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YC工程維修公司逃匯案
本案是由經(jīng)常項目管理部門在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)線索,由外匯檢查部門跟進(jìn)查實和處理的案件。本案也是外匯局云南省分局處理的首例重復(fù)使用合同和發(fā)票,到不同銀行重復(fù)購付匯的案件。在非現(xiàn)場核查階段,云南省分局抓住企業(yè)資金流與貨物流不匹配的線索,鎖定檢查方向為進(jìn)口多付匯。在現(xiàn)場檢查階段,通過調(diào)閱轄內(nèi)付匯銀行相關(guān)單證核查企業(yè)貿(mào)易真實性,并以合同號、發(fā)票號為抓手,逐步核對付匯與進(jìn)口報關(guān)單,最終查實企業(yè)通過重復(fù)購付匯進(jìn)行逃匯的行為。
云南省分局經(jīng)常項目管理處在非現(xiàn)場核查工作中發(fā)現(xiàn)云南YC工程維修公司資金流與貨物流不匹配的情況,通過總量核查指標(biāo)確定,企業(yè)核查期內(nèi)資金貨物流動方向為資金凈流出,鎖定該企業(yè)總量差額異常主要出在進(jìn)口多付匯環(huán)節(jié)。接到上述線索后,云南省分局外匯檢查部門立即開展現(xiàn)場調(diào)查,通過調(diào)閱轄內(nèi)付匯銀行相關(guān)單證核查企業(yè)貿(mào)易真實性,查實企業(yè)通過重復(fù)購付匯進(jìn)行逃匯的行為,并對其進(jìn)行了處理。
YC工程維修公司系外商獨資企業(yè),注冊資本200萬美元,主要從事大型機械設(shè)備進(jìn)口。該企業(yè)資金流與貨物流不匹配的情況主要表現(xiàn)為,2012年進(jìn)口多付匯達(dá)3873萬美元,總量差額指標(biāo)連續(xù)12個核查期均超過本地區(qū)閾值指標(biāo),且以總量核查指標(biāo)確定的企業(yè)核查期內(nèi)的資金貨物流動方向為資金凈流出。通過分析2009年至2012年間該企業(yè)進(jìn)口和付匯的年度總量,初步認(rèn)定,該企業(yè)總量差額異常主要出在進(jìn)口付匯環(huán)節(jié),多付匯集中在2012年。
隨后,云南省分局外匯檢查部門對該企業(yè)進(jìn)行了現(xiàn)場檢查,排查違規(guī)疑點。期間,云南省分局還對該企業(yè)采取企業(yè)報告和約見談話等方式開展外圍調(diào)查?,F(xiàn)場檢查中,該企業(yè)未按規(guī)定的時間和方式向外匯局進(jìn)行報告和提供材料,云南省分局外匯檢查部門通過調(diào)閱轄內(nèi)付匯銀行相關(guān)單證核查企業(yè)貿(mào)易的真實性,并以合同號、發(fā)票號為抓手索,逐筆核對付匯與進(jìn)口報關(guān)單,最終查出企業(yè)存在利用進(jìn)口報關(guān)單在不同銀行進(jìn)行重復(fù)付匯的逃匯行為。
經(jīng)查,該公司于2011年11月24日進(jìn)口了4批履帶式挖掘機,共計22臺,對應(yīng)4份海關(guān)進(jìn)口報關(guān)單,進(jìn)口總價為354.5萬美元。2011年12月29日,該公司以上述4批貨物相對應(yīng)的進(jìn)口合同(合同號分別為:MI/KMG/11/193、MI/KMG/11/194、MI/ KMG/11/195、MI/KMG/11/197),向某銀行支行申請開立遠(yuǎn)期進(jìn)口信用證。2012年1月10日,某銀行支行予以承兌。2012年4月9日信用證到期后,YC工程維修公司購匯并對外支付,購付匯金額為354.5萬美元。
2012年1月20日,該公司重復(fù)使用編號為MI/KMG/11/194的進(jìn)口合同及對應(yīng)的商業(yè)發(fā)票、進(jìn)口報關(guān)單等單證,以貨到付匯的方式,在某銀行昆明支行購匯對外支付,購付匯金額為12.5萬美元;2012年2月24日,該公司又重復(fù)使用編號為MI/ KMG/11/193、MI/KMG/11/195、MI/ KMG/11/197的3份進(jìn)口合同及對應(yīng)的商業(yè)發(fā)票、進(jìn)口報關(guān)單等單證,在某銀行昆明分行辦理海外代付,到期后于2012年5月24日購匯并對外支付,購付匯金額為342萬美元。最終核實,YC工程維修公司上述重復(fù)使用同一批貨物相對應(yīng)的合同、發(fā)票等商業(yè)單證向銀行購付匯的金額,合計為354.5萬美元。
YC工程維修公司使用同一批貨物對應(yīng)的合同、發(fā)票向銀行重復(fù)購付匯的行為,違反了《中華人民共和國外匯管理條例》(國務(wù)院2008年第532號令)第十四條關(guān)于“經(jīng)常項目外匯支出,應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定,憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付”的規(guī)定,構(gòu)成逃匯行為。
一是深入分析監(jiān)測指標(biāo),明晰現(xiàn)場核查方向。在非現(xiàn)場檢查階段,應(yīng)從不同角度深入分析企業(yè)資金收付情況,掌握企業(yè)資金收付在長時間內(nèi)的變化情況,以便深入了解并掌握企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化,查找造成總量差額指標(biāo)超限的可疑線索,明晰現(xiàn)場檢查工作方向,提高現(xiàn)場檢查工作效率。
二是查清關(guān)聯(lián)公司之間的關(guān)系有難度。案例中該企業(yè)的境外母公司在境內(nèi)有多家子公司,而企業(yè)與其母公司在香港的子公司有頻繁的資金往來,要進(jìn)一步深入查詢賬戶收支情況與查清關(guān)聯(lián)關(guān)系存在困難。建議強化外匯局內(nèi)部資源共享,運用賬戶系統(tǒng)、國際收支系統(tǒng)、資本項目業(yè)務(wù)系統(tǒng)等進(jìn)行綜合比對,以全面掌握企業(yè)經(jīng)營情況、外匯收支及資金流向,在管理上實現(xiàn)經(jīng)常與資本、檢查部門的聯(lián)動,防范兩種不同性質(zhì)的資金交叉運作。
三是加強與外匯指定銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系與監(jiān)管。該案例在企業(yè)不配合核查的情況下,主要是通過銀行調(diào)閱企業(yè)業(yè)務(wù)單證,才成功查找出異常線索。但與銀行的協(xié)調(diào)仍存在以下兩方面的問題:一方面,如果企業(yè)是異地付匯,則難以對異地銀行進(jìn)行單證的調(diào)閱和查證;另一方面,銀行在改革后對企業(yè)的業(yè)務(wù)審核具有了更大的自主性,但部分銀行為爭取客戶,對企業(yè)提交的業(yè)務(wù)單證審核流于形式,甚至填寫的涉外付款業(yè)務(wù)電子申報信息要素不全(如缺少合同號),給外匯局的核查帶來難度。
國家外匯管理局管理檢查司 供稿
銀行結(jié)售匯
銀行結(jié)售匯繼續(xù)呈現(xiàn)逆差。8月份,銀行結(jié)匯2069億美元,同比增長41%,環(huán)比增長46%;銀行售匯2504億美元,同比增長70%,環(huán)比增長35%。8月,銀行結(jié)售匯逆差435億美元,較上月逆差擴大1億美元(見圖1)。
圖1 2014年以來銀行結(jié)售匯變動趨勢(單位:億美元)
遠(yuǎn)期結(jié)售匯簽約逆差擴大。8月份,遠(yuǎn)期結(jié)匯簽約額109億美元,同比下降55%,環(huán)比下降31%;遠(yuǎn)期售匯簽約額789億美元,同比擴大3.2倍,環(huán)比增長147%。遠(yuǎn)期結(jié)售匯簽約逆差680億美元,環(huán)比增長147%(見圖2)。
圖2 2014年以來遠(yuǎn)期結(jié)售匯變動趨勢(單位:億美元)
企業(yè)加快本外幣資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化。首先,企業(yè)和個人持匯意愿上升,藏匯于民得到積極支持。8月份,境內(nèi)非金融企業(yè)外匯存款余額上升200億美元,較7月份略降1億美元;個人住戶的外匯存款余額上升31億美元,較7月份增幅擴大14%。其次,企業(yè)繼續(xù)減少外匯貸款及跨境貿(mào)易融資,化解高杠桿經(jīng)營風(fēng)險。8月份,企業(yè)境內(nèi)外匯貸款余額下降62億美元,7月份為下降22億美元;企業(yè)海外代付、遠(yuǎn)期信用證等進(jìn)口跨境融資余額下降100多億美元,7月份為略有增加。
涉外收支
非銀行部門跨境資金呈現(xiàn)凈流出。8月份,銀行代客涉外收付款總規(guī)模為5911億美元,同比增長11%。其中涉外收入2778億美元,同比增長7%;涉外支出3133億美元,同比增長16%;收支差額為凈流出355億美元,增長2.3倍。分項目來看(僅含已申報數(shù)據(jù)),8月經(jīng)常項目凈流出220億美元,資本和金融項目凈流出140億美元(見圖3)。
圖3 2014年至2015年8月銀行代客涉外收付款情況
數(shù)據(jù)來源:國家外匯管理局
從幣種看,“外匯流出、本幣回流”的特征明顯。8月份,銀行代客涉外收付款中,以外匯結(jié)算的金額為3973億美元,占銀行代客涉外收付款總規(guī)模的67%;以人民幣結(jié)算的金額折合1938億美元,占銀行代客涉外收付款總規(guī)模的33%。8月份,以外匯結(jié)算的銀行代客涉外收付款差額為凈流出736億美元,以人民幣結(jié)算的銀行代客涉外收付款差額為凈流入,折合381億美元(見圖4)。
圖4 2014年至2015年8月銀行代客涉外收付款本外幣情況
受內(nèi)外部經(jīng)濟因素影響,非銀行部門跨境資金凈流出有所增多。從國內(nèi)環(huán)境看,主要經(jīng)濟指標(biāo)表現(xiàn)不佳。8月份,全國居民消費價格指數(shù)(CPI)同比上漲2%;工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格指數(shù)(PPI)同比下降5.9%;制造業(yè)采購經(jīng)理人指數(shù)(PMI)為49.7%,比上月回落0.3個百分點,降至臨界點下方。從外部環(huán)境看,由于美國經(jīng)濟復(fù)蘇相對較好、量化寬松貨幣政策結(jié)束且加息預(yù)期升溫,而歐、日等其他主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟體貨幣政策延續(xù)甚至加碼量化寬松,美元繼續(xù)走強,并成為影響國際金融市場和資本流動的主要因素。
人民幣匯率
中間價與交易價雙雙下跌,兩個價格逐步收斂。2015年8月末,人民幣兌美元匯率中間價報6.3893,較上月末下跌4.26%。 特別是11日完善中間價報價后的三個交易日,累計下跌4.45%;隨后趨于穩(wěn)定。8月上旬,銀行間外匯市場即期交易價(CNY)延續(xù)在6.20~6.21區(qū)間窄幅波動;但匯改后呈大幅波動,月末收盤6.3763,較上月末下跌2.61%,月內(nèi)最低跌至6.4510(12日)。交易價由中間價單邊貶值區(qū)間逐步轉(zhuǎn)入圍繞中間價雙向小幅波動,日均最大波幅0.77%,較上月下降0.75個百分點(見圖5)。
圖5 2005年匯改以來人民幣兌美元匯率中間價
境內(nèi)遠(yuǎn)期人民幣延續(xù)下跌。2015年8月末,境內(nèi)1年期人民幣兌美元匯率報6.5078,人民幣較上月末下跌2.1%;遠(yuǎn)期美元升水1305個基點,較上月末下降305個基點(見圖6)。
圖6 2012年以來境內(nèi)外人民幣兌美元遠(yuǎn)期市場1年期美元升貼水點數(shù)
國家外匯管理局國際收支司 供稿