徐宏

【摘要】在市場經(jīng)濟體制的要求下，資金管理在各行各業(yè)中的地位越加重要?，F(xiàn)階段我國在資金管理的過程中存在著各種問題。比如：對使用資金沒有計劃或即使有計劃，卻往往流于形式，致使資金管理機構(gòu)形同虛設(shè)，計劃收支和實際收支嚴重脫節(jié)的現(xiàn)象十分普遍。因此，做好資金管理的風險控制工作十分關(guān)鍵。本文主要分析資金管理中存在的風險，并對基于風險預(yù)警機制的資金管理應(yīng)用性進行探討，以期提高資金管理的工作質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】風險預(yù)警機制 資金管理 應(yīng)用性

一、前言

當今社會是信息時代，生產(chǎn)、管理以及經(jīng)營技術(shù)均出現(xiàn)了深入化的變革，使人類逐漸步入信息全面化的新社會。面對信息全面化的浪潮，企事業(yè)單位的信息化也開始迅猛發(fā)展，很多企事業(yè)單位開始使用信息化的系統(tǒng)，對其經(jīng)營和管轄的活動范圍進行科學管理。伴隨著網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫以及信息安全等各種技術(shù)地完善，為企事業(yè)單位的資金管理實現(xiàn)安全預(yù)警創(chuàng)造了有利條件，因此，將風險預(yù)警機制應(yīng)用于資金管理中十分可行。

二、在資金管理過程中存在的風險

在資金管理過程中存在的風險主要包括以下幾個方面：

一是制度問題產(chǎn)生的資金管理風險。由于在制度的建設(shè)方面尚未形成專門化的資金管理制度，資金管理一直以來都是由財務(wù)管理部門工作人員兼任。部分財務(wù)管理部門工作人員缺乏存在對資金管理不夠細化或者不規(guī)范，致使資金管理的問題層出不窮。

二是缺少專業(yè)的約束機制。很多企事業(yè)單位在資金的內(nèi)部控制方面尚未實現(xiàn)統(tǒng)一的管理和控制，資金管理工作缺少有效的約束力，致使對資金管理問題的處理無有力的制度依據(jù)可參考，使制度執(zhí)行的效率較低甚至使管理制度如一紙空文。

三是對資金管理的過程控制不夠。很多企事業(yè)單位雖然將使用資金全面應(yīng)用于單位的各個工作環(huán)節(jié)，但是部分財務(wù)部門在開展資金管理工作時，對資金的管理卻僅是應(yīng)用于編制預(yù)算計劃、設(shè)置成本目標和年終決算等比較關(guān)鍵的幾個環(huán)節(jié)，沒有對資金管理實現(xiàn)整個經(jīng)濟活動的全過程控制。同時，缺乏對資金管理工作的事中控制和相應(yīng)關(guān)鍵點的控制，致使資金在實際使用的過程中出現(xiàn)的問題難以及時制止，進而給單位項目的開展和運作帶來嚴重的影響。

四是資金管理結(jié)構(gòu)失調(diào)。當前，很多企事業(yè)單位的資金管理結(jié)構(gòu)都存在不完善的問題，直接制約著企業(yè)單位的資金管理工作水平。比如，許多單位在資金籌集的工作中存在嚴重依賴商業(yè)貸款的現(xiàn)象，商業(yè)貸款的負債率占其大部分的債務(wù)總額，從而致使單位的資金管理風險過高。甚至部分企業(yè)由于難以采用商業(yè)貸款的途徑來促進企業(yè)的發(fā)展而從貸款用于發(fā)展變成了為利用貸款實現(xiàn)生存的狀況，這樣的資金管理模式完全偏離資金管理工作的職能目標，嚴重的影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展[1]。

五是應(yīng)收賬款問題。應(yīng)收賬款是各企業(yè)在資金管理過程中的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款客觀存在于企業(yè)的發(fā)展中。應(yīng)收賬款如果使用得當可以促使企業(yè)擴大開拓市場，盤活經(jīng)濟；如果使用不當則會使企業(yè)食物資金管理中出現(xiàn)呆賬、壞賬等問題，直接影響到企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。

三、風險預(yù)警機制在資金管理中的具體應(yīng)用

根據(jù)上述資金管理過程中存在的風險分析，將風險預(yù)警機制合理運用于企業(yè)的資金管理中十分必要。風險預(yù)警機制是指為了避免或者減少企業(yè)內(nèi)部不合理應(yīng)用資金而構(gòu)建的報警及控制系統(tǒng)。風險預(yù)警機制是一種信息化的管理方式，以各種實現(xiàn)集合化相關(guān)資金運營數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，對資金運轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的不符合企業(yè)資金使用計劃要求的財務(wù)危機進行警示，進而為企業(yè)的資金管理監(jiān)控及調(diào)整使用計劃提供科學依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部的資金管理應(yīng)該根據(jù)市場的客觀經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)自身的發(fā)展情況進行合理分析，最終確定企業(yè)的內(nèi)部資金管理重點，基于風險預(yù)警機制的資金管理應(yīng)用性具體如下：

（一）確定企業(yè)內(nèi)部的資金管理重點

確定企業(yè)的內(nèi)部資金管理的重點主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

一是在企業(yè)內(nèi)部資金的收取工作中，資金收取主要分為銷售資金和各種固定款項資金的收取。其中，銷售資金中的應(yīng)收賬款是關(guān)鍵的控制點；而其他各種固定款項的資金收取由于不受企業(yè)本身的控制而應(yīng)該被列為不可控的資金收入。

二是在企業(yè)內(nèi)部資金的支出款項中，主要包括日常原材料及設(shè)備等的采購、生產(chǎn)產(chǎn)品、建造及研發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)、日常費用以及應(yīng)交稅費等。其中，采購的資金控制點應(yīng)該是應(yīng)付賬款以及存貨；而生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金控制點應(yīng)該是存貨以及工資的發(fā)放。

三是建造及研發(fā)部分主要是指企業(yè)對固定資產(chǎn)的建造以及對無形資產(chǎn)的開發(fā)，其資金控制點為建造和研發(fā)產(chǎn)生的費用。

四是日常費用指的是企業(yè)在日常的經(jīng)濟活動中所發(fā)生的各種費用，在選擇資金控制點時應(yīng)該視具體情況而定。

五是企業(yè)應(yīng)交稅費則需按照我國稅法的具體規(guī)定處理，屬于企業(yè)資金管理的不可控因素。

（二）風險預(yù)警機制在企業(yè)內(nèi)部資金收取中的具體應(yīng)用

企業(yè)內(nèi)部的資金收取是企業(yè)資金的經(jīng)濟來源，其中應(yīng)收賬款是該部分的關(guān)鍵資金控制點，廣泛涉及到企業(yè)的會計核算部門、財務(wù)管理部門以及銷售部門。風險預(yù)警機制的具體設(shè)計步驟主要包括以下幾個方面：

一是企業(yè)應(yīng)該根據(jù)往年應(yīng)收賬款的基本情況和獲利水平來初步確定對當前應(yīng)收賬款的最大承受能力，并設(shè)置出最高預(yù)警的控制線。

二是在企業(yè)的信息化管理相關(guān)軟件中應(yīng)該設(shè)定出應(yīng)收賬款的最低和最高額度，以實現(xiàn)對企業(yè)銷售部門中賒銷業(yè)務(wù)的有效約束[2]。如果企業(yè)的資金管理中出現(xiàn)應(yīng)收賬款超過最高預(yù)警線的現(xiàn)象，則應(yīng)該立即進行催收，及時清理超限的應(yīng)收賬款。

（三）風險預(yù)警機制在企業(yè)內(nèi)部資金支出中的具體應(yīng)用

企業(yè)內(nèi)部的資金支出是指企業(yè)資金的具體去向，主要包括日常原材料及設(shè)備等的采購、生產(chǎn)產(chǎn)品、建造及研發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)、日常費用以及應(yīng)交稅費幾個組成部分。風險預(yù)警機制在資金支出環(huán)節(jié)中的有效應(yīng)用，應(yīng)該嚴格按預(yù)警控制線的確定方法進行分析，其中一種是動態(tài)化的預(yù)警控制線。動態(tài)化的預(yù)警控制線是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要進行的控制，比如，采購生產(chǎn)設(shè)備的活動。具體操作步驟如下：

一是根據(jù)企業(yè)的年度銷售計劃確定出相應(yīng)的生產(chǎn)計劃，然后確定具體的采購計劃，再根據(jù)企業(yè)物資取得情況及運輸?shù)雀黜棾杀举M用來確定存貨的預(yù)警控制線。

二是庫存管理部門應(yīng)該通過確定的預(yù)警控制線對采購部門以及生產(chǎn)部門進行約束，以避免采購部門為一己之私隨意采購或者生產(chǎn)部門盲目生產(chǎn)的問題發(fā)生。

三是在確定好預(yù)警控制線之后，庫存管理部門應(yīng)該對企業(yè)原有的庫存及時進行清理，為實施風險預(yù)警控制提供條件。另一種是固定化的預(yù)警控制線，固定化的預(yù)警控制線指的是企業(yè)在某一特定階段內(nèi)，此預(yù)警控制會嚴格按照資金支出總額進行，確定金額后便不得輕易變更[3]。具體操作步驟如下：第一，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標制定出企業(yè)的年度發(fā)展計劃方案，然后根據(jù)企業(yè)的發(fā)展計劃以及企業(yè)歷年在該項目上的支出情況來制定企業(yè)本年度對該項目的投入資金額度，最終確定本年度該項目的資金使用預(yù)警控制線。第二，根據(jù)確定的預(yù)警控制線對項目內(nèi)容實施控制，當發(fā)現(xiàn)超出預(yù)警控制線的情況時，應(yīng)立即分析原因，并考慮是否暫停對資金的支付。

四、結(jié)束語

綜上所述，資金管理隨時伴隨風險，只有引入風險預(yù)警機制對其進行防范，企事業(yè)單位才可以安全、高效的實現(xiàn)資金的運轉(zhuǎn)。做好資金管理工作，首先應(yīng)做好計劃，進行風險調(diào)查分析，確定預(yù)警點，并建立資金流的預(yù)測體系。然后細化風險預(yù)警的處理措施，實施管控資金運營情況。通過自我檢查及上級復(fù)查的方法實現(xiàn)跟蹤預(yù)警，進而通過管理評分法，改進并優(yōu)化風險預(yù)警體系。通過構(gòu)建科學可行的資金管理安全預(yù)警機制，實現(xiàn)高效的資金管理。

參考文獻

[1]張南.企業(yè)資金管理風險預(yù)警體系構(gòu)建[J].會計師，2014，01（10）：28.

[2]吉云德.如何加強企業(yè)內(nèi)部資金管理[J].北方經(jīng)貿(mào)，2014，01（06）：218.

[3]李暉.淺析預(yù)警機制在企業(yè)內(nèi)部資金管理中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014，01（19）：161.