周瑩瑩

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)得以快速發(fā)展起來(lái)，目前已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中非常重要的力量。中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨著許多困難，特別是融資難的問(wèn)題更是制約了中小企業(yè)的發(fā)展。為了緩解中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)動(dòng)而生，而且在不斷發(fā)展過(guò)程中無(wú)論是資產(chǎn)規(guī)模還是擔(dān)保實(shí)力都有了明顯的增加，這對(duì)加快我國(guó)信用體系建設(shè)起到了積極的促進(jìn)作用。但在我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展過(guò)程中，由于財(cái)務(wù)管理制度不完善，從而導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平不高，面臨著嚴(yán)竣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)。文中分析了擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，并進(jìn)一步對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行了具體的闡述。

一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

目前，我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)以其成立的目的不同可以分為政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)兩種。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)以履行政策性為目標(biāo)，而商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)以盈利為目的，政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)隸屬于不同的擔(dān)保體系在，這就決定了兩者在經(jīng)營(yíng)上存在一定的差異性，其所表現(xiàn)出來(lái)看財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。

1.政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

政府性擔(dān)保機(jī)構(gòu)并不以盈利為目的，具有利率低的特點(diǎn)，而且其主要為中心企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)性較小，成本較低，融資具有較強(qiáng)的針對(duì)性，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

一是政府干預(yù)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)主要由地方和國(guó)家財(cái)政部門(mén)出資支持，這樣在政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保活動(dòng)中，各級(jí)政府則會(huì)以出資人的身份利用各種形式和途徑來(lái)進(jìn)行干預(yù)，這種政府性行為對(duì)擔(dān)?；顒?dòng)的過(guò)多干預(yù)會(huì)給政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是風(fēng)險(xiǎn)收益不對(duì)等帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以政策性為目標(biāo)，盈利空間十分有限，但在當(dāng)前對(duì)企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查和評(píng)價(jià)過(guò)程中存在著高成本的問(wèn)題，再加之部分擔(dān)保需要對(duì)象在管理上較為混亂，信息缺乏透明性，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，這就需要政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)要具有較強(qiáng)的資產(chǎn)保值和增值能力。這就導(dǎo)致政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在著風(fēng)險(xiǎn)和收益嚴(yán)重不對(duì)等的問(wèn)題，從而給機(jī)構(gòu)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是治理結(jié)構(gòu)不合理帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。即便政府部門(mén)作為政策性擔(dān)保公司的資源的來(lái)源之一，但其對(duì)政策性擔(dān)保公司并沒(méi)有剩余索取權(quán)，在政策性擔(dān)保公司經(jīng)理人員任用上缺乏嚴(yán)格的審核，從而導(dǎo)致政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員整體素質(zhì)普遍不高，機(jī)構(gòu)內(nèi)部存在信息不對(duì)稱(chēng)及監(jiān)督機(jī)制不完善的問(wèn)題，從而使擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

2.商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)性擔(dān)保公司由于其是盈利作為目標(biāo)，在運(yùn)作是完全采用商業(yè)化運(yùn)作模式，公司的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)主要依賴(lài)于自身業(yè)務(wù)收入的盈利，這就決定了商業(yè)性擔(dān)保公司與政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的差異性。

一是當(dāng)被擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)不善時(shí)會(huì)給商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，由于企業(yè)間存在著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，極易在競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰，從而給商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)危機(jī)。

二是內(nèi)部控制體系不健全帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前部分商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于缺乏完善的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度缺乏有效的執(zhí)行，在擔(dān)保業(yè)務(wù)中調(diào)查工作不合理，監(jiān)督不到位，沒(méi)有健全的考核機(jī)制，從而導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

三是信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理工作中存在很多不規(guī)范的地方，會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表并不能有效的反映出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，這就導(dǎo)致?lián)９驹谔峁?dān)保時(shí)以財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告作為依據(jù)不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行有效的了解，一旦中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，則會(huì)給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四是人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)起步較晚，還處于發(fā)展的初級(jí)階段，專(zhuān)業(yè)人才較少，人員素質(zhì)普遍不高，這就導(dǎo)致在業(yè)務(wù)活動(dòng)不能準(zhǔn)確的被擔(dān)保企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行判斷和對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估，從而給商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來(lái)財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

在擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制內(nèi)容中，主要以決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)為主，三者之間在具體實(shí)施過(guò)程中相互制衡，從而確保內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)，能夠進(jìn)一步對(duì)執(zhí)業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控。同時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這樣才能及時(shí)對(duì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并做好各項(xiàng)防范措施，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。同時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)還需要建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控。

2.健全中小企業(yè)資信評(píng)級(jí)系統(tǒng)

即在擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)時(shí)，需要通過(guò)提供中小企業(yè)信用情況的評(píng)價(jià)信息，對(duì)其信用等級(jí)及資信進(jìn)行評(píng)估，然后再?zèng)Q定是否進(jìn)行擔(dān)保，從而有效的降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立有效的風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制

對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，需要建立風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制，即通過(guò)必要的方式和途徑來(lái)將可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移、分散和補(bǔ)償，從而有效的化解風(fēng)險(xiǎn)，提升自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

4.完善擔(dān)保法律體系

政府應(yīng)結(jié)合擔(dān)保行業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，通過(guò)相關(guān)法律的制定和完善來(lái)規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)行為和相關(guān)制度，盡快建立起完善的擔(dān)保法律體系，利用法律的強(qiáng)制性來(lái)監(jiān)督、指導(dǎo)和管理?yè)?dān)保行為。

三、結(jié)束語(yǔ)

擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的主要對(duì)象是中小企業(yè)，通過(guò)對(duì)基提供融資服務(wù)從而實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的最大化。而財(cái)務(wù)管理作為擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理的重要內(nèi)容，其最終目標(biāo)也是為了實(shí)現(xiàn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)價(jià)值的最大化。而且在擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理都貫穿其中，這就需要財(cái)務(wù)管理過(guò)程中要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)資金的收支進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并進(jìn)一步建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，確保擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

嚴(yán)葉華，鄭軍.擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施研究[J].財(cái)政監(jiān)督，2011（08）.