文/歐睿

對于大型集團(tuán)型企業(yè)，無論是管控的職能還是服務(wù)的職能，都需要信息化進(jìn)行支撐。無論采用哪種方式，都建議依托于GRC的體系方法，以戰(zhàn)略為目標(biāo)，以績效為導(dǎo)向，以流程為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動、合規(guī)遵從，通過信息化的手段將集團(tuán)化職能管控切實(shí)落地，形成有效的“抓手”。

集團(tuán)管控是指大型企業(yè)的總部或者管理高層，對下屬企業(yè)或部門實(shí)施的管理控制及資源的協(xié)調(diào)分配等。集團(tuán)總部通常具有兩個職能—

司令部：圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，總部還肩負(fù)培育和鞏固競爭優(yōu)勢，為新業(yè)務(wù)創(chuàng)造新能力的職能，控制各項(xiàng)戰(zhàn)略資源，敦促下屬單位執(zhí)行總部決策。必要時，總部還需要親自推動關(guān)鍵項(xiàng)目；對下屬單位的執(zhí)行情況和單位負(fù)責(zé)人的盡職情況進(jìn)行績效考評；

服務(wù)部：這要求總部利用協(xié)同效應(yīng)整合下屬單位的價值鏈，搭建統(tǒng)一的人力資源平臺。在信息整合方面充分挖掘信息資源的內(nèi)在潛力，分享可供借鑒的管理方法、經(jīng)驗(yàn)和案例；通過品牌組合管理來提升整體的品牌資產(chǎn)、創(chuàng)建品牌優(yōu)勢；

對于大型集團(tuán)型企業(yè)而言，無論是管控的職能還是服務(wù)的職能，都需要信息化進(jìn)行支撐。職能管控信息化建設(shè)應(yīng)該按照GRC（管控、風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督）的方法論進(jìn)行構(gòu)建。以外部監(jiān)管要求為參照，以戰(zhàn)略為目標(biāo)，以績效為導(dǎo)向，以流程為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動、合規(guī)遵從。

下面通過兩個案例，我們來分析結(jié)合GRC體系思路的職能管控的信息化之路。

案例一：多元化經(jīng)營的集團(tuán)型企業(yè)在戰(zhàn)略管控和運(yùn)營管控上的舉措

該集團(tuán)型企業(yè)采用多元化經(jīng)營，涉足多個行業(yè)領(lǐng)域，已建立起雄厚的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，產(chǎn)業(yè)地位和發(fā)展能力提升很快。集團(tuán)核心業(yè)務(wù)涉足十幾個多元化業(yè)務(wù)，并在幾個行業(yè)中成為行業(yè)的領(lǐng)先者。該企業(yè)的集團(tuán)化管控，主要是依托于全集團(tuán)統(tǒng)一的綜合管控平臺，從上到下進(jìn)行貫通，實(shí)現(xiàn)了如下目標(biāo)—

●固化企業(yè)制度流程，搭建流程體系

●實(shí)現(xiàn)流程的一體化、標(biāo)準(zhǔn)化，落實(shí)業(yè)務(wù)規(guī)范管控

●搭建知識分享體系，推動知識分享

●宣貫流程管理理念，構(gòu)建流程管理文化

雖然整體的目標(biāo)是一致的，但是集團(tuán)總部，各利潤中心/業(yè)務(wù)中心有著不同管控需求：

集團(tuán)總部對下屬利潤中心/業(yè)務(wù)中心采取戰(zhàn)略管控，所以在職能管控上更多地體現(xiàn)為指令的上傳下達(dá)，包含公文管理、三重一大管理以及核心的管控流程。有的管控要求僅僅落實(shí)到利潤中心/業(yè)務(wù)中心，有的管控要求需要落實(shí)到業(yè)務(wù)單元，實(shí)現(xiàn)“橫到邊，縱到底”。

各利潤中心/業(yè)務(wù)中心對下屬業(yè)務(wù)單元采用的是運(yùn)營管控，除了行政指令的互通，還需要與利潤中心/業(yè)務(wù)中心業(yè)務(wù)特色相關(guān)的流程的管控，例如地產(chǎn)業(yè)務(wù)板塊，其運(yùn)營管控流程包括采購請款流程，合同評審流程、資金調(diào)度流程等。

通過綜合管理平臺的搭建，在GRC體系架構(gòu)下實(shí)現(xiàn)了如下成果：

戰(zhàn)略支撐：通過信息系統(tǒng)形成對集團(tuán)化管控的洞察能力，實(shí)現(xiàn)了戰(zhàn)略到執(zhí)行的關(guān)聯(lián)，通過流程管控落地；

業(yè)務(wù)合規(guī)：通過信息化手段形成完整的行業(yè)化管理和業(yè)務(wù)規(guī)范模板，并在流程體系中固化，規(guī)則清晰；

風(fēng)險(xiǎn)管理：信息化支持精益管理水平的不斷提升，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的集團(tuán)化視圖，有效控制風(fēng)險(xiǎn)；

績效清晰：通過信息化手段貫徹管控體系，業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)真實(shí)、透明；用數(shù)據(jù)作分析、做決策，無論是過程績效還是結(jié)果績效都可觀、可控；

流程中心：通過建立上下貫穿，橫向協(xié)同的流程體系信息化落地，真正能將企業(yè)的職能管控訴求落到實(shí)處；

案例總結(jié)：

該企業(yè)的集團(tuán)總部采取的戰(zhàn)略管控，聚焦在相關(guān)行政指令的上傳下達(dá)上，流程管控信息化的建設(shè)的范圍不宜擴(kuò)大，其重點(diǎn)是需要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一模板，控制到位，對于重要的管控點(diǎn)，需要貫穿到底；

對于下屬利潤中心/業(yè)務(wù)中心，具有板塊和行業(yè)屬性，管控粒度需要進(jìn)一步細(xì)化，不僅僅是辦公職能的管控，還會涉及到項(xiàng)目、投資、采購、銷售等運(yùn)營層面的職能管控，信息化建設(shè)范圍將覆蓋更多的管理職能，同時需要對照企業(yè)的戰(zhàn)略、制度、風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)控要求。

案例二：單一產(chǎn)業(yè)的集團(tuán)型企業(yè)在運(yùn)營管控上的舉措

該企業(yè)是單一產(chǎn)業(yè)的集團(tuán)化企業(yè)，是對主營產(chǎn)品的采購、運(yùn)輸、儲存、檢測、銷售、等為一體供應(yīng)商。發(fā)展目標(biāo)是：發(fā)揮核心業(yè)務(wù)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)和服務(wù)優(yōu)勢，不斷鞏固、擴(kuò)大市場份額，繼續(xù)做優(yōu)做強(qiáng)核心業(yè)務(wù)，不斷提高集團(tuán)公司資本運(yùn)營和抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

該企業(yè)面臨的問題是：由于是單一產(chǎn)業(yè)，所以每一個職能部門基本都有垂直管控的需求，而且由于下屬單位業(yè)務(wù)類似，所以不存在太多的個性化。

1、面向財(cái)務(wù)管理職能的全集團(tuán)資金費(fèi)用垂直管控

首先以財(cái)務(wù)管控舉例，集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管控需要解決的問題是：資金支付的端到端管控。通過集成全面預(yù)算管理、資金管理、ERP以及信息平臺等應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金支付申請、資金支付審批、費(fèi)用預(yù)算控制、資金支付和財(cái)務(wù)處理的集團(tuán)資金支付管理全過程電子化，完成集團(tuán)資金支付業(yè)務(wù)流程閉環(huán)管理。

第一步：業(yè)務(wù)梳理。橫向梳理相關(guān)職能，縱向梳理各層級單位。包含如下內(nèi)容：

●集團(tuán)審批流程和權(quán)限節(jié)點(diǎn)分析與規(guī)劃；

●集團(tuán)支付明細(xì)項(xiàng)目分析與規(guī)劃；

●各類支付審批表單分析與初步設(shè)計(jì)；

●費(fèi)用預(yù)算控制策略與預(yù)算系統(tǒng)集成分析；

●費(fèi)用預(yù)算控制策略與ERP系統(tǒng)集成分析；

●財(cái)務(wù)記賬與ERP（財(cái)務(wù)模塊）集成分析；

●支付系統(tǒng)與資金系統(tǒng)集成分析；

●稅金支付、發(fā)票校驗(yàn)與稅務(wù)系統(tǒng)集成分析。

第二步：總體設(shè)計(jì)和實(shí)施。集團(tuán)從上到下統(tǒng)一思想：全面實(shí)現(xiàn)端到端的管控，資金支付從創(chuàng)建到支付整個鏈條在集團(tuán)上下都是統(tǒng)一的，不存在其它的系統(tǒng)入口，更不存在線下單據(jù)。

2、面向法務(wù)管理職能的全集團(tuán)合同法務(wù)垂直管控

在合同簽訂前，交易對家信息統(tǒng)一梳理和管理，對交易記錄和履約評價、黑名單/灰名單、糾紛爭議提醒、關(guān)聯(lián)方等進(jìn)行數(shù)據(jù)管理和提醒。建立合同范本的上報(bào)、維護(hù)、使用的管理閉環(huán)。對于合同的分類，從集團(tuán)總部到下屬單位進(jìn)行統(tǒng)一的搜集和梳理，形成了17個一級類別，73個二級類別，170個三級類別，并將一致屬性和差異屬性進(jìn)行標(biāo)注和管理。

在合同簽訂中，對公司的合同審批流程進(jìn)行了規(guī)范化管理，包括公司內(nèi)部審批、上報(bào)上級單位審批以及上報(bào)上級單位審核。并對打印、簽字、用印、簽署進(jìn)行關(guān)鍵控制點(diǎn)的管控。

整個全生命周期過程中，對全集團(tuán)的合同風(fēng)險(xiǎn)管控體現(xiàn)在如下幾個方面：

1)交易對家的風(fēng)險(xiǎn)控制：

●黑名單：禁止與之簽約；例外情況下簽約，需經(jīng)嚴(yán)格的審批；.被確認(rèn)為黑名單后，管理范圍外的其他單位查詢和使用時可收到黑名單的提示。

●灰名單：；合同管理過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示

●發(fā)生糾紛爭議的對家：合同管理過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示；

2)前置事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制：合同訂立前置的事項(xiàng)審批控制

3)合同履行的風(fēng)險(xiǎn)控制

●計(jì)劃到期提前提醒

●超期提醒

●人工提醒：履行異常的合同，有管理權(quán)限的部門可做相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提醒

案例總結(jié)：

集團(tuán)型企業(yè)的每一個職能管控都可以建立獨(dú)立的管控體系，按照GRC的體系架構(gòu)進(jìn)行搭建：在企業(yè)的核心戰(zhàn)略指導(dǎo)下，以流程為核心，控制資金、法律等風(fēng)險(xiǎn)，滿足企業(yè)的內(nèi)控要求，并將全面預(yù)算管理、合同法務(wù)管理等績效指標(biāo)清晰展示。

對于大型集團(tuán)型企業(yè)，無論是多元化還是單一產(chǎn)業(yè)，根據(jù)不同的管控模式，都可以通過信息化的手段作為”抓手“，實(shí)現(xiàn)方式有兩種：

其一，搭建全集團(tuán)統(tǒng)一的綜合信息化平臺，以流程管理為核心進(jìn)行管控；

其二，基于集團(tuán)型企業(yè)各個職能管控訴求，搭建專項(xiàng)的職能管控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)該職能的全生命周期的細(xì)粒度管控。