【摘要】國(guó)庫(kù)集中收付制度改革是對(duì)財(cái)政資金賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本變革，是加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高資金使用效益，從源頭上防止腐敗的一項(xiàng)重大舉措。筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)基層國(guó)庫(kù)集中收付開(kāi)展工作中還存在一些困難和問(wèn)題，本文結(jié)合實(shí)際提出可行的解決建議，以期更好地推動(dòng)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革。

【關(guān)鍵詞】國(guó)庫(kù)集中收付制度 調(diào)查 建議

國(guó)庫(kù)集中收付制度是以國(guó)庫(kù)單一賬戶為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的新型國(guó)庫(kù)管理制度，其有利于規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，提高財(cái)政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。隴南市國(guó)庫(kù)集中收付改革工作自2010年實(shí)施以來(lái)，在全市的范圍不斷擴(kuò)大，各項(xiàng)工作不斷深化，取得了一定成效，但從實(shí)際運(yùn)行情況看，蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)，如何在防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)庫(kù)集中收付改革是亟待解決的問(wèn)題。

一、隴南市國(guó)庫(kù)集中收付改革進(jìn)展情況

2010年10月，隴南市國(guó)庫(kù)集中收付改革在市級(jí)財(cái)政進(jìn)行試點(diǎn)，選擇授權(quán)支付方式、在74個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行，截至目前，全市八縣一區(qū)已全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付改革工作，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中收付系統(tǒng)辦理授權(quán)、直接支付業(yè)務(wù)，全市市級(jí)289個(gè)預(yù)算單位全部納入國(guó)庫(kù)集中收付系統(tǒng)，各縣區(qū)658個(gè)預(yù)算單位納入國(guó)庫(kù)集中收付系統(tǒng)，隨著改革的不斷深化，國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)量逐年增加，2014年全市通過(guò)國(guó)庫(kù)集中收付方式清算資金209220.37萬(wàn)元，占全市一般預(yù)算支出的14.11%。

二、國(guó)庫(kù)集中收付制度改革過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）相關(guān)經(jīng)辦單位自身因素影響業(yè)務(wù)開(kāi)展

一是預(yù)算單位、商業(yè)銀行經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，經(jīng)辦人員更換頻繁，對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉，差錯(cuò)較多，有的業(yè)務(wù)人員集中支付系統(tǒng)操作不當(dāng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不能導(dǎo)入國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)，影響了資金的清算。二是由于商業(yè)銀行以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，集中支付業(yè)務(wù)需先支付后清算，再者如出現(xiàn)系統(tǒng)故障或清算資金審核有問(wèn)題需次日清算時(shí)，商業(yè)銀行不愿過(guò)多的墊付資金，造成資金支付速度慢的問(wèn)題。

（二）相關(guān)規(guī)章制度建設(shè)滯后

一是財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付改革的相關(guān)制度滯后。隨著財(cái)政管理體制改革的深化，現(xiàn)行的一些財(cái)政法規(guī)還不能涵蓋到改革的各個(gè)方面，如：國(guó)庫(kù)集中收付實(shí)行商業(yè)銀行先墊付款后與國(guó)庫(kù)清算，不符合《支付結(jié)算辦法》“銀行不墊款”的基本原則等，如發(fā)生業(yè)務(wù)糾紛很難做到“有法可依”。二是人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)對(duì)集中支付業(yè)務(wù)代理銀行負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，對(duì)集中支付業(yè)務(wù)實(shí)施日常監(jiān)督，既要遵循規(guī)章制度當(dāng)日清算，又要對(duì)集中支付資金合規(guī)使用進(jìn)行監(jiān)督，如何有效發(fā)揮國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能，確保國(guó)家資金安全運(yùn)行，是迫切需要解決的問(wèn)題。

（三）預(yù)算單位賬戶管理不規(guī)范

一是零余額賬戶不能作為基本賬戶而單獨(dú)存在，制約了以零余額賬戶為基礎(chǔ)的支付管理手段的執(zhí)行，預(yù)算單位基本賬戶依然存在，開(kāi)設(shè)的賬戶未撤銷，為資金轉(zhuǎn)挪留有余地。二是代理銀行以追求利益最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，有時(shí)為了維護(hù)優(yōu)質(zhì)客戶而不拒絕預(yù)算單位的不合規(guī)業(yè)務(wù)，對(duì)預(yù)算單位資金清算到基本賬戶或個(gè)人賬戶，或違規(guī)提取現(xiàn)金等要求設(shè)法滿足，造成預(yù)算資金脫離于零余額賬戶之外，脫離財(cái)政、人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)的監(jiān)管之外，使財(cái)政性資金的使用和監(jiān)管形同虛設(shè)，存在財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（四）削弱了人民銀行的監(jiān)管職能

對(duì)于國(guó)庫(kù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，弱化了對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督。單一賬戶的撥付不再由人民銀行逐筆撥付到預(yù)算單位，而是由代理銀行根據(jù)支付令付給收款單位（人），再與人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶清算資金。國(guó)庫(kù)集中支付資金的實(shí)際用途和去向由財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位掌控，資金用途是否合理，資金去向是否真實(shí)國(guó)庫(kù)都得進(jìn)行清算，形成人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)由以前的審核撥付轉(zhuǎn)變?yōu)楸粍?dòng)清算，對(duì)財(cái)政資金支出無(wú)法實(shí)施及時(shí)、有效的監(jiān)督。

（五）系統(tǒng)維護(hù)培訓(xùn)工作有待加強(qiáng)

國(guó)庫(kù)集中收付系統(tǒng)涉及面廣，涉及財(cái)政、國(guó)庫(kù)、預(yù)算單位、商業(yè)銀行，使用和維護(hù)工作存在難度，加之各縣沒(méi)有維護(hù)點(diǎn)，出現(xiàn)問(wèn)題多數(shù)依靠電話聯(lián)系解決，據(jù)調(diào)查，部分市縣預(yù)算單位的工作人員對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)操作應(yīng)用掌握比較困難，既懂系統(tǒng)應(yīng)用又懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人才更是匱乏，對(duì)系統(tǒng)的推廣形成影響。

三、對(duì)深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的幾點(diǎn)建議

（一）建立健全國(guó)庫(kù)集中收付改革法律法規(guī)體系，規(guī)范操作程序

修改或出臺(tái)與之相配套的規(guī)章制度，建立監(jiān)督檢查制度和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、預(yù)警平臺(tái)，理順業(yè)務(wù)操作程序，并將制度貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)處理的始終，為財(cái)政國(guó)庫(kù)改革提供強(qiáng)有力的制度保障，為改革創(chuàng)造良好的法律環(huán)境優(yōu)化操作流程，確保財(cái)政資金的安全。

（二）加快財(cái)政支出電子化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)信息資源共享

進(jìn)一步加快財(cái)政支出電子化進(jìn)程，加強(qiáng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入、傳遞、審核等功能建設(shè)，對(duì)支出資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)異常劃撥、大額可疑支付進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，便于相關(guān)部門(mén)采取有效措施化解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行，確保國(guó)庫(kù)資金安全。

（三）建立完善內(nèi)控監(jiān)督制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序

財(cái)政部門(mén)、國(guó)庫(kù)部門(mén)、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理機(jī)制。對(duì)于財(cái)政部門(mén)來(lái)說(shuō)，要解決好集錢(qián)和集權(quán)平衡關(guān)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好各方面的責(zé)權(quán)利關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，以防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全。對(duì)于國(guó)庫(kù)部門(mén)，應(yīng)該嚴(yán)把資金關(guān)口，進(jìn)一步完善操作程序，保障財(cái)政資金安全、高效。代理銀行要規(guī)范和完善資金支付的操作程序，以確保國(guó)庫(kù)資金安全。對(duì)于預(yù)算單位來(lái)說(shuō)，在實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付的同時(shí)，要強(qiáng)化各預(yù)算單位的內(nèi)控機(jī)制，加大內(nèi)部監(jiān)督力度，避免單位財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

（四）健全直接支付與授權(quán)支付的事后監(jiān)督機(jī)制

集中支付業(yè)務(wù)將財(cái)政資金通過(guò)直接支付或授權(quán)支付的方式清算給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財(cái)政部門(mén)需加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的后續(xù)監(jiān)控、審計(jì)，通過(guò)跟蹤問(wèn)效，防止虛報(bào)假賬現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）強(qiáng)化相關(guān)單位業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)

為做好國(guó)庫(kù)集中收付改革工作，進(jìn)一步深化財(cái)政體制改革，建立一個(gè)良好高素質(zhì)的預(yù)算單位會(huì)計(jì)隊(duì)伍是當(dāng)前推動(dòng)國(guó)庫(kù)集中收付改革的重要保證。第一，加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)、單位對(duì)業(yè)務(wù)和支付系統(tǒng)操作學(xué)習(xí)；第二，加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)操作知識(shí)、打印機(jī)使用維護(hù)知識(shí)、網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)；第三，定期或不定期為財(cái)政、人行國(guó)庫(kù)、代理銀行、預(yù)算單位等參與者提供交流的機(jī)會(huì)和平臺(tái)，開(kāi)拓創(chuàng)新，合眾人之力共同促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)中又好又快發(fā)展，實(shí)現(xiàn)真正意義上的財(cái)政資金國(guó)庫(kù)集中收付。

參考文獻(xiàn)

[1]國(guó)庫(kù)集中收付運(yùn)行中財(cái)政資金的潛在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策.

[2]對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中存在問(wèn)題的思考.

[3]雙重委托代理下的市級(jí)國(guó)庫(kù)集中收付制度優(yōu)化研究—以南京市改革為例.

作者簡(jiǎn)介：張玲玲（1982-），女，漢族，甘肅武都人，任職于中國(guó)人民銀行隴南市中心支行，經(jīng)濟(jì)師，大學(xué)本科，研究方向：國(guó)庫(kù)制度改革，國(guó)庫(kù)經(jīng)理。