文/戴詩永

當(dāng)前很多企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著巨大的壓力，進(jìn)而會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不良或者其他問題，對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生制約性因素。因此在發(fā)展過程中要根據(jù)管理方式的要求，確定系統(tǒng)有效的現(xiàn)金流管理體系。在市場經(jīng)濟(jì)的影響下，現(xiàn)金流對企業(yè)的發(fā)展有重要的作用，反映了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在后續(xù)發(fā)展過程中必須落實(shí)具體的管理方式，保證管理體系的有效性。

一、現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理概述

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷變化，在實(shí)踐過程中必須滿足戰(zhàn)略管理體系的具體要求，突出管理重點(diǎn)，適應(yīng)企業(yè)管理需求。以下將對現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理形式進(jìn)行分析。

(一)現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理內(nèi)容

現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理是以現(xiàn)金為管理對象，在實(shí)踐過程中必須確定生命周期，結(jié)合理財(cái)環(huán)境和控制機(jī)制的要求，及時(shí)采用新的戰(zhàn)略管理方式，體現(xiàn)出戰(zhàn)略管理的最大化作用。此外動(dòng)態(tài)管理體系為企業(yè)發(fā)展提供戰(zhàn)略支持，要在財(cái)務(wù)發(fā)展形式的基礎(chǔ)上，落實(shí)管理內(nèi)容。根據(jù)現(xiàn)金管理機(jī)制的要求，為了實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)平衡，必須將內(nèi)容體系落實(shí)到實(shí)處[1]。

(二)現(xiàn)金管理戰(zhàn)略

現(xiàn)金戰(zhàn)略管理突出層次化控制機(jī)制，在實(shí)踐過程中要從行業(yè)的競爭現(xiàn)狀入手，根據(jù)宏觀發(fā)展形勢和戰(zhàn)略目標(biāo)的要求，對不同的影響要素進(jìn)行整合，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)信息的有效控制?，F(xiàn)金流管理戰(zhàn)略機(jī)制自身比較特殊，需要明確戰(zhàn)略管理體系，以長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合局部處理形式的要求，落實(shí)管理措施。

(三)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)控制

根據(jù)現(xiàn)有控制指標(biāo)的要求，現(xiàn)金流管理是個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過程，在發(fā)展階段需要以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略體系為目標(biāo)，使其形成一個(gè)有機(jī)的整體，保證動(dòng)態(tài)控制形式的有效性和合理性。現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)內(nèi)部和外部關(guān)系，需要根據(jù)價(jià)值體系的要求，滿足增值管理系統(tǒng)的要求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制。

二、當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流的管理現(xiàn)狀分析

基于企業(yè)管理形式的特殊性，在實(shí)踐過程中要從當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀入手，確定有效的管理方式。以下將對當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

(一)現(xiàn)金管理認(rèn)識(shí)不足

系統(tǒng)有效的管理體系對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展有重要的影響，但是在實(shí)踐過程會(huì)存在認(rèn)知度不足的情況，尤其是部分上市公司，其經(jīng)營活動(dòng)是以現(xiàn)金交易為主，因此對如何應(yīng)用資金有重要的要求?；谄髽I(yè)發(fā)展體系的要求，在后續(xù)控制階段如果無法在短期內(nèi)提供資金支持，則會(huì)對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重的影響[2]。

(二)不良的融資行為

融資管理體系對現(xiàn)金流的管理有重要的作用，在整個(gè)應(yīng)用階段，會(huì)出現(xiàn)不同程度的資金短缺的情況，為了避免出現(xiàn)不良的融資行為，需要在最短的時(shí)間內(nèi)找到融資渠道，結(jié)合現(xiàn)有融資體系的要求，做好現(xiàn)金管理。部分企業(yè)本身資金比較充足，但是仍然要通過其他方式進(jìn)行融資，如果后期無法找到有效的融資渠道，則會(huì)導(dǎo)致其和運(yùn)行項(xiàng)目嚴(yán)重不符合，進(jìn)而出現(xiàn)管理體系不合理的情況。由于已有融資形式和現(xiàn)金流管理之間存在必然的聯(lián)系，為了避免出現(xiàn)不必要的支出，必須對融資行為進(jìn)行規(guī)范[3]。

(三)現(xiàn)金管理指標(biāo)不嚴(yán)謹(jǐn)

在企業(yè)整體發(fā)展體系的要求下，流通資金和運(yùn)營資金之間存在必然的聯(lián)系，必須了解良性現(xiàn)金流問題，考慮到現(xiàn)金管理的重要性。但是部分企業(yè)對企業(yè)的運(yùn)營管理重視度比較低，以資金總額和銷售額為標(biāo)準(zhǔn)，忽視了企業(yè)提前設(shè)定的目標(biāo)，當(dāng)前部分企業(yè)是以財(cái)務(wù)指標(biāo)為基準(zhǔn)，在發(fā)展過程中要根據(jù)各方面控制形式的要求，了解賬目的回收期，做好資金的管理工作。如果沒有確切的控制指標(biāo)，則會(huì)出現(xiàn)不良現(xiàn)金流的情況，對企業(yè)的發(fā)展造成影響。

(四)分配政策不合理

對企業(yè)整體發(fā)展來說，分配政策對后續(xù)發(fā)展有重要的影響，在實(shí)踐過程中會(huì)存在流通資金不足的情況，必須保證分配政策的合理性。當(dāng)前在企業(yè)的發(fā)展階段，發(fā)放股利的現(xiàn)金與留用資金的比例關(guān)系實(shí)際上仍是現(xiàn)金流量問題，很多上市公司在沒有長遠(yuǎn)的計(jì)劃，進(jìn)而出現(xiàn)短期效益明顯，長期經(jīng)濟(jì)效益不足的情況，進(jìn)而對企業(yè)自身發(fā)展造成影響。

三、企業(yè)戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理方式分析

企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)方式有很多，現(xiàn)金流的管理能滿足企業(yè)發(fā)展體系的要求，基于當(dāng)前現(xiàn)金流的管理現(xiàn)狀，在實(shí)踐過程中必須從實(shí)際情況入手，確定系統(tǒng)有效的管理方式。以下將對企業(yè)戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理方式進(jìn)行分析。

(一)確定戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理內(nèi)容

根據(jù)現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理的要求，在實(shí)踐過程中需要明確企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合現(xiàn)有干預(yù)形式的要求，確定戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理內(nèi)容。此外現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理機(jī)制對投資日常形式有重要的影響，必須對具體管理形式進(jìn)行解析，滿足戰(zhàn)略性控制形式的要求?，F(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理內(nèi)容比較復(fù)雜，需要結(jié)合現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理的特征，戰(zhàn)略性現(xiàn)金流預(yù)算管理的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)所處的生命周期，確定系統(tǒng)有效的管理方式[4]。企業(yè)在發(fā)展過程中容易受到其他因素的影響，存在管理體系不合理或者干預(yù)機(jī)制不健全的情況，工作人員必須了解戰(zhàn)略性管理內(nèi)容，將其和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀相結(jié)合，根據(jù)具體控制形式的需求，確定有效的管理方式。此外由于現(xiàn)金流管理內(nèi)容比較多，要對資料進(jìn)行分類整合，適應(yīng)管理機(jī)制。

(二)建立健全組織體系

根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流管理體系的要求，在實(shí)踐過程中要制定系統(tǒng)有效的評價(jià)指標(biāo)，將其作為理論依據(jù)，落實(shí)到實(shí)踐中。首先要制定系統(tǒng)有效的指標(biāo)管理體系，通過建立健全管理體系合理劃分各個(gè)單位的管理流程，了解管理模式和業(yè)務(wù)管理體系的特點(diǎn)，最終制定系統(tǒng)有效的組織形式?；诂F(xiàn)金管理機(jī)制的特殊性，在業(yè)務(wù)處理階段需要根據(jù)管理模式和控制結(jié)構(gòu)的要求，按照組織結(jié)構(gòu)形式和控制機(jī)制的要求，落實(shí)系統(tǒng)的戰(zhàn)略管理形式?，F(xiàn)金流的管理體系和公司業(yè)務(wù)之間存在必然的聯(lián)系，在確定控制指標(biāo)的時(shí)候，必須保證現(xiàn)金流量應(yīng)有贏余、營運(yùn)資金額度應(yīng)合理，為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供發(fā)展目標(biāo)。

(三)提升管理人員素質(zhì)

基于企業(yè)現(xiàn)金流管理機(jī)制的特殊性，在實(shí)踐過程中必須落實(shí)具體的管理標(biāo)準(zhǔn)，從管理現(xiàn)狀入手，明確管理系統(tǒng)。工作人員需要具備一定的工作能力，掌握資金管理方式。必要時(shí)對工作人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)教育，在最短的時(shí)間內(nèi)讓工作人員了解現(xiàn)金流的管理方式，在實(shí)踐中得以落實(shí)。同時(shí)要監(jiān)理系統(tǒng)的激勵(lì)機(jī)制，按照工作人員的工作人員開展有效的管理形式，進(jìn)而提升工作效率。

(四)確定現(xiàn)金流規(guī)劃體系

企業(yè)現(xiàn)金規(guī)劃形式和內(nèi)外部發(fā)展因素之間存在必然的聯(lián)系，在實(shí)踐過程中確定資金流向，結(jié)合發(fā)展項(xiàng)目的實(shí)際需求，制定系統(tǒng)有效的規(guī)劃形式。此外現(xiàn)金管理本來涉及到的影響因素比較多，工作人員必須確定系統(tǒng)的規(guī)劃體系，并將其作為重要的指導(dǎo)方式。企業(yè)戰(zhàn)略對企業(yè)全局發(fā)展有一定的促進(jìn)作用，需要領(lǐng)會(huì)管理內(nèi)容和控制機(jī)制，及時(shí)對客觀環(huán)境進(jìn)行分析，保證現(xiàn)金和環(huán)境的協(xié)調(diào)性和一致性。由于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展形勢和投資體系之間存在必然的聯(lián)系，需要提前擬定管理體系，提升整體管理形式的有序性。根據(jù)現(xiàn)金流管理制度的要求，企業(yè)的資金運(yùn)行方式必然對后續(xù)運(yùn)行體系造成影響，因此要通過現(xiàn)金流預(yù)算管理的形式，保證各個(gè)戰(zhàn)略體系具體化[5]。

四、結(jié)束語

基于企業(yè)戰(zhàn)略性管理機(jī)制的要求，在后續(xù)發(fā)展階段需要根據(jù)實(shí)際戰(zhàn)略發(fā)展形勢的要求，結(jié)合具體管理機(jī)制，確定系統(tǒng)有效的管理方式?，F(xiàn)金流管理作為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的核心，必須從企業(yè)戰(zhàn)略管理的視角入手，根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的要求，確定現(xiàn)金流的流向、結(jié)構(gòu)和路徑，此外要制定系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)管理形式，通過已有戰(zhàn)略管理體系的要求，確定系統(tǒng)的管理方式，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

[1]陳志斌，劉靜.金融危機(jī)背景下企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)行中的政策影響研究[J].會(huì)計(jì)研究，2010，13(01)：99-102.

[2]匡怡潔.企業(yè)現(xiàn)金流PDCA循環(huán)管理有助于防范財(cái)務(wù)危機(jī)[J].中國證券期貨，2012，10(01)：58-60.

[3]經(jīng)玉鵬.淺議房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性和現(xiàn)金流的管理措施[J].價(jià)值工程，2010，03(13)：39-40.

[4]丁國全.房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流管理措施[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2013,02(01)： 79-80.

[5]陳志斌，韓飛疇.基于價(jià)值創(chuàng)造的現(xiàn)金流管理[J].會(huì)計(jì)研究，2012,01(12)： 49-50.