楊茜

摘 要：中小企業(yè)作為我國國民經濟不可或缺的組成部分之一，對社會主義市場經濟的發(fā)展有著積極的拉動作用，也是目前經濟生活中較為活躍的因素。但是，中小企業(yè)在財務管理方面存在著諸多問題，不利于其進一步發(fā)展。本文，首先分析了中小企業(yè)所占的地位和重要作用，其次指出其在發(fā)展過程中存在的一些財務管理上的問題，最后給出對應的建議，以期中小企業(yè)可以更加穩(wěn)定、健康發(fā)展。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策

改革開放以來，我國經濟獲得了舉世矚目的大發(fā)展，經濟的持續(xù)、快速、穩(wěn)定發(fā)展為中小企業(yè)的孕育和發(fā)展提供了堅實的基礎。但因全球經濟一體化程度加深，市場環(huán)境變化加劇，加上中小企業(yè)內部管理上存在的一些問題，使得當前中小企業(yè)發(fā)展狀況不容客觀。譬如：中小企業(yè)的部分管理者存在用人唯親，思想落后等問題，部分企業(yè)只圖眼前小利不思長期發(fā)展戰(zhàn)略，盲目、片面追求市場占有率，忽視對財務制度層面上的建設，相關的財務管理欠缺規(guī)范，財務方面存在的諸多問題嚴重影響到了其進一步發(fā)展，因此認清楚財務管理的重要性和問題，對于中小企業(yè)快速發(fā)展有著重要的意義。

一、概述

中小企業(yè)是推動“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的基礎，在以下幾個方面具有不可替代的作用，比如增加就業(yè)、促進經濟增長、創(chuàng)新科技與社會穩(wěn)定和諧等，對國民經濟和社會發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。經濟要想進一步發(fā)展，就必須要大力發(fā)展中小企業(yè)，因此中小企業(yè)的發(fā)展問題也備受黨和國家領導人的關注。各級相關部分也出臺了相關的政策、法規(guī)，以便為中小企業(yè)發(fā)展營造一個更好的市場環(huán)境。針對中小企業(yè)融資困難等問題，國家也是出臺有關財稅扶持政策來緩解這一問題，并且加大對中小企業(yè)的扶持，再結合其自身的努力經營，中小企業(yè)在對國民經濟的貢獻比例在加大。

二、中小企業(yè)的地位和重要作用

（一）中小企業(yè)是促進國民經濟穩(wěn)定發(fā)展的重要力量

中小企業(yè)是數(shù)量最大最具活力的企業(yè)群體，是社會主義市場經濟的重要組成部分，是我國實體經濟的重要基礎。根據(jù)中小企業(yè)劃型標準和第二次經濟普查的相關數(shù)據(jù)，中小微企業(yè)大約占全國企業(yè)總數(shù)的98.5%，中小企業(yè)創(chuàng)造出來的產品和服務價值已經占到國內生產總值的一半以上，其為國家貢獻的稅收總額占全國稅收總額的一半，中小企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展也為社會提供了更多的用人崗位，在促進社會就業(yè)，維護社會穩(wěn)定上發(fā)揮著重要作用。整個國家的經濟要想持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，僅僅依靠大型企業(yè)是不能實現(xiàn)的，還必須要依靠隨處可見的中小企業(yè)。

（二）中小企業(yè)是關系改善民生與社會穩(wěn)定的重要基礎

就業(yè)是民生之本，是社會和諧之基，促進中小企業(yè)發(fā)展就是最大的民生工程。中小企業(yè)涉及的領域廣泛，提供的就業(yè)崗位多，可以吸附更多的人員就業(yè)，緩解社會就業(yè)壓力。目前，約80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位是由中小企業(yè)提供的。中小企業(yè)給了國有企業(yè)下崗失業(yè)人員80%以上的再就業(yè)機會，大量農民工主要在中小企業(yè)務工。近年來不少高校畢業(yè)生也把中小企業(yè)作為就業(yè)的重要選擇，相當數(shù)量軍隊退役人員在中小企業(yè)實現(xiàn)就業(yè)。中小企業(yè)發(fā)展得好，人們的收入就能提高，社會就更加和諧穩(wěn)定。

（三）中小企業(yè)是轉變發(fā)展方式和推動創(chuàng)新的關鍵

中小企業(yè)是推動創(chuàng)新的生力軍。中小企業(yè)分布領域廣泛，加上自己生存發(fā)展環(huán)境較之大企業(yè)惡劣許多，在資源、資金、人力等諸多方面都存在不足，因此要想在市場中獲得自己的一席發(fā)展之位，唯有靠創(chuàng)新走出一條道路。另外一個方面，中小企業(yè)能夠最大限度的吸附更類型人才，人員年齡結構小，思想活躍，在創(chuàng)新領域能夠更好的施展拳腳。在當前創(chuàng)新方面做的好的行業(yè)中，譬如：電子商務、互聯(lián)網(wǎng)經濟、現(xiàn)代物流等，隨處可見中小企業(yè)的身影。2014年我國電子商務交易額達到約13萬億元，同比增長25%，其中網(wǎng)絡零售額增長49.7%，這當中絕大多數(shù)的都是來源于中小企業(yè)的創(chuàng)造和貢獻。因此在當前經濟發(fā)展下行的形勢下，要想保持經濟增長，就必須要充分調動和發(fā)揮中小企業(yè)在促進經濟發(fā)展方式轉變和領域創(chuàng)新方面的重要作用。

三、中小企業(yè)財務管理方面存在的問題

（一）不夠重視財務管理工作

在我國大型企業(yè)大多為國營企業(yè)，中小企業(yè)更多的是民營企業(yè)，因此中小企業(yè)的管理者在管理上都會存在一些問題。比如：家族式管理存在的用人唯親，還存在企業(yè)所有權和經營權未能相分離的問題。中小企業(yè)的管理者一般把重心都放在如何提高企業(yè)的利潤收入，而忽略財務管理制度層面建設，造成內部財務管理不規(guī)范且存在諸多問題。企業(yè)的財務不能良性發(fā)展，那勢必會造成企業(yè)在日后發(fā)展中想要施展相關的戰(zhàn)略的時候會被財務問題掣肘。當前社會發(fā)展進程加快，市場環(huán)境瞬息萬變，如果一個企業(yè)財務體系不堅固，就會影響到其日后發(fā)展，作為企業(yè)管理者應該充分重視企業(yè)財務管理工作。

（二）管理基礎環(huán)節(jié)薄弱

首先對現(xiàn)金的管理比較隨意是大部分中小企業(yè)存在的問題，比如沒有確定現(xiàn)金的最佳持有數(shù)量，也沒有對企業(yè)日常現(xiàn)金使用做好規(guī)劃和編制，這會造成資金閑置或不足。企業(yè)的日?，F(xiàn)金流量要控制在一個合適的度之內，這個度需要結合企業(yè)的自身實際情況決定，并非是現(xiàn)金越多越好，也并非現(xiàn)金越少越好?，F(xiàn)金持有量過多，會造成資金閑置；現(xiàn)金過少也不能應對開展日?；顒铀?。如果財務管理制度建設得當，資金會得到最大限度的使用，這也會加快資金的流轉速度。企業(yè)在針對應收賬款這一項管理如果不進行嚴格的把控，會讓企業(yè)日后面臨尾大不掉的局面，如果應收賬款不能及時收回，那勢必會形成呆賬、壞賬的可能，這無形中會增加企業(yè)的財務風險。我們不得不面對的一個問題，中小企業(yè)在經營過程中，賒銷是常有的固態(tài)，這其實是一把雙刃劍雖可以增加企業(yè)的銷售額，但是也會讓企業(yè)賬款周轉周期變慢，資金無法靈活周轉。最后中小企業(yè)對于存貨也沒有進行科學有效地管理。如果不能很好的制定存貨計劃和相關制度，則不能對存貨進行合理的資源配置。

（三）財務管理機構設置不健全，財務人員素質不高

一些中小企業(yè)雖然有財務部的設置，也有相關的財務人員配置，但是這些人員都非專業(yè)的專職財務人員，財務部門的專業(yè)化程度較低。大多數(shù)的中小企業(yè)的相關財務人員的專業(yè)素質是較低的，其實踐操作能力也較差，加上中小企業(yè)也不愿意對財務人員投入更多的培訓支出，其能夠解除到的專業(yè)培訓是十分匱乏的。中小企業(yè)的財務部門并不能有效發(fā)揮其在企業(yè)結構中應有的作用，他們更多的不能獨立處理財務問題，更多的要看企業(yè)經營者的一些要求，如果在企業(yè)經營不善的情況下，為了節(jié)省企業(yè)的人本開支，企業(yè)往往會采取辭退部分財務人員，也會造成在一些小企業(yè)中存在一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象，沒有明確的職責劃分，也會造成財務管理中的一些混亂，給財務管理工作帶來不便。

（四）缺乏較強的投融資能力

一是中小企業(yè)投資所需要的資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源之處，但想要吸引金融機構對其進行投資有一定的難度。因為中小企業(yè)規(guī)模較小，那么償還借款的能力也較弱。即使金融機構同意借款給中小企業(yè)，也可能會相應的提高借款利率，可想而知企業(yè)的融資成本就會加大。二是追求短期利益。中小企業(yè)貸款投資所占的比例較大，所面臨的潛在風險也加大了。面對這樣的情況，他們缺少了一點擴大規(guī)模的勇氣，只是想著能夠盡快收回投資。三是投資具有盲目性。由于市場信息的不對稱，投資方向難以把握。

（五）內部控制體系不完善

一是當前一些中小企業(yè)根本沒有設置相應的內控控制制度，企業(yè)財務人員在進行財務工作時沒有具體明晰的制度可以遵循，失去了其約束效應，監(jiān)督機制也失去了效果。二是會計信息失真、造假概率比較大。比如設置賬外賬本、會計數(shù)據(jù)的隨意篡改、營業(yè)利潤的虛報或隱瞞等等這些企業(yè)信息失真現(xiàn)象是存在的。導致這個結果的主要原因是會計工作秩序混亂、核算不實。三是內部審計工作不到位?，F(xiàn)階段中小企業(yè)有不少是家族企業(yè)，容易出現(xiàn)貪污舞弊的現(xiàn)象。他們想要節(jié)約成本，所以就沒有建立相關審計部門，忽視了內控管理，沒有發(fā)揮很好的監(jiān)督作用。

四、加強我國中小企業(yè)財務管理的對策措施

（一）增強財務管理理念

領導層是企業(yè)的核心人員，首先領導層應該高度重視財務管理工作，樹立牢固的財務意識。然后對企業(yè)財務人員做好宣傳工作，提高企業(yè)整體財務意識，規(guī)范財務管理工作的秩序。管理者應主動學習相關理論知識，在決策時科學地運用財務管理方法，并且將在日常工作中貫徹財務管理理念，使財務工作順利合理的進行。其次要明確各個崗位人員的崗位職責，不能越權辦事，各個崗位之間要形成相互監(jiān)督機制，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報上級，及時處理。

（二）不斷完善資金管理體制

第一，中小企業(yè)要與時俱進，財務管理作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容，一定要強化資金管理，把其落實貫徹到企業(yè)各個職能部門。企業(yè)財務管理制度完善了，相關內容得到落實了，把這項工作做好了，企業(yè)的內部發(fā)展也就有了保障。第二，提高資金的使用效率，加強財產控制。合理開展資金調配工作，建立起相關的制度規(guī)范，盡可能的少持有存貨，加快企業(yè)資金流轉，優(yōu)化資金結構，針對應收賬款方面要及時的跟進欠款客戶，并對其做信用評定，明確相關的還款日期，避免出現(xiàn)應收賬款難以收回的情況。

（三）正確進行投資決策

首先，制定對內投資為主對外投資為輔的計劃。新產品研發(fā)投資、技術設備改造投資和人才培養(yǎng)投資是對內投資的三個主要方面。目前應特別注重人才培養(yǎng)的投資，從一定程度上說，擁有高素質高水平的技術綜合型人才，是企業(yè)邁向成功的關鍵因素之一。其次，分散投資風險。當企業(yè)的內在資本達到相應規(guī)模后，多元化經營是較佳選擇。有句俗話說，雞蛋不能同時放入一個籃子里，因為籃子倒了，最后，規(guī)范企業(yè)投資的運作程序。當企業(yè)的資金達到充足狀態(tài)以及管理能力成熟后，可以積極學習其他做得好的企業(yè)，借鑒一些他們使用的方法，完善和規(guī)范內部管理，切實把控好投資活動的各個環(huán)節(jié)，另外還需要注重過程中出現(xiàn)的一些變化因素，如果需要臨時轉變的也要及時上報上級，適時作出相應的調整。

（四）健全內部控制制度，改善企業(yè)內部環(huán)境

第一，完善企業(yè)內部控制環(huán)境。在管理部門的有關設置方面，應制定合理的規(guī)章制度，并能科學地設置企業(yè)內部各個崗位，明確每個企業(yè)人員的工作職責，確保權責分明，以科學管理為行動指南。第二，加強預算管理。為了達到企業(yè)制定的目標，需要編制季度或者年度收支計劃，并且做出相應的預算；另外重點推行幾個全面預算管理項目，例如營業(yè)收入和成本費用。

五、結語

中小企業(yè)對于國民經濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮的作用是顯而易見，為中國經濟注入了生機和活力，直接影響到我國國民經濟的持續(xù)健康發(fā)展。隨著我國市場經濟的進一步發(fā)展，中小企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和威脅也在不斷加劇，只有不斷完善內部管理，增強財務管理理念、不斷提高資金管理水平、正確進行投資決策以及建立健全內部控制制度，才可以幫助企業(yè)在日趨激烈的市場競爭中生存下去。另外一個方面，中小企業(yè)也需要充分利用好外部的各種有利條件，來加速自身發(fā)展。譬如：要充分利用好國家出臺的一些優(yōu)惠政策，從而尋求自身發(fā)展的空間，實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展，更好的為國民經濟的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展貢獻力量。（作者單位：廣西師范大學經濟管理學院）

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