宋世貴

（昆明百年清裝飾工程有限公司，云南 昆明 650000）

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟政策的不斷完善，中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的比重越來越高，市場競爭也越來越激烈。中小企業(yè)要想在日益激烈的市場競爭中取勝，就必須要做好管理工作，其中最為重要的就是財務管理。現(xiàn)代企業(yè)對信息技術和網(wǎng)絡的利用率越來越高，這就要求財務管理工作必須適應企業(yè)的這一特征，而不能停留在傳統(tǒng)的財務管理模式上。因此，中小企業(yè)必須要構建新的財務管理模式，為企業(yè)做大做強打好基礎。

1 中小企業(yè)傳統(tǒng)財務管理模式的特點

1.1 日常財務活動特點

1.1.1 企業(yè)一把手把控財務活動

財務部門成了企業(yè)一把手的記賬工具，根本起不了財務部門應起的作用，“家長式”的財管方式較為普遍，特別是發(fā)達地區(qū)的家族式企業(yè)較多，因為財務的決策權往往被控制在個別領導手中，無論是企業(yè)財務活動的日常開支，還是涉及投資、融資等重大財務事項，都必須經(jīng)過企業(yè)領導的親自審批才能得以落實。

1.1.2 財務部門組織機構過于精簡，人員不足、總體知識結(jié)構不足

我國中小企業(yè)規(guī)模小、資金少、人員少，一般處于開創(chuàng)或成長階段，財務管理理念多奉行簡單化和節(jié)約化。如對財務活動的預測、財務計劃的編制，一般采用定性分析法和定額法等簡單易行的方法；對財務活動的決策往往根據(jù)管理人員的經(jīng)驗進行判斷決策；在財務管理的理念上著重考慮成本的節(jié)約。

1.1.3 不按財經(jīng)法規(guī)制度規(guī)定進行財務活動

單位負責人主觀上不重視會計工作，或主觀上故意違紀，或管理不到位、制度不鍵全等必然導到賬目混亂、財產(chǎn)不實、數(shù)據(jù)失真。主要是大多數(shù)中小型企業(yè)往往缺乏一套系統(tǒng)、科學、標準、具體的財管程序，“拍腦袋”解決問題的現(xiàn)象極為常見。

1.1.4 業(yè)務關系不復雜、財務關系相對簡單

我國多數(shù)中小企業(yè)的出資人，既是企業(yè)的所有者又是企業(yè)的經(jīng)營者；企業(yè)的資金來源基本靠內(nèi)源型融資方式取得，企業(yè)很少有大的債權人；企業(yè)除了與國家存在經(jīng)濟利益關系外，與他為數(shù)不多的企業(yè)，主要是通過市場交易產(chǎn)生的交易關系和經(jīng)濟利益關系等，財務關系的處理相對簡單。

1.2 財務組織架構特點

中小企業(yè)應根據(jù)所處發(fā)展階段特點和市場環(huán)境選擇合適的組織架構。當下中小企業(yè)多以職能為組織架構核心，并采用縱向管理的財管方式，但是在很大程度上受制于成本和資源。因此中小企業(yè)的財管活動范圍較窄，資金周轉(zhuǎn)有限，導致自身的財管規(guī)模較小，財務機構設置簡單實用，強調(diào)突出財務的綜合管理職能。同時家族式企業(yè)較多，其企業(yè)領導者為了全面掌控內(nèi)部財務，不僅增大了財管幅度，還減少了組織層次。

2 我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

2.1 財務管理的功能未能發(fā)揮出來

中小企業(yè)由于規(guī)模小，成本低，而且其生產(chǎn)經(jīng)營活動較為靈活、高效，管理起來相對容易，認為沒有財務管理的必要，這種認識誤區(qū)直接弱化了財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，因此多數(shù)中小企業(yè)簡單的把會計作為核算工具，將更多的目光投注到如何追求最大化的短期利益，其財務部門形同虛設，甚至部分中小企業(yè)并未設置財務部門，致使財務管理秩序混亂，會計信息的可靠性和真實性降低，影響了企業(yè)發(fā)展目標的設定和投資決策。

2.2 財管制度老化并執(zhí)行不到位

在我國中小企業(yè)的財管制度存在明顯的弊端，他們基本還是沿用粗放型管理，這種簡單、滯后的管理方式，無論是崗位規(guī)范、獎懲制度，還是考核制度、內(nèi)審制度等都不完善，即使存在較為合理的財管制度，但因脫離企業(yè)自身發(fā)展狀況.部分財務事項由個別領導親力親為等原因，落實力度明顯不到位，甚至部分企業(yè)無視制度的存在，致使內(nèi)部員工行為主觀化和隨意化的現(xiàn)象突出，違反財務制度和規(guī)定的行為較為普遍。

2.3 資金管理環(huán)節(jié)薄弱

中小企業(yè)在資金管控方面存在諸多漏洞，一方面是資金使用效率低，由于缺乏科學的統(tǒng)籌規(guī)劃，致使資金分配不合理，超支現(xiàn)象尤為嚴重，大大降低了資金的有效利用率，時常導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難;另一方面是財權更多是由領導階層掌握的，而且內(nèi)審機制缺失，像融資、收支等涉及資金的行為需要領導親自審批，由于缺乏對資本、負債、資產(chǎn)、投資等結(jié)構的科學分析，致使投資決策較為盲目，資金管理失控。

2.4 財務風險意識不高

對于中小企業(yè)而言，一旦發(fā)展目標或投資決策錯誤，很可能就此一蹶不振而倒閉，這與其財務風險意識淡薄有直接關系，雖然決策者有著不可避免的責任，但在很大程度上還是取決于財務人員的隊伍建設。由于中小企業(yè)的財務人員的專業(yè)水準不達標，不僅財務操作不規(guī)范，而且責任感不強，特別是缺乏風險防范意識，不能正確衡量收益和風險的關系，為決策者提供的會計信息要么失真，要么缺乏前瞻性，最終導致目標和決策脫離實際造成損失。

3 中小企業(yè)財務管理模式的改進建議

3.1 加強學習，增強財務管理意識

3.1.1 加強財會人才培養(yǎng)并用制度保證其持續(xù)性和長久性

當今時代的市場競爭，在很大程度上依賴于人才競爭，企業(yè)只有依靠人才有生存和發(fā)展的機會，因此中小企業(yè)應正確認識人力資源管理與企業(yè)發(fā)展的關系，建立以激勵人、約束人為目的的權責利財務制度，調(diào)動其主體性、積極性與創(chuàng)造性，使其內(nèi)在潛力得到充分發(fā)揮。

3.1.2 加強互聯(lián)網(wǎng)理財活動

知識經(jīng)濟時代下，信息在經(jīng)濟活動中的作用越來越大，如何及時獲取有效的財務信息，并把握時機予以正確的處理和反饋，作出相應的決策變得十分重要，因此中小企業(yè)在創(chuàng)新財管模式時應重視信息對理財?shù)淖饔?。例如∶余額寶、P2P網(wǎng)貸投資投標項目、銀行理財產(chǎn)品等等，雖然余額寶年利率從6.x%降到當前的4.x%，但它仍是銀行活期存款幾十倍。P2P投資投標當然得選擇一些大的平臺，省外的有陸金所、紅嶺創(chuàng)投等等，云南的P2P平臺可以到現(xiàn)場考查一下，也是發(fā)展得很快，像“孔方兄”網(wǎng)貸平臺等，也是本地不錯的平臺。

3.1.3 拓展融資渠道

當下市場競爭成敗的關鍵已不再局限于自主理財，強調(diào)更多的是拓展籌資渠道，增加融資來源，因此為更好的適應激烈的市場競爭，中小企業(yè)應緊跟經(jīng)濟發(fā)展的步伐，樹立強化融資的觀念，優(yōu)化資源結(jié)構。例如P2P網(wǎng)貸，可以投標投資理財也可以融資，全國有2000多家網(wǎng)貸平臺，都可以融資作應急使用。

3.1.4 根據(jù)不斷變化的資產(chǎn)、負債、權益、資金流、市場狀況及時調(diào)整風險控制和管理

隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，中小企業(yè)面臨的不確定因素與日俱增，風險隨之增大，因此中小企業(yè)財管人員應樹立動態(tài)管理理念，強化風險意識，立足于競爭需要，正確且善于分析市場信息，在動態(tài)的變化中尋找平衡點，通過采取有效的應對措施，最大限度的降低風險。

3.2 優(yōu)化財會各部門及人員配置

中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動主要涉及五大部分，即財務管理、物資采購、庫存、產(chǎn)品生產(chǎn)及其銷售，可見在中小企業(yè)的價值鏈管理體系中，財務部門是該體系中心，其他業(yè)務部門則是主體，因此為使財務部門更好的協(xié)同其他部門，提高組織運作效率，應通過財務部門和其他各業(yè)務部門直接交換信息，高度統(tǒng)一實物流、價值流和信息流，使直線型結(jié)構向網(wǎng)狀結(jié)構發(fā)展。在這個財管組織中，價值流與業(yè)務流的流動步調(diào)是高度統(tǒng)一的，而且隨著價值流的流動，信息流與業(yè)務流順勢到達各業(yè)務部門，從而形成了一個用于價值管理和評估的統(tǒng)一平臺，然后借用網(wǎng)絡技術，將該平臺收集的信息連接到財控中心的數(shù)據(jù)庫，這樣一來，財管組織中的每個部門都可以及時了解企業(yè)的采購、存貨、資金流轉(zhuǎn)信息，及時追蹤供、產(chǎn)、銷等每個環(huán)節(jié)，并做出相應的決策，利于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)，而且這種組織框架具有易擴展、費用低的優(yōu)勢，相對而言更適合中小企業(yè)自身發(fā)展需要。

3.3 及時更新修改財務管理制度

制度是財務管理工作得以正常開展的基礎保障，因此中小企業(yè)應先明確財管制度對企業(yè)正常生產(chǎn)、運營、發(fā)展的重要作用，然后從所處發(fā)展階段的實際情況出發(fā)，建立一套系統(tǒng)、規(guī)范、可行的管理制度，并將規(guī)定細化、深化。一方面要嚴格規(guī)范財務流程，如成本管理、應收應付賬款、資金管理等，并詳細規(guī)定各業(yè)務流程的操作標準，然后根據(jù)業(yè)務設置與之相適應的財務崗位，將不相容的職務分離，使其相互牽制;另一方面中小企業(yè)應以會計準則為依據(jù)，根據(jù)實際活動中的業(yè)務流程完善財管控制制度，明確規(guī)定職責權限，健全財務審批、核算等制度，特別是要設立內(nèi)審機構，完善財務內(nèi)控、績效考核和獎懲制度，推行責任制，實現(xiàn)權責利的高度統(tǒng)一，避免權利過于集中現(xiàn)象的發(fā)生，通過及時而準確的記錄、分析、處理和反饋財務信息，形成事先控制、事中監(jiān)督和事后考核這樣一套系統(tǒng)、全面而有效的財務內(nèi)控體系。

3.4 引入先進的財務管理理念、管理目標、管理內(nèi)容、管理手段

隨著網(wǎng)絡技術突飛猛進的發(fā)展和廣泛應用，推動了知識經(jīng)濟時代的到來，信息在經(jīng)濟中的作用日益凸顯，因此中小企業(yè)應更新財管方式，注重網(wǎng)絡財務的發(fā)展，通過借助網(wǎng)絡平臺，可以打破時空限制。如進行遠程報賬、報表、查賬、審計等，以此延伸財管范圍，提升財管能力，實現(xiàn)一定程度上的集權，通過中小企業(yè)管理者的有效監(jiān)管，合理配置和調(diào)控有限的財務資源，提高財管效率。同時在會計核算方面，實時控制和動態(tài)控制效果得到很大提升，實現(xiàn)了財管工作由靜態(tài)向動態(tài)的轉(zhuǎn)變，很大程度上提高了處理財務信息的及時性，大大增強了會計價值。并通過適當下移管理重心，將某些參與財務決策的權利落實到普通財務人員身上，加強財務高層決策者與中低層財務人員的交流與溝通，提高財務決策的質(zhì)量?？傊W(wǎng)絡財務管理方式暢通了信息渠道，增強了財務信息的時效性，實現(xiàn)了資源共享，既利于中小企業(yè)內(nèi)部財管水平的提高，也利于及時對外部市場環(huán)境作出反應，把握和搶占先機，更好的在市場競爭中立足。

3.5 根據(jù)現(xiàn)代市場變化不斷豐富財務風險知識加強財務風險管理

財務風險對于任何一個企業(yè)而言都是不可避免的，中小企業(yè)也不例外。因此為了有效防范財務風險，降低損失，中小企業(yè)應強化對內(nèi)部全體員工的財務風險意識教育，實行全員風險管理體制，通過將風險與崗位、責任結(jié)合在一起，使企業(yè)、職工與管理者一起承擔風險，有效發(fā)揮團隊防范風險的作用。同時加強與其他企業(yè)的溝通合作，畢竟當今的經(jīng)濟市場對信息、技術的要求越來越高，也存在一定的“游戲規(guī)則”，通過正確分析當前形勢特點，靈活處理與其他企業(yè)的關系，加強彼此間的溝通協(xié)作，在一定程度上適當?shù)慕y(tǒng)一競爭與合作，使彼此間共享信息資源，提高風險的抵御能力。但是最為關鍵的應該是建立和完善風險預警制度，這就要求財務人員要準確編制現(xiàn)金流預算，通過收集和分析各項具體指標，將投資計劃、現(xiàn)金流量、預期收益、財務狀況等通過數(shù)量化形式表達出來，以此預測現(xiàn)金在未來的收支情況，并定期對其進行更新，便于為企業(yè)提供更全面、更準確的預警信號，同時充分借鑒風險預測系統(tǒng)的優(yōu)勢，將其轉(zhuǎn)化為適合中小企業(yè)且行之有效的預測方式，讓企業(yè)盡快制定和采取有效的風險防范措施，降低企業(yè)經(jīng)濟損失。

3.6 財務報表除了主表以外需增加附表公示更多信息

一是無形資產(chǎn)，就目前企業(yè)披露的財務信息而言，大眾更為關注的與企業(yè)創(chuàng)造價值相關的無形資產(chǎn)不在其中，因此考慮到計量問題暫時無法解決的問題，中小企業(yè)可以將適當?shù)臒o形資產(chǎn)通過附表的形式予以說明，更詳盡的展示其增減變化。二是預測信息，財務信息使用者為降低投資風險，會更急切的了解企業(yè)的發(fā)展前景，因此中小企業(yè)應在財務信息報表中添加在未來的戰(zhàn)略目標、發(fā)展規(guī)劃、市場占有率、盈利預測、機遇和風險等信息。三是社會信息，通過公布企業(yè)所做社會貢獻的真實額度以及具體的分配情況，協(xié)調(diào)與勞資雙方、投資者、政府、社會等關系，為企業(yè)營造良好的發(fā)展氛圍。

同時中小企業(yè)應該認識到財管模式創(chuàng)新的實現(xiàn)需要相關人才的全力配合，因此要注重人才的培養(yǎng)，加大教育和培訓力度，提高財務人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水準，使其更好的服務于企業(yè)財管新模式的構建和完善，同時強化財管制度、內(nèi)控制度、獎懲制度、考核制度等的落實和監(jiān)督，以此提高企業(yè)財管水平，促進自身健康發(fā)展。

4 結(jié)束語

總之，財務管理模式是否與企業(yè)發(fā)展相適應是中小企業(yè)健康發(fā)展的關鍵，因此中小企業(yè)應在財務管理理念、組織結(jié)構、制度、方式、風險防范體系、信息披露等方面予以完善和創(chuàng)新，打造利于自身發(fā)展的財管模式，提高財管質(zhì)量和水平，更好的立足于激烈的競爭市場。

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［3］劉鳳姣.高新技術企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新策略分析[J].商業(yè)經(jīng),2012(6).

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