齊霽

當前，國內(nèi)金融業(yè)面臨的主要問題是間接融資比例過高，企業(yè)通過商業(yè)銀行貸款獲得資金支持的比重居高不下，商業(yè)銀行信貸風險的大小已從根本上影響著我國金融體系的穩(wěn)定以及國民經(jīng)濟能否健康持續(xù)的發(fā)展。本文對國內(nèi)外商業(yè)銀行信貸風險控制的先進做法進行了探討，期望對我國商業(yè)銀行信貸風險管理機制的完善有一定的現(xiàn)實借鑒意義。

一、美國商業(yè)銀行信貸風險控制

1.外部監(jiān)管在信貸風險控制中發(fā)揮著突出的作用。當前美國商業(yè)銀行的監(jiān)管體制較為復雜。美國財政部通貨監(jiān)理署、聯(lián)邦儲備委員會、聯(lián)邦存款保險公司以及各州政府的銀行管理局都有權(quán)監(jiān)管美國商業(yè)銀行，當然各監(jiān)管主體側(cè)重點不同。

美國財政部通貨監(jiān)理署主要負責對國民銀行的注冊、分支行設(shè)置以及并購進行審查，制定相應的商業(yè)銀行監(jiān)管條例和法規(guī)，并貫徹執(zhí)行。美國聯(lián)邦儲備委員會主要負責制訂金融政策和金融規(guī)章制度，對聯(lián)邦儲備銀行和會員銀行的業(yè)務監(jiān)督管理，同時監(jiān)督貨幣的回籠與市場投放，銀行控股公司以及外國商業(yè)銀行在美國的分支機構(gòu)也在其監(jiān)管范圍內(nèi)。美國聯(lián)邦存款保險公司的主要職責是對自愿加入保險的非聯(lián)邦儲備體系會員銀行進行監(jiān)管，對于強制性要求參加存款保險的國民銀行和聯(lián)邦儲備體系會員銀行也會積極介入監(jiān)管，其宗旨是為了維護公眾信心和金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，保證存款的安全性，防止個別商業(yè)銀行的信用危機擴散。各州政府的銀行管理局的職責范圍基本與財政部通貨監(jiān)理署相似，只是各州之間略有區(qū)別，負責監(jiān)督和管理在本州注冊的商業(yè)銀行。

2.信貸管理機構(gòu)的設(shè)置充分體現(xiàn)了內(nèi)部制衡和監(jiān)督機制。美國商業(yè)銀行信貸管理機構(gòu)通常分為三個層次：一是決策層，分別建立了董事會信貸委員會和總行信貸工作委員會。董事會信貸委員會的主要職責是根據(jù)銀行的經(jīng)營方向以及發(fā)展戰(zhàn)略，制訂和完善銀行的信貸政策，并負責監(jiān)督信貸政策的貫徹執(zhí)行；通過共同審核信貸業(yè)務中信貸政策的執(zhí)行情況，利用雙重控制來約束信貸業(yè)務的方向不脫離正軌。二是執(zhí)行層，美國商業(yè)銀行一般設(shè)信用部、信貸部、票據(jù)及抵押品管理部等部門。首先由信用部對信貸新老客戶的信貸狀況和還款能力作出分析評價，信貸部再根據(jù)信用部對信貸客戶作出的分析報告審核客戶的信貸申請，對于客戶提供的擔保或抵押的票據(jù)、有價證券以及其它抵押品的保管則由票據(jù)及抵押品管理部負責，它同時還要負責對所有權(quán)抵押和滯留過戶向有關(guān)機構(gòu)申請法律登記或公證，另外還要對票據(jù)和抵押品的真實性、歸屬權(quán)和市場價值做出鑒定和評估，出現(xiàn)市價較大波動時要及時進行價值調(diào)整，若有必要還可以要求客戶追加擔?；虻盅骸Ｈ潜O(jiān)督層，主要包括銀行董事會下設(shè)的審計委員會、信貸復核部和風險管理部。審計委員會通過出具對信貸業(yè)務的審計報告，對信貸執(zhí)行部門進行獨立的監(jiān)督，提供不受執(zhí)行部門意見左右的信貸工作評價；信貸復核部則通過采取定期和不定期復核的方式，對己批出的信貸進行檢查，同時協(xié)助總行了解全行信貸業(yè)務動向；風險管理部負責銀行日常風險管理工作，通過派駐風險管理人員參與到執(zhí)行部門業(yè)務經(jīng)營的整個過程，從而可以及時發(fā)現(xiàn)和解決信貸業(yè)務中出現(xiàn)的各種問題，進一步提高信貸風險控制水平。

3.實行嚴格的授權(quán)授信管理。美國商業(yè)銀行信貸業(yè)務的經(jīng)營權(quán)，是由銀行董事會授權(quán)給董事會領(lǐng)導下的行政總裁（行長）來完成的，銀行行政總裁再將部分審批權(quán)限進行轉(zhuǎn)授。

美國商業(yè)銀行授信開展的前提在于是否符合其信貸政策規(guī)定的信貸業(yè)務方向，再從中挑選出合乎風險控制標準的客戶，最后向客戶提供既滿足經(jīng)營或其它需要又不違背銀行信貸要求的信貸額度。一般來說，美國商業(yè)銀行的授信管理包括以下兩方面內(nèi)容：①信貸分析。在信貸分析中，首先是要對信貸客戶資質(zhì)進行分析，一般從客戶的道德水平和客戶的業(yè)務能力來加以衡量客戶資質(zhì)；第二是對客戶貸入資金的使用分析，客戶在向銀行申請信貸時，必須詳細列明資金使用計劃與資金用途，銀行據(jù)此來分析決定是否對其提供貸款；第三是對客戶還貸的主要資金來源進行分析，客戶將貸入資金投入使用后，在還款期限內(nèi)是否能創(chuàng)造出足夠的現(xiàn)金流量用以向銀行還本付息，即對客戶進行最基本還款能力的確定；最后是對客戶還貸的備用資金來源進行分析，銀行要確?？蛻粲袀溆玫倪€貸資金來源，以防客戶貸入資金投入生成的現(xiàn)金流量不足以支持還貸而導致銀行遭受損失的情況出現(xiàn)。②信貸評級。信貸評級是在完成信貸分析的基礎(chǔ)上進行的。美國商業(yè)銀行一般把客戶信貸等級分為五級：一級（極佳）、二級（優(yōu)秀）、三級（良好）、四級（勉強）、五級（劣等）。

4.統(tǒng)一的風險管理理念。以美國第二大商業(yè)銀行——美國銀行（以下簡稱為美銀）為例，其主要的風險管理理念有：第一，風險回報管理能力為商業(yè)銀行的核心競爭力。美銀認為，任何業(yè)務都有風險，只不過風險的程度不同，而美銀的工作就是了解風險、承擔風險以及管理風險，從中獲得相應的報酬。第二，合規(guī)是開展業(yè)務的方式，同時也是企業(yè)風險文化價值觀的核心。美銀認為合規(guī)管理是信用風險、操作風險、市場風險以及銀行戰(zhàn)略風險管理的核心。在工作中遵守銀行內(nèi)部政策和操作程序、職業(yè)標準以及相應的法律法規(guī)是美銀所有員工的基本要求。第三，風險管理是所有員工的責任。在美銀的員工業(yè)績考核中，個人風險管理責任履行狀況評估是重要內(nèi)容。第四，事實是風險決策的依據(jù)。美銀要求所有的風險分析和討論都要建立在事實的基礎(chǔ)上，而所有事實和信息都必須有案可查。第五，通過團隊向客戶提供高質(zhì)量服務。美銀在信貸過程中，強調(diào)核心客戶團隊的構(gòu)建，通常是由客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理、風險經(jīng)理和其他支持人員共同組成，他們應該彼此尊重、信賴，重視相互的差異，并共同對客戶服務質(zhì)量負責。

二、新加坡商業(yè)銀行信貸風險控制

1.新加坡商業(yè)銀行風險管理的組織框架和職能。由于新加坡商業(yè)銀行大都是在國際金融市場劇烈波動和激烈的市場競爭中發(fā)展起來的，所以新加坡金融監(jiān)管當局和商業(yè)銀行本身都非常重視風險管理，形成了一套較有特色的商業(yè)銀行風險管理體系。新加坡商業(yè)銀行通過在董事部下常設(shè)風險管理委員會，由董事部主席擔任風險管理委員會主席，風險管理委員會又下設(shè)三個風險委員會，對風險實行分類管理。具體分別為信貸風險委員會、市場風險委員會和營運風險委員會，由總裁或副總裁任主席，高級專業(yè)管理人員為風險委員會成員。風險管理委員會負責研究制定風險管理的總體目標和標準，負責核定風險政策、風險限額，并隨時向董事部報告面臨的風險狀況以及提出具體解決的手段或辦法；信貸風險管理委員會負責信貸風險分析、信貸風險管理，確保信貸業(yè)務與信貸風險政策相符；市場風險委員會負責關(guān)注市場風險和資產(chǎn)負債管理，以確保銀行具體的商業(yè)計劃與市場風險的管理政策、管理目標和管理標準一致；營運風險委員會則著重對銀行內(nèi)部運作風險進行管理，以確保銀行各部門在工作過程中按章程辦事，嚴格執(zhí)行銀行各項規(guī)章制度。

2.新加坡商業(yè)銀行日常信貸管理。新加坡商業(yè)銀行在日常信貸管理上大多都已形成了“全程跟蹤，動態(tài)管理”的積極意識，在信貸過程中嚴格遵循理解信貸政策——分析財務報表——貸款分類管理三個步驟。理解信貸政策：為了使信貸人員能夠充分理解和熟練掌握信貸政策，每個商業(yè)銀行都要求信貸人員在上崗前必須接受高強度的培訓。分析財務報表：通過對借款企業(yè)的財務報表進行分析，可以了解和評估借款人的資信狀況。貸款分類管理：新加坡是全球較早推行貸款五級分類管理法的國家。新加坡商業(yè)銀行將在冊貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、疑問及損失五個等級，其中次級、疑問及損失三類統(tǒng)稱為有問題貸款。

3.新加坡商業(yè)銀行不良貸款的處理。在面對借款人不能按約定及時償還，形成不良貸款時，新加坡商業(yè)銀行一般按以下程序進行操作：首先，由信貸人員分析造成風險的原因，并如實向上級反映情況，在對風險進行合理評價的基礎(chǔ)上認真審查授信額度和已發(fā)放貸款的金額，同時掌握其他債權(quán)人的情況和可能采取的措施；其次，設(shè)立特別戶頭，控制企業(yè)資金往來，將貸款轉(zhuǎn)入特別戶頭進行專門管理，并凍結(jié)剩余的授信額度，要求企業(yè)增加抵押品；再其次，在催收貸款過程中，信貸人員對企業(yè)有無繼續(xù)生存和還款的可能性進行確認，并區(qū)別對待。最后，對于欠息在半年以上，貸款逾期在三個月以上的，如果抵押品價值高于實際欠款，銀行可停止計息，借款人已經(jīng)停止營業(yè)的，借款要全面停息。

三、國外商業(yè)銀行信貸風險控制對郵儲銀行的啟示

1.培育先進的風險管理文化。美國和新加坡商業(yè)銀行都有著較為成熟的風險管理文化，它們的信貸風險管理理念全行高度統(tǒng)一，而且風險管理理念已深深固化到規(guī)章制度中，每個員工必須嚴格遵守，從而滲透到商業(yè)銀行經(jīng)營活動的方方面面，這對于信貸業(yè)務能否健康、良性的發(fā)展非常重要。

2.設(shè)置獨立的風險管理框架?？梢孕Х滦录悠律虡I(yè)銀行，在董事會下設(shè)風險管理委員會，由風險管理委員會統(tǒng)籌全行的風險管理工作，其直接對董事會負責。同時，還應做好信貸業(yè)務監(jiān)督，建立起只對董事會負責或?qū)σ患壏ㄈ素撠煹膶徲嬒到y(tǒng)，實現(xiàn)信貸業(yè)務的正確決策。

3.規(guī)范信貸業(yè)務流程，實現(xiàn)風險持續(xù)、動態(tài)管理?？梢越梃b國外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗，通過制定科學合理的信貸政策來規(guī)范信貸業(yè)務流程。在貸款審批階段，要注重信貸分析和信貸評級，關(guān)注客戶的財務狀況尤其是現(xiàn)金流量。同時，通過給予貸后管理特別的重視，發(fā)現(xiàn)潛在信貸風險，進行風險預警，以及采取有效措施或手段及時保全商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)，形成貫穿事前、事中和事后的動態(tài)風險管理體系。

（作者單位：江西財經(jīng)大學會計學院）