宋建龍

【摘要】企業(yè)的資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式既是企業(yè)財務(wù)管理方面的核心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)管理模式的重要組成部分.資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的科學(xué)性直接影響到企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展方向和為企業(yè)創(chuàng)造更多的盈利。本文在研究和討論資金預(yù)算管理的管理體系和管理特征的基礎(chǔ)上，深入分析企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理所要面臨的風(fēng)險問題，通過科學(xué)有效的方法更好地規(guī)避風(fēng)險和挑戰(zhàn)。加強企業(yè)對于資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的重視程度以及管理模式的探討。本文從內(nèi)部深入透視了資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的操作模式，展示了如何通過戰(zhàn)略預(yù)算管理去對企業(yè)風(fēng)險投資的合理評估，為企業(yè)未來資金戰(zhàn)略的管理提供更有效的保證。

【關(guān)鍵詞】資金預(yù)算管理;管理體系;預(yù)算管理特征;風(fēng)險管理

一、引言

在中同建國很長的一段時間里，企業(yè)都處在計劃經(jīng)濟的時代，傳統(tǒng)的生產(chǎn)規(guī)劃主導(dǎo)著企業(yè)的經(jīng)營模式。在進入市場經(jīng)濟后，企業(yè)開始自主經(jīng)營，在這一特定的市場環(huán)境下，顯然之前同定的企業(yè)生產(chǎn)能力和水平已經(jīng)不能滿足企業(yè)所追求的經(jīng)濟效益。所以慢慢本土企業(yè)也開始學(xué)習(xí)西方先進的管理技術(shù)，對于企業(yè)資金的預(yù)算管理就是其中一項。預(yù)算管理的運用使得企業(yè)可以更好的了解自身所處的位置，從而制定未來的發(fā)展戰(zhàn)略。然而由于經(jīng)濟的快速發(fā)展，顯然僅僅的預(yù)算管理已經(jīng)無法滿足瞬息萬變的市場，企業(yè)開始需要一種更為靈活的資金管理方式，而資金戰(zhàn)略預(yù)算管理剛好滿足了這些要求，可以短時間且精確的給企業(yè)資產(chǎn)和預(yù)算進行評估，讓企業(yè)可以更好地適應(yīng)市場的生產(chǎn)需求。

二、企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的特征

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的兩個重要環(huán)節(jié)是資金的預(yù)算管理和對資金的控制，要想在企業(yè)資金管理中起到重要的價值作用，就需要主要側(cè)重在短時間內(nèi)對于資金管理的科學(xué)評估和嚴(yán)格的預(yù)算控制?，F(xiàn)在的時代發(fā)展需求造成了企業(yè)資源的不穩(wěn)定性，生產(chǎn)水平和經(jīng)濟效益也是時高時低，對于預(yù)算管理和資金的控制力也有所下降。雖然出臺了一些新的預(yù)算管理方法去應(yīng)對，但始終無法完全解決這方面的不足。而企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理從全新的角度去審視資金管理和預(yù)算管理的關(guān)系，不僅有利于提升企業(yè)的核心能力，更能對于市場評估和導(dǎo)向起到關(guān)鍵性作用。

三、企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系

戰(zhàn)略預(yù)算管理體系以卡普蘭和諾頓率先提出的平衡計分卡的財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)，對反映資金運行的過程和結(jié)果的導(dǎo)向性指標(biāo)與戰(zhàn)略遠(yuǎn)景進行的有機協(xié)凋。企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系通過三個方面來進行有效的實施和操作管理，資金管理導(dǎo)向性指標(biāo)，資金管理效率性指標(biāo)，資金管理運行性指標(biāo)。而這三個指標(biāo)的建立并不是沒有日的性的，而是根據(jù)一個連續(xù)一體化的過程且進行一個循環(huán)的過程。首先在企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略管理的日標(biāo)和生產(chǎn)水平的狀況進行評估。之后將預(yù)算管理作為基礎(chǔ)，對企業(yè)資金運行情況進行宏觀調(diào)控，這也是企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)。最后對資金利用率進行詳細(xì)系統(tǒng)的評估。通過對于預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算結(jié)果的比較，從而得出兩者之間的差異以及差異產(chǎn)生的主要原因，進而對企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)的成果進行業(yè)績評估，通過賞罰制度對每個環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人進行褒獎或批評。從而從主觀上調(diào)動負(fù)責(zé)人的工作態(tài)度，進而對資金管理和預(yù)算管理提供更為科學(xué)和合理的數(shù)據(jù)理論支持，從微觀上調(diào)控，把握一切可能出現(xiàn)的風(fēng)險性。

四、企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理注意的問題

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理作為一種新的預(yù)算管理模式，它需要將資金管理和預(yù)算管理緊密的結(jié)合起來才能對于企業(yè)的經(jīng)營狀況和當(dāng)前問題做出正確的判斷，然而實際操作起來卻并不是那么簡單，容易以下一些問題。

1.風(fēng)險性分析

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的風(fēng)險性主要體現(xiàn)在資金戰(zhàn)略日標(biāo)制定的不合理，預(yù)算管理方面以實際的預(yù)算支出數(shù)值相差過大，實施效果不佳，導(dǎo)致最終成果完全達(dá)不到預(yù)算期望值。風(fēng)險性是企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的一種客觀屬性，也是企業(yè)資金戰(zhàn)略無法規(guī)避的問題，但正是由于有風(fēng)險性才能使企業(yè)的風(fēng)險方面的投資得到收益，它也是企業(yè)在各種資金管理方面的體現(xiàn)。那么企業(yè)如何去應(yīng)對這種風(fēng)險性，首先企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理是對于資金戰(zhàn)略管理的先決條件，所以在進行管理時應(yīng)注意把握機遇，深入挖掘資金的可用性，進行合理調(diào)配，給資金管理創(chuàng)造更大的收益，進一步實現(xiàn)資金的有效升值。其次由于高風(fēng)險有時面對的是高收益或者更大的財務(wù)危機，所以要注意和其他部門的密切合作，在危機來臨之前做到準(zhǔn)確的分析。

2.適時性分析

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的適時性是在在資金戰(zhàn)略管理不斷變化的大環(huán)境下，結(jié)合企業(yè)自身的資源和能力進行有效的調(diào)整。適時性既是對資金戰(zhàn)略的管理，又是企業(yè)預(yù)算管理的基礎(chǔ)條件。正所謂看清形勢，權(quán)衡利害才是當(dāng)代企業(yè)發(fā)展之道。根據(jù)信息反饋機制及時的分析資金的動態(tài)流向，快速的掌握在戰(zhàn)略實施中的風(fēng)險性和初期預(yù)算結(jié)果，從而確保企業(yè)資金戰(zhàn)略日標(biāo)的實現(xiàn)。

3.有效性分析

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理是一個相對比較復(fù)雜的資金管理和預(yù)算管理結(jié)合，那么有效性就取決于對戰(zhàn)略環(huán)境的正確分析，戰(zhàn)略預(yù)算的正確制定。資金管理的快速發(fā)展都有賴于有效性的分析。通過反饋機制，約束機制等多種機制的有效約束來保障企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的正常運行。有效性越強，對于實現(xiàn)企業(yè)資金戰(zhàn)略目標(biāo)的可能性越大。

五、解決資金戰(zhàn)略預(yù)算管理出現(xiàn)的問題

1.定期的評估

在當(dāng)代社會已經(jīng)不存在一成不變的生產(chǎn)和生活方式，要想更好地立足于社會，就需要企業(yè)不斷的跟隨時代發(fā)展的需求。雖然很多企業(yè)已經(jīng)開始學(xué)習(xí)和運用企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理，但畢竟我國引入這一管理的時間較短，很多地方實際操作起來并不是完全順利，所以為了更好的實施這個模式對于企業(yè)的管理，最有效的方法就是進行定期評估，并且嚴(yán)格執(zhí)行評估的結(jié)果。財務(wù)部門是一個較大的部門，那么重要的是員工的各司其職，如果只是把資金戰(zhàn)略預(yù)算管理單一的當(dāng)成資金管理和預(yù)算管理而草草了事，這樣的結(jié)果自然是不理想的，也沒有達(dá)到在這方面管理的實際效果。所以定期的評估可以使企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的結(jié)果更加科學(xué)化和合理化。

2.加強各部門緊密聯(lián)系

對于大型企業(yè)在資金戰(zhàn)略預(yù)算管理上相對已經(jīng)比較成熟，而中小型企業(yè)普遍南于員工人數(shù)較少，人才的單一性造成了這方面的疏忽，更多甚至于并不設(shè)立這個職位的人去進行管理，或者即便有人負(fù)責(zé)也只是根據(jù)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)去進行管理和判斷。例如只是簡單對成本進行控制，降低不必要的費用開支，對于流動資金的大致安排，這些都不能為企業(yè)提供更好的經(jīng)營日標(biāo)和長期的戰(zhàn)略服務(wù)。最主要的還是需要對于企業(yè)其他部門的深入了解，定期開展一些會議，主要認(rèn)真探討企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和未來的發(fā)展趨勢，對于資金管理和預(yù)算管理等方面制定出短期內(nèi)的計劃。抓住企業(yè)的發(fā)展機遇，看清楚問題的關(guān)鍵，從而加強和其他部門的緊密聯(lián)系，發(fā)揮企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的在財富管理方面的重要作用。

3.制定適合企業(yè)的管理

開放式的經(jīng)濟也就造就了多種企業(yè)的發(fā)展，人類的生產(chǎn)和生活需求造成了企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)不再單一化，甚至從產(chǎn)品到經(jīng)營模式上都可以運行不同的標(biāo)準(zhǔn)。然而正是由于這個原因也就導(dǎo)致了很多相似企業(yè)的產(chǎn)生，例如可口可樂和百事可樂，肯德基和麥當(dāng)勞等等，然而很多中小型企業(yè)抱著大樹底下好乘涼的心里，將企業(yè)的經(jīng)營和管理模式完全拷貝和自己相似的大企業(yè)的經(jīng)營模式。這種舉措的確可以使企業(yè)快速的發(fā)展起來，但是在管理到一定時間時，問題也會隨之出現(xiàn)。歸根到底主要還是因為企業(yè)具有的特殊性，那么為了尋求更好的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該注重自身的資金管理和預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略日標(biāo)制定適合自己企業(yè)的資金戰(zhàn)略預(yù)算管理。

六、總結(jié)

隨著企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理被更多企業(yè)的了解很認(rèn)識，實施這項管理模式的企業(yè)也越來越多，企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理已經(jīng)逐步深入到企業(yè)管理的核心部分。企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理作為全新的一種預(yù)算管理將企業(yè)的財務(wù)部門帶人了一個新的平臺，傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已經(jīng)無法做到及時的風(fēng)險評估。然而企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理不僅在一定程度上節(jié)省了企業(yè)的成本管理，還提高了企業(yè)資金管理的效率，準(zhǔn)確的掌握預(yù)算管理的發(fā)展動態(tài)，將資金管理和預(yù)算管理更為緊密的結(jié)合起來，充分發(fā)揮資金預(yù)算管理在資金管理方面的作用，幫助企業(yè)實現(xiàn)制定的戰(zhàn)略日標(biāo)。

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