周珺

【摘 要】隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)會(huì)面臨更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最基本的工具，企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)資金管理，必須抓住資金管理這個(gè)中心，并對(duì)其進(jìn)行行之有效的管理與控制，才能為企業(yè)創(chuàng)造最大的價(jià)值。

【關(guān)鍵詞】資金管理；安全；控制

一、企業(yè)資金管理原則

1.增值原則，企業(yè)經(jīng)過(guò)生產(chǎn)與流通后最后收回時(shí)的價(jià)值必須大于或等于原有的價(jià)值，這樣企業(yè)才能生存與發(fā)展。企業(yè)的增值一部分成為國(guó)家收入中的財(cái)政收入，為社會(huì)教育、建設(shè)、科技、文化所需。另一部分成為企業(yè)的積累資本，為企業(yè)發(fā)展所需。

2.舉債適度原則，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中一般會(huì)遇到貸款問(wèn)題，但貸款超過(guò)一定的額度會(huì)給企業(yè)帶來(lái)沉重的負(fù)擔(dān)。所以在舉債過(guò)程中要充分利用財(cái)務(wù)杠桿原理，當(dāng)投資收益率大于銀行貸款率才能保證企業(yè)合理利潤(rùn)。

3.資金的集中原則，對(duì)資金的調(diào)配、總量、使用的集中可以體現(xiàn)出一個(gè)企業(yè)的整體資金使用水平。如果企業(yè)資金層層散落，會(huì)導(dǎo)致資金運(yùn)行不暢，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的整體效益與發(fā)展。

二、企業(yè)資金配置的管理

1.要管好企業(yè)資金，首先就要知道企業(yè)資金被那些方面所占用的，各占用了多少。對(duì)資金占用的一般理解是流動(dòng)資金和固定資金的占用。僅通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表所了解的并不全面，也很難真實(shí)反映企業(yè)資金的實(shí)際占用情況。比如固定資產(chǎn)中的閑置、低效、無(wú)效資產(chǎn)等；倉(cāng)庫(kù)中閑置原材料、呆料；應(yīng)收賬款中的呆賬等等。我們應(yīng)透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，了解其真實(shí)情況后改善其配置，為提高資金運(yùn)用效率提供科學(xué)決策依據(jù)。

2.企業(yè)資金配置合理性，就是在不斷的調(diào)整資金資源配置中，不斷提高企業(yè)資金運(yùn)用效率，只有當(dāng)資金運(yùn)用效率越來(lái)越好，資源配置也自然趨于合理了。

企業(yè)資金是企業(yè)最重要的資源之一，保證其安全性、可用性、效率性，并對(duì)資源進(jìn)行合理配置，是發(fā)揮資源效率的關(guān)鍵性所在。

三、資金使用效率管理

合理配置企業(yè)的資金資源是管理資金前提，企業(yè)資金管理其目的最終是為企業(yè)創(chuàng)造更多效益，即提高資金的使用效率。要提高資金使用效率，對(duì)降低資金用量、資金流動(dòng)性管理、單位資金的獲利能力都有要求，主要分為以下幾項(xiàng)：

1.降低各項(xiàng)可控成本、費(fèi)用支出。要提高資金的使用效率，最直接的辦法當(dāng)然是降低可控成本、費(fèi)用。降低可控成本、費(fèi)用，削減不必要的資金流出，就是直接保留了資金，一增一減，企業(yè)資金使用即能得到倍增效應(yīng)，企業(yè)可通過(guò)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、采購(gòu)鏈管理、生產(chǎn)管理、壓縮三項(xiàng)費(fèi)用支出等方法來(lái)降低成本、費(fèi)用支出，來(lái)提高資金使用效率。

2.壓縮庫(kù)存，提高資金周轉(zhuǎn)率。不合理的庫(kù)存不僅會(huì)占用企業(yè)資金，還會(huì)帶來(lái)儲(chǔ)存費(fèi)用、管理費(fèi)用及降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)量和創(chuàng)利能力指標(biāo)息息相關(guān)，存貨資金在企業(yè)資金占用量是比較大的，對(duì)這部分資金的合理利用，不斷完善存貨管理，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)提高資金周轉(zhuǎn)率。

3.壓縮應(yīng)收賬款，減少呆壞賬的發(fā)生率。企業(yè)越多應(yīng)收賬就會(huì)占用越多的資金，而且呆壞賬發(fā)生機(jī)率也會(huì)越高，企業(yè)應(yīng)通過(guò)提高產(chǎn)品質(zhì)量、健全企業(yè)信用管理體系、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等手段，提前預(yù)防、減少呆壞賬的發(fā)生。應(yīng)收賬款的壓縮，企業(yè)呆壞賬的降低是目前大多數(shù)企業(yè)必需面對(duì)的，這也是如何提高企業(yè)資金使用效率的有效方法。

4.提高固定資產(chǎn)利用率。固定資產(chǎn)是企業(yè)資金占用中較大的一部分，而且這一部分的資金占用，由于其較差的流動(dòng)性，容易形成閑置，在配置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)結(jié)合企業(yè)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行配置，企業(yè)起重要作用的往往是那些關(guān)鍵固定資產(chǎn)，而不是全部固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的普遍特點(diǎn)是成本高、使用年限長(zhǎng)，因此在配置時(shí)應(yīng)多一些前期投資市場(chǎng)調(diào)查與分析，為企業(yè)避免損失。

總之，企業(yè)資金效率的管理是企業(yè)管理中一個(gè)重要環(huán)節(jié)，另外還可以從加速結(jié)算，減少結(jié)算占用，壓縮生產(chǎn)資金占用等方面進(jìn)行一系列的管理。只有從企業(yè)供、產(chǎn)、銷，人、財(cái)、物一條鏈關(guān)注，從開(kāi)始投資、產(chǎn)品設(shè)計(jì)直到售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)都考慮到資金的運(yùn)用效率，才能將企業(yè)資金使用效率管理落到實(shí)處。

四、企業(yè)資金安全管理

企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，資金的安全性是必須重視的重要事項(xiàng)，資金制度、資金配置、資金效率都要建立在保證其運(yùn)行安全的基礎(chǔ)之上，安全保障機(jī)制是企業(yè)資金安全管理的屏障。

1.建立企業(yè)資金安全保障機(jī)制

企業(yè)資金使用管理過(guò)程中要一致貫徹安全防范意識(shí)，資金使用的全過(guò)程必須樹(shù)立安全保障機(jī)制，在公司的保障機(jī)制之下進(jìn)行企業(yè)資金的進(jìn)出、調(diào)動(dòng)、內(nèi)部周轉(zhuǎn)等活動(dòng)，建立配套的審批授權(quán)制度、授信制度、結(jié)算制度、復(fù)核制度、盤(pán)點(diǎn)制度等相關(guān)的資金保障制度，用制度來(lái)確保資金的安全使用。

2.實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)保障機(jī)制有效運(yùn)行

為保證企業(yè)安全機(jī)制能有效運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用各種手段，如定期、不定期抽查安全制度的執(zhí)行情況；運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)時(shí)監(jiān)控每一筆資金流向；對(duì)比分析企業(yè)價(jià)格成本信息資料；實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物等。隨時(shí)對(duì)企業(yè)所建立、運(yùn)行的機(jī)制情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以保證機(jī)制有效運(yùn)行。

3.加強(qiáng)預(yù)算管理，內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)預(yù)算必須與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為直接和主要的指導(dǎo)依據(jù)，將企業(yè)預(yù)算期的總體資金目標(biāo)予以具體化、數(shù)據(jù)化的分解與落實(shí)，并根據(jù)以“以收定支，與成本費(fèi)用匹配”的原則，確保預(yù)算與實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合。資金的內(nèi)部審計(jì)也是一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)資金內(nèi)部控制的重視，職工的內(nèi)部素質(zhì)培訓(xùn)，內(nèi)部審計(jì)職能的加強(qiáng)等等。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金是企業(yè)的命脈和血液，資金管理對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義，抓住、抓好資金管理也就等于管理控制住企業(yè)的生命線和生存線。采取合理的科學(xué)的資金管理辦法可以讓企業(yè)具有無(wú)限的活力與生命力。

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