王文狀

淺談企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險控制

王文狀

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融風(fēng)險也在不斷加大，如今企業(yè)的現(xiàn)金流量管理已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)管理中的一項重要工作，企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目的之一是防范風(fēng)險，現(xiàn)金流量管理和風(fēng)險控制之間是相互聯(lián)系的，通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理有利于風(fēng)險控制的進(jìn)行?，F(xiàn)金流量管理能夠降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：分析；企業(yè)；現(xiàn)金流量；風(fēng)險控制；措施

隨著市場金融風(fēng)險的不斷加強(qiáng)，企業(yè)對現(xiàn)金流量管理也變得日益重視，現(xiàn)金流量管理是指企業(yè)將現(xiàn)金流量作為管理的重心，在企業(yè)正常的經(jīng)營活動和投資、籌資等活動中構(gòu)建相關(guān)的管理體系，對未來的現(xiàn)金流動的數(shù)量和時間進(jìn)行全面的預(yù)測和規(guī)劃，從而解決企業(yè)現(xiàn)金支出與流入的平衡，確保現(xiàn)金的通暢措施。

一、現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險控制的重要意義

（一）現(xiàn)金流量管理的重要性

現(xiàn)金流量信息能夠反映企業(yè)的實際支付能力、償還能力、資金周轉(zhuǎn)情況。而這些實際反映的信息可以促進(jìn)企業(yè)決策的實效性?，F(xiàn)金流量管理有助于企業(yè)財務(wù)控制的加強(qiáng)。通過現(xiàn)金流量的管理能夠促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理的監(jiān)控力度，并杜絕了體外循環(huán)等弊端。同時現(xiàn)金流量狀況能夠體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力。

（二）風(fēng)險控制的重要性

通過風(fēng)險管理能夠有效的規(guī)避企業(yè)在法律、財務(wù)、社會責(zé)任和投資中的風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動的健康持續(xù)發(fā)展。

（三）企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險控制需要進(jìn)行現(xiàn)金流量管理

風(fēng)險控制的主要目標(biāo)是降低企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險因素，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。并在風(fēng)險發(fā)生之前做好有效的風(fēng)險評價，并做好相對應(yīng)對措施，盡可能的將風(fēng)險帶來的損失降到最低。做好現(xiàn)金流量管理，能夠有效的對企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行科學(xué)合理的使用規(guī)劃，降低因現(xiàn)金支出和收入的不平衡帶來的風(fēng)險。

（四）企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理需要進(jìn)行風(fēng)險控制

在企業(yè)發(fā)展中，不能只注重利益而忽略現(xiàn)金管理，造成風(fēng)險產(chǎn)生。為了實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理必須進(jìn)行風(fēng)險控制，對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)先識別，并做好相關(guān)的評價工作和現(xiàn)金流量管理的統(tǒng)籌工作，從而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險控制的目標(biāo)定位

現(xiàn)金流量和風(fēng)險控制都是企業(yè)管理的重要組成部分，二者具有相同的目標(biāo)定位，都是實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（一）現(xiàn)金流量管理的根本目標(biāo)

現(xiàn)金流量管理的根本目標(biāo)主要體現(xiàn)在：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量最大化、現(xiàn)金持有量最優(yōu)化。所謂經(jīng)營活動現(xiàn)金流最大化是指：相對量最大化、絕對量最大化、長期最大化。而現(xiàn)金持有量最優(yōu)化是指：現(xiàn)金是一種存量的資產(chǎn)，具有極強(qiáng)的流動性，過多或過少的現(xiàn)金持有量都不是健康的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，因此現(xiàn)金持有量的最優(yōu)化是現(xiàn)金流量管理的重要目標(biāo)。

（二）風(fēng)險控制的根本目標(biāo)

風(fēng)險控制的根本目標(biāo)與現(xiàn)金流量管理的根本目標(biāo)都是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的具體化，企業(yè)經(jīng)營過程中始終存在著各類風(fēng)險，想要降低風(fēng)險帶來的損失必須進(jìn)行風(fēng)險控制，而風(fēng)險控制的根本目標(biāo)就是通過最小的風(fēng)險控制成本獲得最大的安全保障，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提升。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，提高風(fēng)險控制力度的措施

（一）加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，以規(guī)避風(fēng)險為導(dǎo)向

若企業(yè)在經(jīng)營過程中投資率或增產(chǎn)率超出了相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，就會為企業(yè)帶來資金斷裂的風(fēng)險，必然會對企業(yè)的發(fā)展造成極其惡劣的后果。因此企業(yè)在加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的同時，必須做好相關(guān)的風(fēng)險控制，制定明確的資金流量戰(zhàn)略規(guī)劃，將現(xiàn)金流量和企業(yè)發(fā)展有機(jī)的結(jié)合起來，合理配置現(xiàn)金流量，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（二）提高企業(yè)現(xiàn)金的使用率

加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，對未來的現(xiàn)金使用做好實際規(guī)劃，確保不會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。在經(jīng)營活動過程中，制定詳細(xì)的現(xiàn)金流通制度，并加強(qiáng)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的監(jiān)控管理，增加現(xiàn)金的流通性，促進(jìn)現(xiàn)金實現(xiàn)多次循環(huán)，提高現(xiàn)金的使用率。對于現(xiàn)金的流出，要做好現(xiàn)金流量的管理，避免企業(yè)自身流動資金不足而引起的風(fēng)險。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)金流量管理的重要保障，因此在強(qiáng)加現(xiàn)金流量管理時要做好企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制需要站在企業(yè)整體的角度，確保企業(yè)內(nèi)部不同部門切實履行自身職責(zé)。同時加強(qiáng)對現(xiàn)金使用的審批工作，要求使用部門做好相應(yīng)的申請報告，并做好現(xiàn)金使用的反饋工作，使財務(wù)管理部門能夠準(zhǔn)確的把握現(xiàn)金的流向。

（四）建立現(xiàn)金流量風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

投資錯誤、生產(chǎn)過剩等都會給現(xiàn)金流量帶來風(fēng)險，面對這些風(fēng)險就需要企業(yè)建立相關(guān)的現(xiàn)金流量風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，從而降低現(xiàn)金流量管理的風(fēng)險，提高現(xiàn)金流量管理的效率。

現(xiàn)金預(yù)算在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中具有十分重要的地位，現(xiàn)金預(yù)算能夠確定企業(yè)的相關(guān)投資途徑、確保現(xiàn)金支出能夠獲取預(yù)期的效益，降低資金的浪費，提高資金的使用率，是現(xiàn)金流量管理的重要組成部分。在實際的經(jīng)營工作中，當(dāng)使用的現(xiàn)金超出現(xiàn)金預(yù)算時，就需要及時采取相關(guān)的控制措施，確保企業(yè)的正常經(jīng)營，控制經(jīng)營活動中的風(fēng)險，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（五）加強(qiáng)銷售與收款環(huán)節(jié)中現(xiàn)金流量管理，實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險控制

首先需要做好客戶的信譽審批工作，確定客戶具有良好的信譽、經(jīng)濟(jì)效益以及足夠償還能力。在信用審批的過程中，需要關(guān)注客戶以往的信用記錄，降低因為客戶信譽問題帶來的風(fēng)險。在銷售過程中，要確保自身商品擁有足夠的庫存，增加發(fā)貨速度，促進(jìn)現(xiàn)金流入的速度。在收款時，要盡量鼓勵客戶采取全額付款的模式，從而降低企業(yè)現(xiàn)金外流時間較長的風(fēng)險。對于分期付款的需要建立相關(guān)的檔案體系，確定賬目細(xì)則，對于逾期不付者，做好督促客戶付款工作，必要時向有關(guān)法律部門尋求幫助，從而加強(qiáng)現(xiàn)金流量控制，實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險控制，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融風(fēng)險也不斷提升，現(xiàn)金流量管理是目前企業(yè)財務(wù)管理中的一項重要工作，現(xiàn)金流量管理和風(fēng)險控制之間是相互聯(lián)系的，二者具有相同的目的，將現(xiàn)金流量管理和風(fēng)險控制緊密結(jié)合在一起，能夠有效降低企業(yè)現(xiàn)金流量中的風(fēng)險因素，從而增加企業(yè)資金的利用率，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：浙江正泰電纜有限公司）