進(jìn)行分析。

財(cái)務(wù)一體化；中國聯(lián)通；ERP

引言

目前，中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化進(jìn)程中快速推進(jìn)，已基于ERP核心系統(tǒng)搭建了大ERP系統(tǒng)體系，初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化架構(gòu)，建立了一本賬一套表的業(yè)務(wù)透視體系，財(cái)務(wù)核算功能得到了更好的發(fā)揮，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同步的程度得到提高。

1、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的重要意義

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化是指將業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)轉(zhuǎn)成財(cái)務(wù)系統(tǒng)的憑證，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)建立共享對(duì)應(yīng)關(guān)系，即把采購、倉儲(chǔ)和銷售環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地與財(cái)務(wù)系統(tǒng)共享。企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化使企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)傳向財(cái)務(wù)系統(tǒng)，減少人為干預(yù)，做到數(shù)出一門，數(shù)據(jù)共享。這加強(qiáng)了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的及時(shí)反映和監(jiān)控，減輕了財(cái)務(wù)人員的重復(fù)勞動(dòng)，是提高企業(yè)管理水平和工作效率的有效途徑。在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式下，只要業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)信息的規(guī)則制定正確，就能實(shí)時(shí)、高效地生成會(huì)計(jì)信息，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)可以直接生成財(cái)務(wù)憑證，減少憑證處理時(shí)間，業(yè)務(wù)系統(tǒng)有的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中都有，財(cái)務(wù)系統(tǒng)能完整地反映經(jīng)營情況。此外在業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的同時(shí)更新會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)控，管理者可以通過監(jiān)控原始業(yè)務(wù)單據(jù)，保證賬實(shí)相符和信息的及時(shí)、詳盡與準(zhǔn)確，為財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理提供了前提條件，同時(shí)企業(yè)在決策和控制中能夠得到實(shí)時(shí)信息的支持，對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境做出及時(shí)反應(yīng)。

2、目前我國財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化實(shí)施的現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來，由于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)的先后順序、觀念認(rèn)同、部門建制、軟件開放等原因，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)進(jìn)展緩慢。通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化現(xiàn)狀的考察得知，目前業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的結(jié)合通常有以下兩種方式：（1）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)分離，財(cái)務(wù)把從業(yè)務(wù)和倉庫系統(tǒng)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總后錄入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)計(jì)算成本和經(jīng)營成果。（2）業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)系統(tǒng)分立，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中建立存貨核算系統(tǒng)，定時(shí)將業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)按照約定的接口標(biāo)準(zhǔn)傳遞到中間表，財(cái)務(wù)存貨核算系統(tǒng)從中間表中提取數(shù)據(jù)后，進(jìn)行單據(jù)審核、核算，產(chǎn)生記賬憑證。為求得業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)一致性，有的企業(yè)將財(cái)務(wù)的計(jì)算結(jié)果反寫到業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

3、財(cái)務(wù)一體化在中國聯(lián)通的應(yīng)用

3.1 構(gòu)建中國聯(lián)通ERP系統(tǒng)

3.1.1 中國聯(lián)通ERP系統(tǒng)分為ERP核心系統(tǒng)和外圍系統(tǒng) ERP核心系統(tǒng)是指基于Oracle系統(tǒng)實(shí)施的與財(cái)務(wù)核算緊密關(guān)聯(lián)的部分，包括總賬模塊、應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)模塊、工程項(xiàng)目模塊、采購模塊、庫存模塊及現(xiàn)金管理模塊。ERP外圍系統(tǒng)是指直接或間接與ERP核心系統(tǒng)有數(shù)據(jù)交互關(guān)系的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，包括報(bào)賬系統(tǒng)、集中收入管理系統(tǒng)、集中渠道管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、營銷資源管理系統(tǒng)、電子渠道銷售系統(tǒng)、集中PRM系統(tǒng)、集中結(jié)算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、員工自助管理系統(tǒng)、稅務(wù)管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱PMS系統(tǒng)）、主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、合作方自服務(wù)門戶系統(tǒng)等。

3.1.2 ERP核心系統(tǒng)和外圍系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍

ERP核心系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍：（1）應(yīng)收模塊業(yè)務(wù)范圍涉及接收集中收入管理系統(tǒng)傳送的營業(yè)日?qǐng)?bào)，營業(yè)收款、雜項(xiàng)收款、營業(yè)款核銷；（2）應(yīng)付模塊業(yè)務(wù)范圍涉及接收?qǐng)?bào)賬系統(tǒng)傳送的發(fā)票及其付款、預(yù)付款核銷信息；（3）采購模塊業(yè)務(wù)范圍涉及采購管理系統(tǒng)傳送的采購訂單，接收采購管理系統(tǒng)導(dǎo)入的工程合同；（4）庫存模塊業(yè)務(wù)范圍涉及采購訂單的到貨接收，相關(guān)物資的入庫、出庫、調(diào)撥等庫存管理；（5）項(xiàng)目模塊業(yè)務(wù)范圍涉及在建工程核算，工程的預(yù)轉(zhuǎn)固、工程的竣工決算，項(xiàng)目信息歸集、項(xiàng)目成本歸集（含雜項(xiàng)，如基站前六個(gè)月租金資本化處理）、利息資本化、人工成本資本化、在建工程經(jīng)過初驗(yàn)以后轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，項(xiàng)目、非項(xiàng)目業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出視同銷售業(yè)務(wù)增值稅調(diào)整。

ERP外圍系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍：（1）合同管理系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)范圍涉及與合同相關(guān)的預(yù)提待攤、長(zhǎng)攤，與合同相關(guān)的預(yù)提待攤重分類，與合同相關(guān)的跨組織分?jǐn)偅唬?）營銷物資管理系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)范圍涉及終端庫存及成本，卡庫存及成本，內(nèi)部商城業(yè)務(wù)管理，其他營銷物資業(yè)務(wù)管理，終端業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出視同銷售業(yè)務(wù)增值稅調(diào)整；（3）集中收入管理系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)范圍涉及主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、與營業(yè)相關(guān)的營業(yè)外收入及與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的確認(rèn)與核銷，以及網(wǎng)間結(jié)算支出、合作分成類業(yè)務(wù)、集中結(jié)算類業(yè)務(wù)、積分的核算、遞延收益核算及與營業(yè)相關(guān)的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等；（4）集中渠道管理系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)范圍涉及渠道費(fèi)用的計(jì)提、沖銷、跨級(jí)支付，渠道傭金代扣稅業(yè)務(wù)；（5）HR系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)范圍涉及職工薪酬明細(xì)的計(jì)提及結(jié)轉(zhuǎn)，公司代扣代繳員工個(gè)人所得稅計(jì)提；（6）稅務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍涉及各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提，包括營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅、增值稅、價(jià)格調(diào)節(jié)基金等。

3.2 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的初步實(shí)現(xiàn)

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的出發(fā)點(diǎn)是以業(yè)務(wù)策略為導(dǎo)向，落腳點(diǎn)是績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)施路徑是從決策支持和結(jié)果呈現(xiàn)入手，以終為始，規(guī)劃好數(shù)據(jù)定義，通過梳理數(shù)據(jù)流架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營中的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合。中國聯(lián)通通過大ERP系統(tǒng)，對(duì)主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造，將財(cái)務(wù)職能嵌入到業(yè)務(wù)體系中，確保業(yè)務(wù)、實(shí)物和價(jià)值信息在各個(gè)環(huán)節(jié)傳遞的高度同步，還通過與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理。同時(shí)，中國聯(lián)通還制定了《中國聯(lián)通集團(tuán)大ERP系統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，以制度保障業(yè)務(wù)流程的操作，保證會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性和質(zhì)量。與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理與維護(hù)的內(nèi)容主要包含ERP核心系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及外圍系統(tǒng)與ERP核心系統(tǒng)接口配置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。ERP核心基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理與維護(hù)包括：會(huì)計(jì)科目、供應(yīng)商地點(diǎn)、客戶、銀行賬戶、通知單行、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)地點(diǎn)、資產(chǎn)審批用戶、賬戶別名等。接口數(shù)據(jù)管理與維護(hù)包括：集中收入系統(tǒng)ERP接口代碼、集中渠道管理系統(tǒng)ERP接口代碼、資金管理系統(tǒng)ERP中間碼。當(dāng)前，中國聯(lián)通大ERP 集中系統(tǒng)已由“建設(shè)推廣階段”轉(zhuǎn)入“優(yōu)化提升階段”。中國聯(lián)通正在建立大ERP業(yè)務(wù)運(yùn)營組織體系，進(jìn)一步優(yōu)化大ERP管理組織架構(gòu)，形成大ERP集中系統(tǒng)的垂直管理快速通道，提高自上而下的執(zhí)行能力和自下而上的響應(yīng)能力，提高集中系統(tǒng)的落地能力，形成大ERP系統(tǒng)持續(xù)優(yōu)化完善的常態(tài)機(jī)制，并以此來保障大ERP集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)運(yùn)營和管理工作順利進(jìn)行。

結(jié)語

綜上所述，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實(shí)現(xiàn)使業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)如一道工藝流程有機(jī)連接起來。通過事務(wù)驅(qū)動(dòng)，將原來離散、脫節(jié)、靜態(tài)、滯后的管理變?yōu)榱鲿?、?dòng)態(tài)、面向過程的管理，數(shù)據(jù)既不重復(fù)，又保證了相互關(guān)聯(lián)和整體再現(xiàn)，將大幅提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量，提升中國聯(lián)通的管理水平和工作效率。

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[2]李福東,姜文穎,向磊.業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化需求分析思路與方法研究[J].郵電設(shè)計(jì)技術(shù),2012,12:83-86.