敖姝寧

商業(yè)銀行的風險管理不僅為商業(yè)銀行的繼續(xù)存在，而且還為商業(yè)銀行功能邊界的進一步拓寬提供了根據(jù)。長期以來，人們關(guān)注的重心都落在商業(yè)銀行的市場風險和信用風險這兩大領(lǐng)域上，并且在其管理上也已經(jīng)形成了較為完善的體系。但近年來，一種破壞力大、出現(xiàn)頻率高的風險正引起人們的日益重視，這種風險就是操作風險。本文借鑒了發(fā)達國家銀行操作風險管理的先進經(jīng)驗，期望為我國商業(yè)銀行的操作風險管理提供有益的借鑒價值。

一、發(fā)達國家銀行操作風險管理的現(xiàn)狀

1.先進的操作風險管理框架。銀行的操作風險管理框架關(guān)系到銀行風險管理與其總體戰(zhàn)略目標的一致性，是銀行控制、評估和監(jiān)督各業(yè)務條線風險承受能力的基礎(chǔ)支持和組織支撐。作為發(fā)達國家的銀行，其擁有的風險管理框架是十分先進的，總體來說這種框架具有以下三個特點：一是風險管理范圍的全面性。該框架覆蓋了銀行的所有部門、崗位和人員，滲透到了銀行的各個操作環(huán)節(jié)和業(yè)務流程中，不僅重視傳統(tǒng)風險如市場風險和信用風險，而且也同樣重視操作風險、策略風險和聲譽風險等更加全面的風險因素，充分適應了銀行的總體戰(zhàn)略發(fā)展要求，實現(xiàn)了全面控制風險的目標。二是風險管理職能的獨立性。在發(fā)達國家銀行里，董事會、首席執(zhí)行官和風險管理委員會是直接領(lǐng)導風險管理的，銀行設有職能獨立的風險管理部門，它與其他各個業(yè)務部門是緊密聯(lián)系在一起的。其中對授信控制、審批、稽核等部門實行垂直管理，以保證其職能的獨立性。三是風險管理組織上的集中性。發(fā)達國家銀行大多都設有獨立的風險管理部門，它完全區(qū)分并獨立于戰(zhàn)略業(yè)務單元（SBU），并且分布在銀行的各個層面上。它的職責是站在銀行整體層面的角度上，對所面臨的各類風險因素進行全面準確地收集、匯總、整合；而銀行對SBU則實施扁平化的風險管理，設立信貸風險和操作風險管理兩個相對獨立的崗位，其職責主要是對業(yè)務拓展和風險回報管理兩大板塊進行研究，進而做出精細化的策略方案和提供有效化的決策支持。這種集中性結(jié)合扁平化的矩陣式風險管理框架，使得銀行的風險管理政策更加貼近市場，有效平衡風險與收益。

2.匯豐銀行的操作風險管理框架。匯豐銀行的操作風險管理框架包括三個層級的內(nèi)容，它們分別是業(yè)務部門內(nèi)部、業(yè)務部門之間以及各大區(qū)域之間的管理設置和安排。管理框架的第一層級即在各業(yè)務部門內(nèi)部設立一個操作風險管理專員的崗位。其職責主要有：在部門內(nèi)部制定并實施操作風險管理計劃，定期上報操作風險管理工作；安排部門內(nèi)部的溝通交流會議，要求部門管理人員評估部門操作風險并總結(jié)計劃實施效果；在部門操作風險發(fā)生變化時及時做出策略調(diào)整；與財務人員商討協(xié)調(diào)風險及預期損失報告；積極參與管理專員之間的溝通，保證及時落實最新要求。管理框架的第二層級即在各業(yè)務部門之上再設立一個操作風險管理專員的崗位。其職責主要有：在第一層級的所有業(yè)務部門、中后臺內(nèi)部服務部門以及各業(yè)務部門的操作風險管理專員之間建立一個能正常運轉(zhuǎn)的交流網(wǎng)絡；培養(yǎng)專職人員；指導員工運用操作風險數(shù)據(jù)庫防范風險；定期向高管層提交報告；協(xié)調(diào)與其他部門之間的溝通；與銀行總部、外部監(jiān)管機構(gòu)以及整個行業(yè)保持定期聯(lián)系；向各業(yè)務部門反饋有關(guān)操作風險管理的意見。管理框架的第三層級即在各大區(qū)域設立操作風險管理委員會，其職責主要有：保證操作風險管理符合外部法律和內(nèi)部要求，有效地推行；就操作風險管理的規(guī)章政策、技術(shù)方法、資源配置和未來規(guī)劃等方面的內(nèi)容，提出指導意見和優(yōu)化方案；定期檢查和調(diào)整操作風險管理架構(gòu)，以適應瞬息萬變的市場和政策；審核操作風險的損失數(shù)據(jù)和評估結(jié)果，識別操作風險以及可能存在的風險管理問題；重點監(jiān)控重要和可疑環(huán)節(jié)，培育與操作風險戰(zhàn)略目標一致的企業(yè)文化。

3.花旗銀行操作風險管理的組織架構(gòu)設置特點。花旗銀行在組織架構(gòu)上實行業(yè)務單元制和首席風險官管理機制。在集團和業(yè)務單元兩個層面實施垂直風險管理組織架構(gòu)，同時在總行層面設立風險管理官，在獨立的風險管理部門和各業(yè)務單元分別設立風險管理主管。他們直接對首席風險官負責，并定期向其匯報工作，使全行風險管理的獨立性得以保證?；ㄆ煦y行風險管理委員會是董事會的下設機構(gòu)，委員會的主席由首席風險官擔任。委員會的職責主要是：審核花旗集團的現(xiàn)行風險政策和風險標準；審核集團的主要風險敞口，特別是綜合性交叉性的跨部門經(jīng)營活動的風險收益基本情況；審核當前的風險問題，以確保能夠主動采取有針對性并且有效的對策和計劃；審核包括政策、流程、人員、信息和系統(tǒng)在內(nèi)的風險管理組織架構(gòu)等等。

二、國外商業(yè)銀行操作風險管理的成功經(jīng)驗

1.匯豐銀行操作風險管理的成功經(jīng)驗。匯豐銀行從識別到監(jiān)測管理的各個環(huán)節(jié)都建立起了一套完整的操作風險管理的基本流程。這套流程的主要程序如下：（1）對操作風險進行識別，在此基礎(chǔ)上對目前存在的操作風險類型進行全面深入的掌握。在確定總體戰(zhàn)略目標的同時評估風險容忍度和偏好，完成對風險偏好的定義；（2）根據(jù)成本績效原則，對現(xiàn)有與未來可能發(fā)生的操作風險進行預測和評估，并制定相應的風險規(guī)避方法，以期降低操作風險事件發(fā)生的概率，降低銀行運營的不穩(wěn)定性；（3）實現(xiàn)操作風險管理、設施裝備管理、安全保衛(wèi)、合規(guī)管理等部門的集合聯(lián)動，完善風險管理網(wǎng)絡，及時準確地發(fā)現(xiàn)識別各類風險。

匯豐銀行設計的操作風險主要指標包括：計量損失、衡量管理流程、評估環(huán)境建設等。在上述風險指標中，操作風險被劃分為損失和近似損失。其中近似損失是指沒有真實發(fā)生，但有發(fā)生可能的操作風險損失，一旦觸發(fā)就會給銀行帶來真實損失。匯豐銀行內(nèi)部要求定期上報損失與近似損失報告，報告嚴格遵循以下要求和原則：第一，對全部損失金額不少于1萬美元的操作風險事件，應找出緣由，找到相應缺陷，對原因進行分析，以降低概率，減少損失；第二，報告應以正式書面方式提交，由部門總監(jiān)批準同意；第三，將風險損失與事件、得分與行動聯(lián)系起來分析、計算和報告。

匯豐銀行對操作風險的內(nèi)部審計要求十分嚴格，具體遵循以下三條規(guī)定：首先是保證內(nèi)部審計的完全獨立客觀；其次是保證信息的暢通性，保證內(nèi)部審計可獲得任何信息；最后是內(nèi)審部門只負責提出意見而不參與落實。匯豐銀行針對操作風險事件突發(fā)的應急預案內(nèi)容是：制定應對計劃和緊急聯(lián)絡人名單；分配和確定各人職責，確保意外事件發(fā)生時能立刻恢復，保持穩(wěn)定；銀行內(nèi)部定期組織演習，提高應變能力，落實計劃中的各項內(nèi)容；符合內(nèi)外審計和法律監(jiān)管要求，定期提供證明。

2.花旗銀行操作風險管理的成功經(jīng)驗?；ㄆ煦y行的風險管理理念是：保持各層級之間的相互制衡與監(jiān)督；保持并維護內(nèi)部審計職能和風險管理職能的獨立性；平衡風險與收益，業(yè)務部門和風險部門要共擔責任，而并不只是單一的風險控制；深入了解客戶；統(tǒng)一所有業(yè)務部門的風險標準和計量方法；密切關(guān)注10大風險；風險政策必須嚴格執(zhí)行，絕不是指引性條款，對發(fā)生違背風險政策的行為一律零容忍；所有例外狀況必須全部上報更高一層審批；變被動為主動地管理風險，最大限度地避免準備不充分情況的發(fā)生等。

花旗銀行從其風險管理文化中總結(jié)提煉出了一整套獨具特色的管理方法，即“風險窗口”體系，它包括三個部分——對全球經(jīng)濟環(huán)境的評估、全行各類風險敞口評估、調(diào)整對策及后續(xù)落實行動。既從宏觀角度分析各地區(qū)以及各業(yè)務條線的風險狀況，根據(jù)對未來趨勢的預估制定應急預案，業(yè)務發(fā)展計劃的制定要詳細具體，相關(guān)政策措施需一并跟進。另外也為每個業(yè)務領(lǐng)域?qū)ｉT配備了獨立的風險管理經(jīng)理，并建立了相應的規(guī)則和政策。

花旗銀行在上世紀80年代對南美洲的不良貸款進行了巨額沖銷，而后在90年代又被美國住房貸款所打擊而遭受巨大損失。花旗銀行立即從中吸取教訓，研究建立了經(jīng)濟資本體系，將各類風險因素加以量化，使得集團能夠?qū)⒕械礁邔嶋H收益的領(lǐng)域，而不是只有高名義收益的領(lǐng)域上，風險管理水平也因此有了大幅度的提高。從此花旗銀行開始嘗試在各個領(lǐng)域里運用經(jīng)濟資本這一概念，整個集團的業(yè)務更加多元化。作為大型跨國集團，花旗銀行存在一些涉及各領(lǐng)域的巨額風險暴露。針對這一風險隱患，花旗銀行對每個風險暴露所需的經(jīng)濟資本進行了精密地計算，還配備了貸款專員來監(jiān)管集團的總風險暴露，以確保集團的各業(yè)務風險之和被控制在整個集團所能承受的最大范圍之內(nèi)?；ㄆ煦y行的經(jīng)濟資本體系目前已獲得明顯成效，集團的資本足夠抵御其潛在的風險損失，使得集團能夠?qū)⒏嗟馁Y本用來進行擴張。

（作者單位：江西財經(jīng)大學會計學院）