昆明理工大學(xué)質(zhì)量發(fā)展研究院 康志玲

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，融資成本高，稅收負(fù)擔(dān)困擾著中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)為應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成本上漲的問(wèn)題，導(dǎo)致社會(huì)責(zé)任缺乏問(wèn)題更加突出。中小企業(yè)面臨的社會(huì)責(zé)任缺乏問(wèn)題非常嚴(yán)重，要想尋求生存和發(fā)展的機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，必須加強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的能力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于中小企業(yè)規(guī)模小，數(shù)量多，企業(yè)組織和管理的制度形式是不規(guī)范的，這決定了中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任成本高。整體來(lái)看，目前企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論和方法及相應(yīng)的管理機(jī)制是為大型企業(yè)而打造的，并不能為中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理提供幫助，必須建立適合中小企業(yè)的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制。強(qiáng)化中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理，對(duì)于中小企業(yè)保持生態(tài)平衡、改善勞動(dòng)待遇、保證產(chǎn)品質(zhì)量安全和促進(jìn)環(huán)境保護(hù)具有重要的意義。業(yè)在規(guī)模大小、治理方式、產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域等許多方面存在差異[2]；毛清華、馬紅梅、葛平平(2011)認(rèn)為，中小企業(yè)不僅是一個(gè)營(yíng)利組織，或獨(dú)立的市場(chǎng)主體，承擔(dān)企業(yè)公民義務(wù)的責(zé)任主體，在社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)過(guò)程中有著重要的作用[3]。陳暉濤(2009)認(rèn)為，中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失現(xiàn)象滋生和發(fā)展，將加劇社會(huì)公信力制度與倫理道德的破壞，收入分配差距和不平衡增長(zhǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的惡化，既增加了社會(huì)發(fā)展的負(fù)擔(dān)，也不利于社會(huì)團(tuán)體的整合，嚴(yán)重破壞著社會(huì)的和諧[4]。路鳳林、徐靖(2007)認(rèn)為，中小企業(yè)是一個(gè)特殊的市場(chǎng)主體，規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實(shí)力已經(jīng)阻礙了他們對(duì)社會(huì)責(zé)任的承諾，許多中小型企業(yè)，投資是企業(yè)的額外成本，不會(huì)帶來(lái)任何好處，這種錯(cuò)誤的理解使得中小企業(yè)的社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生缺乏，使企業(yè)承擔(dān)更大的成本[5]。

1 國(guó)內(nèi)相關(guān)理論背景和研究文獻(xiàn)回顧

1.1 中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的理論背景

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念最早是由美國(guó)的一些企業(yè)管理者提出的。他們認(rèn)為，經(jīng)理是一個(gè)社會(huì)公共機(jī)構(gòu)的董事和非股東代理人。管理者不僅需為股東實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，還需要在股東利潤(rùn)之外對(duì)員工、消費(fèi)者和其他社會(huì)公共利益負(fù)責(zé)，而不能為了資本利益而輕視或欺壓勞動(dòng)者，甚至為了股東利益進(jìn)一步犧牲公眾或客戶的利益。到目前為止，對(duì)跨國(guó)公司的企業(yè)控制的社會(huì)責(zé)任，已經(jīng)超越了一個(gè)國(guó)家的法律標(biāo)準(zhǔn)，這不僅是一種道德訴求，更是一種市場(chǎng)規(guī)則。這使得企業(yè)把社會(huì)環(huán)境和企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)行為相結(jié)合再次定位，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任和文化責(zé)任合并為一體，以期獲得公平與效率的統(tǒng)一。

1.2 國(guó)內(nèi)相關(guān)研究文獻(xiàn)回顧

國(guó)內(nèi)學(xué)者分別從中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的動(dòng)機(jī)與選擇、復(fù)雜性及推行模式等方面展開了探討。比如，楊小娟、何朝暉(2010)認(rèn)為，中小企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與復(fù)雜的生長(zhǎng)之間的關(guān)系[1]。郭毅(2011)認(rèn)為，從理論體系和實(shí)踐企業(yè)社會(huì)責(zé)任來(lái)分析，并沒(méi)有設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)。這是因?yàn)橹行∑髽I(yè)群體內(nèi)部的差異，中小企

2 影響中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的因素分析

在社會(huì)管理中各級(jí)政府發(fā)揮了主導(dǎo)作用，一方面通過(guò)促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的良好機(jī)制的建立，促進(jìn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，由政府引導(dǎo)的社會(huì)責(zé)任項(xiàng)目贏得了良好的效果。但另一方面也須引起全社會(huì)關(guān)注的是，中小企業(yè)在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任這一方面，不僅缺乏內(nèi)在動(dòng)力，還缺乏外部推力。相對(duì)于大型企業(yè)，中小企業(yè)內(nèi)部差異決定了社會(huì)責(zé)任行為的多樣性，容易受到各種內(nèi)外因素的影響。

2.1 受企業(yè)生命周期不同階段特點(diǎn)的影響

據(jù)中國(guó)人力資源門戶網(wǎng)站的研究中心調(diào)查顯示，達(dá)75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)由中小企業(yè)提供。目前，中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵推動(dòng)力。中國(guó)企業(yè)的數(shù)量居多，但企業(yè)生命周期短，重復(fù)“一年濃郁，兩年發(fā)富，三年崩潰”的道路，很少有企業(yè)做大做強(qiáng)[6]。企業(yè)的生命周期可分為投入階段、成長(zhǎng)階段、成熟階段和衰退階段等四個(gè)階段，相比大型企業(yè)，一些中小企業(yè)還未進(jìn)入第四階段在成長(zhǎng)階段就滅亡了。由于中小企業(yè)生命周期短，承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益比付出的成本更高，基于成本效益，導(dǎo)致其不情愿付出社會(huì)責(zé)任成本。除此之外，中小企業(yè)的本身特點(diǎn)，及在承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面中小企業(yè)普遍存有的“搭便車”現(xiàn)象，決定了基于大型企業(yè)的社會(huì)責(zé)任觀和推進(jìn)模式不適于中小企業(yè)。

2.2 受財(cái)務(wù)目標(biāo)導(dǎo)向的制約

2011年2月至5月，全國(guó)工商聯(lián)已經(jīng)對(duì)17個(gè)省份進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研，考察了122個(gè)企業(yè)，最后形成了中國(guó)中小企業(yè)發(fā)展報(bào)告。調(diào)查結(jié)果顯示，結(jié)構(gòu)調(diào)整、節(jié)能減排和緊縮貨幣政策以及其他宏觀調(diào)控下的剛性制約使中小企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，特別是小型和微小型企業(yè)，面臨著更大的生存壓力。企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理念及重點(diǎn)。對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，股東財(cái)務(wù)最大化是最好的財(cái)務(wù)目標(biāo)，以及中小企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)一般定位為利潤(rùn)最大化，追求利潤(rùn)已成為中小企業(yè)價(jià)值的主流觀點(diǎn)。中型或小型企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為所引起的社會(huì)影響小，加上資金有限，企業(yè)規(guī)模不大，才導(dǎo)致中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為并不能滿足利益相關(guān)者的整體需求，在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的同時(shí)，受財(cái)務(wù)目標(biāo)導(dǎo)向的影響，具有選擇性的行為特征。

2.3 受成本效益原則的負(fù)面影響

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)調(diào)查，90%的中小企業(yè)并沒(méi)有信用支持，浙江80%的小企業(yè)依靠民間借貸，深圳有70%的中小企業(yè)融資艱難。然而，私人信貸融資貸款成本高、風(fēng)險(xiǎn)高。盡管2013年各級(jí)政府采用了一系列的政策措施扶持中小企業(yè)發(fā)展，但這些政策大都解決不了根本問(wèn)題，都是治標(biāo)不治本。2013年“，二荒二高”仍然存在于民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)中，已成為中小企業(yè)的發(fā)展難題。日益惡化的生存環(huán)境，嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于成本的限制，同時(shí)擔(dān)負(fù)著社會(huì)責(zé)任的中小企業(yè)，只能選擇一些快速的、小的投資項(xiàng)目，或可能會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目的群眾社會(huì)關(guān)注。中小企業(yè)的生存成了問(wèn)題，其承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的能力減弱，這對(duì)中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任有直接影響。

2.4 受管理水平低下的不利影響

企業(yè)的管理水平?jīng)Q定了企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的程度和所產(chǎn)生的社會(huì)影響和社會(huì)效益，從戰(zhàn)略的角度來(lái)看，社會(huì)責(zé)任管理屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理的范疇。當(dāng)前中小型企業(yè)普遍有著任人唯親的管理現(xiàn)象，企業(yè)管理水平低、弱，缺乏企業(yè)文化建設(shè)，企業(yè)人力資源開發(fā)和內(nèi)部結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，企業(yè)制度形同虛設(shè)等問(wèn)題[7]。從企業(yè)社會(huì)責(zé)任的發(fā)展過(guò)程來(lái)看，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任承擔(dān)能力和管理水平不僅直接關(guān)系著企業(yè)的組織形式，也與企業(yè)的管理水平有直接的關(guān)系。企業(yè)管理人的管理水平和管理理念影響著其社會(huì)責(zé)任行為的效果，中小企業(yè)管理水平低下必會(huì)對(duì)其社會(huì)責(zé)任行為形成一定的負(fù)面影響。

2.5 受企業(yè)家經(jīng)營(yíng)理念的影響

中小企業(yè)被私有化，數(shù)量居多及規(guī)模居小的特點(diǎn)，從公司的類型來(lái)看，許多中小型企業(yè)屬于一家公司，經(jīng)營(yíng)者和所有者是雙重身份的企業(yè)家，管理決策中獨(dú)裁、專制的特征較為突出。企業(yè)家往往按照自己理解的社會(huì)責(zé)任，施行社會(huì)責(zé)任行為，導(dǎo)致不同類型的民營(yíng)企業(yè)在社會(huì)責(zé)任行為上有明顯差異。部分大型民營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為趨于規(guī)范化，主動(dòng)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告，受到社會(huì)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的認(rèn)可；部分中小民營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為具有隨機(jī)性的特點(diǎn)，往往是成本小的項(xiàng)目，不愿意披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告[8]。

3 加強(qiáng)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理的思考

中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要政府、企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)和消費(fèi)者的多方努力才能實(shí)現(xiàn)。

3.1 應(yīng)發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用

2013年，中國(guó)社會(huì)科學(xué)研究院經(jīng)濟(jì)學(xué)部、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社科文獻(xiàn)出版社與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略研究院聯(lián)合發(fā)布的《中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究報(bào)告(2013)》，針對(duì)國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、中外100強(qiáng)企業(yè)等，分別從反商業(yè)賄賂指數(shù)、產(chǎn)品合格率指數(shù)、社會(huì)保障覆蓋率指數(shù)、節(jié)能減排等評(píng)估指數(shù)，最后得出企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)。結(jié)果顯示，中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)均為23.1，整體指數(shù)相對(duì)較低，而60%的企業(yè)處“旁觀”階段[9]。由于缺乏對(duì)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的必要重視，致使中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理滯后的現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重，這是強(qiáng)化政府主導(dǎo)作用的迫切需要。中小企業(yè)應(yīng)該具備一定的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，了解其行動(dòng)方向的責(zé)任，為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的外部條件，并更好地承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

3.2 必須做到統(tǒng)一性與差異性的辯證統(tǒng)一

正確處理好差異性和統(tǒng)一性關(guān)系，做到二者的辯證統(tǒng)一，這對(duì)強(qiáng)化中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理非常重要。無(wú)論是小型企業(yè)和中型企業(yè)的統(tǒng)一性和差異性之間的關(guān)系如何，正確處理企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理的創(chuàng)新，直接影響政策效應(yīng)和社會(huì)責(zé)任管理的作用力。因此，統(tǒng)一的效率應(yīng)體現(xiàn)在企業(yè)社會(huì)責(zé)任不僅反映了不同的基本框架，使企業(yè)獨(dú)立履行社會(huì)責(zé)任，使中小企業(yè)可以結(jié)合自身特點(diǎn)，有計(jì)劃地、主動(dòng)實(shí)施社會(huì)責(zé)任行為，方能讓社會(huì)責(zé)任真正變?yōu)槠髽I(yè)的實(shí)質(zhì)內(nèi)在動(dòng)力，以使中小企業(yè)自覺(jué)提高其承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的能力。

3.3 應(yīng)注重提升企業(yè)家的素質(zhì)

社會(huì)責(zé)任感是衡量企業(yè)家綜合素質(zhì)的一個(gè)重要方面。實(shí)踐證明，以點(diǎn)帶面，樹立典型，大力培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)精神，是加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感的一個(gè)卓有成效的舉措，尤其有利于創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建。以社會(huì)責(zé)任的激勵(lì)機(jī)制形成為核心，積極倡導(dǎo)并推廣創(chuàng)業(yè)精神。提升企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的公眾反響力度，讓有特別貢獻(xiàn)的杰出企業(yè)家在政治上有地位、在社會(huì)上受尊敬，從而提升杰出企業(yè)家的正面影響力，發(fā)揮模范的導(dǎo)向及示范作用，在企業(yè)家的培養(yǎng)上，要大膽創(chuàng)新，有階級(jí)斗爭(zhēng)的精神和氣魄，加強(qiáng)中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的水平和能力。

3.4 建立承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的成本分擔(dān)機(jī)制

中小企業(yè)通過(guò)產(chǎn)業(yè)集群的方式，充分利用產(chǎn)業(yè)集群資源共享的功能，把承擔(dān)社會(huì)責(zé)任當(dāng)作投資社會(huì)資本的關(guān)鍵途徑。產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)各企業(yè)形成共同的社會(huì)責(zé)任管理聯(lián)盟，在一定程度上，促進(jìn)了企業(yè)之間的知識(shí)共享和信息流通，加入聯(lián)盟的企業(yè)通過(guò)學(xué)習(xí)和模仿來(lái)實(shí)現(xiàn)最大化的社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略效應(yīng)的可能性，分?jǐn)偭似髽I(yè)社會(huì)責(zé)任的成本，解決了單個(gè)中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任成本太高的問(wèn)題，從整體上提升了企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略決策的能力[10]。所以，要強(qiáng)化中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理，必須要通過(guò)社會(huì)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律管理，創(chuàng)建中型企業(yè)和小型企業(yè)承擔(dān)社會(huì)成本分擔(dān)體制，利用產(chǎn)業(yè)集群的整合效應(yīng)以克服社會(huì)責(zé)任管理過(guò)程中的成本制約，進(jìn)一步提高中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的意愿和水平。

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