洪巍

淺談如何在“償二代”下提高保險公司基層財務(wù)管理水平

洪巍

摘要：目前，國內(nèi)保險市場競爭激烈，保險主體綜合經(jīng)營成本較高，公司經(jīng)營管理風險意識缺失，特別是基層財務(wù)管理仍停留在財務(wù)核算層次，財務(wù)管理工作是保險企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。尤其作為基層主體的市、縣級保險分支機構(gòu)，財務(wù)管理水平直接影響到企業(yè)經(jīng)營效益。

關(guān)鍵詞：基層保險；財務(wù)管理；水平

一、新時期保險企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀和管理的新要求

當下，我國保險市場競爭激烈,許多保險主體綜合經(jīng)營成本較高，幾乎沒有承保利潤，據(jù)不完全統(tǒng)計，2014年中國財產(chǎn)險公司綜合經(jīng)營成本率除太保產(chǎn)險綜合成本率繼續(xù)攀升破百，達到103.8%以外，太平財險、人保財險、平安產(chǎn)險分別為99.8%、96.5%、95.3%，非上市險企在100%以上，壽險公司除幾家老牌公司有承保利潤以外，其他各家都完全依賴資本市場股票、債券等交易性金融資產(chǎn)，以及依靠對投資性房地產(chǎn)評價，采取公允價值計量確認、評估增值而增加的利潤來增色報表。雖然新時期下中國保險業(yè)發(fā)展進程逐步加快，但深層次的內(nèi)部控制風險并未解除、企業(yè)財務(wù)管理水平遠未達到先進企業(yè)控制目標水準，這在一定程度上也影響了公司持續(xù)發(fā)展水平與創(chuàng)利目標。因財務(wù)計量、確認、核算等管理問題不到位，而造成企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)性財務(wù)風險事例時有發(fā)生，不僅不利于公司經(jīng)營發(fā)展，對行業(yè)發(fā)展損害更大，同時也嚴重影響了社會公眾對保險業(yè)的公信度。

日前保監(jiān)會推出了新型保險公司監(jiān)管意見規(guī)劃稿（以下簡稱“償二代”），對風險控制有了詳細的管理思路，倡導并要求對風險進行有效動態(tài)化管理。相信預計距離正式償二代體系制度出臺時間，也然不遠。在意見規(guī)劃稿中“償二代”明確將財務(wù)管理風險定義為重大風險之一，劃分至操作風險，將出現(xiàn)財務(wù)管理風險的機構(gòu)，按風險大小、影響程度分別劃分為ABCD類公司。財務(wù)管理風險嚴重的機構(gòu)直接進入D類重點監(jiān)管對象，直接停止新業(yè)務(wù)開展并整頓，由此可見，監(jiān)管層對財務(wù)管理的重視程度不言而喻。這對于糾正企業(yè)管理者“規(guī)模為王、嚴重依賴投資渠道”的思想將有很大的遏制作用，與企業(yè)財務(wù)管理的最高目標與要求也是不謀而合的。但目前基層公司不注重財務(wù)管理、業(yè)務(wù)分析，沒有科學的數(shù)據(jù)支撐，忽視業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)改造，導致無效發(fā)展頻頻發(fā)生，迫切需要基層公司提高財務(wù)管理水平，走到健康、持續(xù)發(fā)展的道路上來。

二、提高保險企業(yè)財務(wù)管理水平的建議

基層保險公司作為基層的一個管理分支，在整個組織結(jié)構(gòu)中處于重要地位。基層保險公司在堅持上級保險公司整體戰(zhàn)略、總體規(guī)劃的前提下，應(yīng)加強相關(guān)政策的靈活性，充分發(fā)揮基層公司的整體優(yōu)勢和綜合能力，提高整體效益。加強基層保險企業(yè)財務(wù)管理工作，是科學歸 集并梳理綜合經(jīng)營成本、企業(yè)持續(xù)發(fā)展管控的重要手段， 是助推企業(yè)提升創(chuàng)利水準、保持健康經(jīng)營的有效路徑。

1.財務(wù)預算管理方面。一是對特定項目進行專項分析，在費用控制系統(tǒng)中加入可供選擇的特定選項，如騰飛計劃、黃埔計劃、納賢政策等項目，方便總部、省級公司隨時運用大數(shù)據(jù)分析，得出不同地區(qū)、不同團隊的最優(yōu)項目投產(chǎn)比數(shù)據(jù)，有助于對特定項目動態(tài)化管理，為領(lǐng)導層提供決策與判斷的依據(jù)；二是制作動態(tài)化公司費用預算執(zhí)行報表。可將費用控制系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接至產(chǎn)品段層次，將方案類費用按業(yè)務(wù)進度，預估當月虛擬預提，這樣當期保費、預提費用、直接成本和間接成本支出都可準確計算，便可直接生成當期預算執(zhí)行表，有利于提升財務(wù)資金運用效率；三是提高預算管理水平，拒絕“大鍋飯”現(xiàn)象。對于不同類型的基層機構(gòu)，費用支出區(qū)別對待，嚴控管理費用支出；對于業(yè)務(wù)增長迅速、隊伍成熟穩(wěn)定的機構(gòu)，適當放開業(yè)務(wù)費用審批權(quán)限，鼓勵做大做強；對于業(yè)務(wù)不好的機構(gòu)，建議采取每月限額報銷，一事一報，事項超過規(guī)定額度的，均需上報省級公司審批，有效控制基層保險機構(gòu)費用支出。

2.切實加強基層財務(wù)管理職能，增加財務(wù)編制，更好的為企業(yè)持續(xù)發(fā)展服務(wù)。隨著我國保險業(yè)規(guī)模的快速增長，內(nèi)部控制要求的不斷提高，外部監(jiān)管要求與口徑日趨嚴格，加之財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范等工作的細化要求。現(xiàn)有三級機構(gòu)財務(wù)人員數(shù)量已遠遠不能適應(yīng)公司的發(fā)展需要，一天至晚都在忙于基礎(chǔ)工作，難以結(jié)合本機構(gòu)發(fā)展情況，向領(lǐng)導層提出優(yōu)化管理的財務(wù)分析報告，導致基層財務(wù)管理停滯不前，僅能履行財務(wù)核算職能，管理職能得不到充分發(fā)揮，各項財務(wù)管理制度未得到科學、細化的落實。建議增加基層財務(wù)編制，全面加強基層財務(wù)管理職能。

3.提高財會主管考核水平。三級機構(gòu)財務(wù)部經(jīng)理是協(xié)助基層經(jīng)營核心層管理的重要助手，也是公司財務(wù)管理風險控制的監(jiān)督人，責任重大。建議完善委派管理制，由過去的省級委派制向總部委派制轉(zhuǎn)變，相關(guān)財務(wù)主管考核體系直接由總公司垂直管理，強調(diào)工作成果和成果評價，并引入獎罰機制。要強化目標管理：一方面激發(fā)財會系統(tǒng)人員的責任心和創(chuàng)造性；一方面把目標層層分解，最終化為個人目標，在考核中堅決暢通出口，通過年度目標考核，對責任心不強、完成業(yè)務(wù)指標能力低下的人員堅決予以勸退或調(diào)離崗位處置。讓基層財務(wù)主管能夠著眼于公司真實情況，敢于說真話，為公司發(fā)展建言獻策，適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要。

4.切實加強財務(wù)基礎(chǔ)工作管理，提升基礎(chǔ)財會水平。一是加強收付費管理。公司保單業(yè)務(wù)收付費是財務(wù)工作基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，根據(jù)風險管控和相關(guān)規(guī)定要求，盡可能采用批量轉(zhuǎn)帳代收付方式完成，逐步控制直至取消現(xiàn)金交易，規(guī)避一切現(xiàn)金交易風險，要做到“收支兩條線，定額劃撥，集中支付，力求全面無現(xiàn)金支付”，促進資金安全，堵塞管理漏洞，降低經(jīng)營風險；二是對財務(wù)印章、有價單證的使用、作廢、銷毀要全程管控，責任到人，要實行不相容職務(wù)分離制度，上述工作不得同一人從事，避免錯誤和舞弊行為的發(fā)生；三是倡導開源節(jié)流、厲行節(jié)約的理念?；鶎訖C構(gòu)員工積極發(fā)揚主人翁精神，為公司節(jié)約費用出謀劃策。同時基層公司要嚴格執(zhí)行公司預算費用和收支兩條線管理制度，要始終將費用投產(chǎn)比作為能否持續(xù)發(fā)展的衡量標準，以公司利益為第一利益。

5.強化財務(wù)人員專業(yè)知識的培訓，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。實現(xiàn)培訓工作的常態(tài)化，采取內(nèi)育、外引、專業(yè)合作等多種方式，通過學習日新月異的財務(wù)知識，不斷更新財務(wù)理念，將競爭觀念、風險觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念和法制觀念等深深根植在腦海中，并以此指導實際工作去，在培訓中建議采用樹立學習典型、推廣經(jīng)驗的方式，形成經(jīng)驗共享、優(yōu)勢互補、共同進步、共同提高的良好局面。

6.切實加強基層內(nèi)控制度建設(shè)和合規(guī)理念的宣導，提高風險管控能力?；鶎颖ｋU公司應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境的變化及自身經(jīng)營戰(zhàn)略，按上級機構(gòu)要求，建立有效的財務(wù)風險規(guī)避制度，有效辨別、判斷企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的風險，制定風險防范手段，減少企業(yè)面對風險的概率；設(shè)計風險分散措施，使企業(yè)能通過一定的手段和方法轉(zhuǎn)移、分散或者控制風險的影響，減少風險造成的實際損失。相信在這些內(nèi)控、風險管理等各項財務(wù)規(guī)章制度約束和指引下，財會人員才會做到有法可依、有章可循、照章辦事，施行規(guī)范化管理，防止財務(wù)風險，實現(xiàn)基層單位財務(wù)目標。同時也要加大內(nèi)控合規(guī)理念的灌輸，構(gòu)筑“以人為本，合規(guī)經(jīng)營”的思想道德防線，讓每一位員工充分建立起相應(yīng)的責任感與法律合規(guī)意識，做到全員合規(guī)、主動合規(guī)，確保企業(yè)的經(jīng)營管理不偏離目標。

三、結(jié)語

中國保險業(yè)波瀾壯闊的發(fā)展之門已然開啟，商業(yè)保險在國家治理體系中發(fā)揮的作用將越來越大。我們要突破傳統(tǒng)思維，從企業(yè)發(fā)展全局、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上看管理，想問題，統(tǒng)籌兼顧，嚴抓嚴控，全面提高財務(wù)管理水平，積極推動基層單位在依法合規(guī)審慎經(jīng)營的前提下追求利潤最大化，為我國保險業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，貢獻“財務(wù)人”的應(yīng)盡職責與力量。

(作者單位：華泰人壽保險股份有限公司南通中心支公司)