朱福元

【摘 要】現(xiàn)階段，我國的鐵路企業(yè)集團(tuán)施行對(duì)資金的集中管理，這種管理模式有效提高了企業(yè)的資本運(yùn)營效率，同時(shí)有效的保障了鐵路企業(yè)集團(tuán)的資金安全。然而，由于我國的鐵路企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金的集中管理模式運(yùn)用并不是非常的有經(jīng)驗(yàn)，這在一定程度上阻礙了我國鐵路企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，因此，鐵路企業(yè)集團(tuán)必須要從實(shí)踐中不斷的總結(jié)資金管理的經(jīng)驗(yàn)，，謹(jǐn)慎的運(yùn)作企業(yè)集團(tuán)資金，不斷的強(qiáng)化鐵路企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理，從而提高鐵路企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的水平。下面我們深入的分析鐵路企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中存在的問題，并針對(duì)這些問題，提出一些具體的解決措施，希望能給鐵路企業(yè)集團(tuán)一定的幫助。

【關(guān)鍵詞】鐵路企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；理財(cái)

一、鐵路企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中存在的問題

1.鐵路企業(yè)集團(tuán)的籌資策略不科學(xué)且集團(tuán)下屬單位對(duì)資金使用策略的執(zhí)行力差

鐵路企業(yè)集團(tuán)想要籌集資金就必須要做到縱觀全局，從企業(yè)集團(tuán)的整體利益出發(fā)，在保證集團(tuán)利益達(dá)到了最大化的前提下，再針對(duì)每個(gè)下屬單位的實(shí)際情況，制定相適用的籌資決策。然而，現(xiàn)階段，我國的企業(yè)集團(tuán)制定的籌資結(jié)構(gòu)并沒有從全局的角度出發(fā)制定籌資策略，即使集團(tuán)管理層站在了企業(yè)集團(tuán)的角度，制定了科學(xué)的籌資策略，然而，集團(tuán)下屬單位在使用資金時(shí)，都是從自身的利益出發(fā)來使用資金，資金使用的金額、時(shí)間都沒有嚴(yán)格的按照企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)一安排，資金不足時(shí)，下屬單位就和企業(yè)集團(tuán)申請(qǐng)資金援助，這給企業(yè)集團(tuán)造成巨大的資金壓力；資金多余時(shí)，下屬企業(yè)也并不上交企業(yè)集團(tuán)，而是把錢存起來，下期繼續(xù)使用，這就造成了大量資金閑置。這種沒有嚴(yán)格按照籌資策略使用資金的現(xiàn)象，不但不利于提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率，還會(huì)阻礙企業(yè)集團(tuán)正常的資金運(yùn)作，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展非常不利。

2.鐵路企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)配不合理

鐵路企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配下屬單位的資金，然而，鐵路企業(yè)集團(tuán)的資金調(diào)配并不十分的合理，集團(tuán)內(nèi)部的資金更多了注入了那些經(jīng)濟(jì)效益好的下屬單位。對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益差的下屬單位，集團(tuán)內(nèi)部資金供給量很少，這不利于下屬企業(yè)的正常發(fā)展，還會(huì)造成經(jīng)濟(jì)效益好的下屬單位因?yàn)橘Y金過錯(cuò)而閑置。另一方面看，還有很多的下屬單位為了自身的利益，不服從集團(tuán)對(duì)于資金的統(tǒng)一調(diào)配，下屬單位資金不足時(shí)，他們向企業(yè)集團(tuán)申請(qǐng)資金的援助，但是當(dāng)下屬單位資金充足時(shí)，他們的資金并不上交企業(yè)集團(tuán)，而是自己贊起來，等到以后有用的時(shí)候應(yīng)急，他們覺得這樣做能夠保證單位業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，使得單位的利益達(dá)到最大化。但是他們忽略了一點(diǎn)，只有集團(tuán)利益最大化了，下屬企業(yè)才能很好的運(yùn)行下去，集團(tuán)企業(yè)都要面臨倒閉了，一個(gè)下屬單位即使效益再好都是沒有用的。因此，下屬企業(yè)這種不遵從集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)配的現(xiàn)象必須根除。

3.企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的監(jiān)管機(jī)制

鐵路企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金的集中管理缺乏必要的監(jiān)督管理機(jī)制。首先，對(duì)于資金集中管理缺乏必要的制度，集團(tuán)管理層只是單純的注重對(duì)于資金的集中管理，卻沒用建立與之配套的監(jiān)管制度。缺乏監(jiān)管制度，如果進(jìn)行資金集中管理的人員，職業(yè)道德水平高，職業(yè)的專業(yè)素質(zhì)也過硬的，出現(xiàn)的管理中的問題也許會(huì)很少，一旦這些人員無論是從道德角度還是專業(yè)水平方面有一定的缺陷，都會(huì)給集團(tuán)企業(yè)的資金管理造成一定的影響，還會(huì)給鐵路企業(yè)集團(tuán)帶來非常嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。其次，鐵路企業(yè)集團(tuán)對(duì)于監(jiān)管制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，集團(tuán)管理者沒有充分認(rèn)識(shí)到監(jiān)督管理在資金的集中管理中地位是多么的重要，不知道企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)管制度直接關(guān)乎著企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的水平，所以企業(yè)集團(tuán)內(nèi)缺少了必要的監(jiān)管制度，就鎖有的企業(yè)制定了監(jiān)管制度，其制度也缺少執(zhí)行力。

4.對(duì)于企業(yè)資金缺乏理財(cái)意識(shí)

鐵路企業(yè)集團(tuán)對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部的閑置資金缺乏理財(cái)?shù)囊庾R(shí)，作為一個(gè)科學(xué)的資金集中管理系統(tǒng)，集團(tuán)企業(yè)必須提前制定資金短缺時(shí)的籌資方案，同時(shí)，對(duì)于鐵路企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)閑置資金時(shí)，必須要有合理的理財(cái)方案。鐵路企業(yè)集團(tuán)大部分的收入都來自于鐵路運(yùn)輸，其收入很不穩(wěn)定，在節(jié)假日時(shí)期，收入會(huì)突然增多，其他日期收入都比較少。鐵路企業(yè)集團(tuán)對(duì)于其下屬單位的貸款事項(xiàng)必須進(jìn)行嚴(yán)格的審議與論證，監(jiān)管其借款的具體用途和收益情況。很多的下屬單位向集團(tuán)進(jìn)行貸款他們并不是想增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，只是為了保證單位業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，這就使得鐵路企業(yè)集團(tuán)不能很好的監(jiān)控下屬單位的資金狀況，對(duì)鐵路企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展非常不利。

二、鐵路企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理存在問題的具體解決措施

1.優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，加大資金政策的執(zhí)行力度

鐵路企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理必須加強(qiáng)對(duì)籌資結(jié)構(gòu)的重視，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的籌資結(jié)構(gòu)，施行籌資多樣化、科學(xué)化，讓企業(yè)集團(tuán)的資金既能保證經(jīng)濟(jì)效益好的下屬單位的持續(xù)發(fā)展，也能為經(jīng)濟(jì)效益不好的下屬單位提供正常的資金需求。同時(shí)，鐵路企業(yè)集團(tuán)必須重視對(duì)于資金集中管理而制定的政策的執(zhí)行情況，對(duì)于某些下屬單位為了自身利益，無視企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)象，必須要嚴(yán)肅處理，讓下屬單位能夠真正的服從集團(tuán)的統(tǒng)一管理，讓鐵路企業(yè)集團(tuán)的資金發(fā)揮其最大的效用，最終達(dá)到鐵路企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，很好的保證企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部資金調(diào)配的管理

為了更好的規(guī)范鐵路企業(yè)集團(tuán)的資金管理，防范企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的安全，鐵路企業(yè)集團(tuán)必須要建立科學(xué)合理的資金調(diào)配方案，從源頭上解決資金的管理問題，爭取其資金的運(yùn)用都達(dá)到了企業(yè)利潤的最大化，既能滿足那些經(jīng)濟(jì)效益好的下屬單位的資金需求，也能滿足那些經(jīng)濟(jì)效益不好的下屬單位的需求，保障經(jīng)濟(jì)效益不好的下屬單位也能有一定的發(fā)展空間，給他們翻身的機(jī)會(huì)。與此同時(shí)，鐵路企業(yè)集團(tuán)還要明確資金管理的具體責(zé)任，對(duì)于下屬單位為了一己私利而損害鐵路企業(yè)集團(tuán)整體利益的行為必須要嚴(yán)厲打擊，對(duì)于損害企業(yè)集團(tuán)資金管理的人員，要進(jìn)行必要的處罰，限制企業(yè)下屬單位的自私行為。只有企業(yè)內(nèi)部資金都得到了合理的調(diào)配，才能發(fā)揮資金最大的作用，合理的保障企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

3.不斷強(qiáng)化企業(yè)的監(jiān)督職能，改進(jìn)企業(yè)的稽核后督機(jī)制

鐵路企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該制定一些資金集中管理的相關(guān)制度，從制度上限制企業(yè)下屬單位為了自己利益，無視企業(yè)集團(tuán)利益的行為。另一方面，企業(yè)要加大對(duì)于下屬單位對(duì)于資金使用情況的監(jiān)督稽查力度，稽核監(jiān)督的職能主要是為了保證鐵路企業(yè)集團(tuán)資金使用的合規(guī)性，有利于企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展，稽核的具體工作必須從票據(jù)的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)楹侠肀ＷC資金管理制度的正常實(shí)施上。鐵路企業(yè)集團(tuán)必須充分的發(fā)揮稽核監(jiān)督的作用，把稽核監(jiān)督這項(xiàng)工作貫穿在資金集中管理的始終。鐵路企業(yè)集團(tuán)還要加強(qiáng)對(duì)于資金管理人員的職業(yè)素質(zhì)和道德水平的提高，保證企業(yè)集團(tuán)的資金管理的透明性，避免工作人員的玩忽職守，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。只有把稽核檢查工作與提高工作人員素質(zhì)緊密的結(jié)合起來，才能有效的保證企業(yè)的資金安全。

4.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的的理財(cái)意識(shí)

鐵路企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理主要是為鐵路運(yùn)輸服務(wù)的，其資金的集中管理關(guān)乎鐵路企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。由于其資金量非常的大，地位非常的重要，因此鐵路企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金必須要加強(qiáng)理財(cái)?shù)墓芾硪庾R(shí)，對(duì)于閑置資金進(jìn)行優(yōu)化配置，讓資金發(fā)揮其自身最大效益。首先，企業(yè)集團(tuán)要提高其理財(cái)主體的整體素質(zhì)。進(jìn)行資金管理的工作人員必須掌握現(xiàn)代化的管理手段，同時(shí)還要結(jié)合最新的信息技術(shù)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行綜合的管理。工作人員不但要有財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，還要了解金融方面和電算信息方面的知識(shí)與技能，同時(shí)還要掌握鐵道行業(yè)的政策。其次，各個(gè)下屬單位必須要一切以集團(tuán)利益為出發(fā)點(diǎn)，嚴(yán)格按照企業(yè)集團(tuán)資金管理的要求來進(jìn)行資金的使用。再次，鐵路企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該不斷的改進(jìn)工作的方法，從而提高工作效率，這有利于鐵路企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

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